Льготы по НДФЛ при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДФЛ при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
Вопрос: О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой.
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Вопрос: О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой.
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Вопрос: О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992)c) является компанией, акции которой продаются и покупаются в первом Государстве в значительном объеме и на регулярной основе на официально признаваемой бирже ценных бумаг или которая полностью принадлежит прямо или косвенно другой компании, являющейся лицом с постоянным местопребыванием в первом Государстве, и акции которой продаются и покупаются указанным образом;
(Подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992)c) является компанией, акции которой продаются и покупаются в первом Государстве в значительном объеме и на регулярной основе на официально признаваемой бирже ценных бумаг или которая полностью принадлежит прямо или косвенно другой компании, являющейся лицом с постоянным местопребыванием в первом Государстве, и акции которой продаются и покупаются указанным образом;
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По результатам камеральной налоговой проверки на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. налоговым органом вынесено решение, в соответствии с которым гражданину был начислен НДФЛ в связи с получением дохода от продажи акций ОАО "Уралкалий". Инспекция посчитала датой приобретения им акций ОАО "Уралкалий" дату приобретения конвертированных в них акций ОАО "Сильвинит" - 14 февраля 1994 г., в связи с чем не признала за гражданином предусмотренного пунктом 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации права на освобождение от налогообложения полученного в результате их продажи дохода.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>По результатам камеральной налоговой проверки на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. налоговым органом вынесено решение, в соответствии с которым гражданину был начислен НДФЛ в связи с получением дохода от продажи акций ОАО "Уралкалий". Инспекция посчитала датой приобретения им акций ОАО "Уралкалий" дату приобретения конвертированных в них акций ОАО "Сильвинит" - 14 февраля 1994 г., в связи с чем не признала за гражданином предусмотренного пунктом 17.2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации права на освобождение от налогообложения полученного в результате их продажи дохода.
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если уставный капитал ООО увеличивается пропорционально долям (то есть изменяется номинальная стоимость доли, а размер доли остается прежним), то право на льготу по НДФЛ при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет, сохраняется.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если уставный капитал ООО увеличивается пропорционально долям (то есть изменяется номинальная стоимость доли, а размер доли остается прежним), то право на льготу по НДФЛ при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет, сохраняется.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как можно понять из НК, чтобы воспользоваться НДФЛ-льготой при продаже акций, только долгосрочного владения ими недостаточно. Это нам подтвердил и специалист Минфина.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как можно понять из НК, чтобы воспользоваться НДФЛ-льготой при продаже акций, только долгосрочного владения ими недостаточно. Это нам подтвердил и специалист Минфина.
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В части применения новых ограничений льготы по НДФЛ к продаже акций (долей), которые были приобретены до 2025 года, пока остается надеяться только на практикообразующие решения высших судов.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В части применения новых ограничений льготы по НДФЛ к продаже акций (долей), которые были приобретены до 2025 года, пока остается надеяться только на практикообразующие решения высших судов.
Статья: Законодатель планирует изменить правила налогообложения ЭЗО
(Кузнецова Н., Глазнева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Следует пояснить, что если балансовые активы ИХК на ближайшую к 1 марта 2022 г. дату состояли в основном из стоимости акций/долей ЭЗО и денежных средств, однако к дате приостановления прав объем денежных средств существенно сократился, то доля балансовой стоимости будет признаваться равной единице, что позволит максимально приравнять налоговую стоимость ЭЗО к расходам на участие инвесторов в ИХК. Помимо этого, законопроект предлагает внести изменения в положения НК РФ об инвестиционном вычете по НДФЛ для обращающихся акций (возможность освободить положительный финансовый результат от их продажи/погашения от налогообложения при владении от трех лет) - при продаже/погашении акций ЭЗО, полученных налогоплательщиком в рамках исполнения Федерального закона N 470-ФЗ, можно будет учесть срок "косвенного" владения ЭЗО через ИХК.
(Кузнецова Н., Глазнева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Следует пояснить, что если балансовые активы ИХК на ближайшую к 1 марта 2022 г. дату состояли в основном из стоимости акций/долей ЭЗО и денежных средств, однако к дате приостановления прав объем денежных средств существенно сократился, то доля балансовой стоимости будет признаваться равной единице, что позволит максимально приравнять налоговую стоимость ЭЗО к расходам на участие инвесторов в ИХК. Помимо этого, законопроект предлагает внести изменения в положения НК РФ об инвестиционном вычете по НДФЛ для обращающихся акций (возможность освободить положительный финансовый результат от их продажи/погашения от налогообложения при владении от трех лет) - при продаже/погашении акций ЭЗО, полученных налогоплательщиком в рамках исполнения Федерального закона N 470-ФЗ, можно будет учесть срок "косвенного" владения ЭЗО через ИХК.
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- не платить подоходный налог с доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций российских организаций и инвестиционных паев, которыми гражданин владеет больше 5 лет;
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- не платить подоходный налог с доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций российских организаций и инвестиционных паев, которыми гражданин владеет больше 5 лет;
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Несколько непоследовательным является и отсутствие синхронизации инвестиционных налоговых льгот, предоставляемых для операций с привычными финансовыми инструментами и не предоставляемых для операций с ЦФА. К примеру, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года. Поскольку ЦФА выполняют ту же самую функцию, что и облигации, было бы разумно освободить от НДФЛ также операции с ЦФА, выпущенными на аналогичных приведенным условиях компаниями высокотехнологичного сектора.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Несколько непоследовательным является и отсутствие синхронизации инвестиционных налоговых льгот, предоставляемых для операций с привычными финансовыми инструментами и не предоставляемых для операций с ЦФА. К примеру, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года. Поскольку ЦФА выполняют ту же самую функцию, что и облигации, было бы разумно освободить от НДФЛ также операции с ЦФА, выпущенными на аналогичных приведенным условиях компаниями высокотехнологичного сектора.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.12. Изменились условия применения льготы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.12. Изменились условия применения льготы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому налогоплательщик - налоговый нерезидент РФ вправе не представлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если полученные им от продажи акций доходы освобождаются от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому налогоплательщик - налоговый нерезидент РФ вправе не представлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если полученные им от продажи акций доходы освобождаются от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.