Льготы по НДФЛ 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДФЛ 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Социально-правовые основы закята как предпосылка формирования фискальной политики арабских стран
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Здесь отметим один принципиальный момент: если компенсация будет выплачиваться работнику, который не является собственником авто, а управляет им по доверенности, то налоговики, скорее всего, заявят о незаконном применении льготы и, как следствие, доначислят работодателю НДФЛ (письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Поэтому для организации лучше заручиться копиями документов, подтверждающих право собственности работника на авто (письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Здесь отметим один принципиальный момент: если компенсация будет выплачиваться работнику, который не является собственником авто, а управляет им по доверенности, то налоговики, скорее всего, заявят о незаконном применении льготы и, как следствие, доначислят работодателю НДФЛ (письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Поэтому для организации лучше заручиться копиями документов, подтверждающих право собственности работника на авто (письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота,
"Перечень поручений по итогам 13-го инвестиционного форума "Россия зовет!"
(утв. Президентом РФ 02.12.2021 N Пр-2282)внести изменения в законодательство Российской Федерации, обеспечивающие создание финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений физических лиц, предусмотрев механизмы стимулирования и поощрения таких сбережений, включая проработку вопросов предоставления налоговых льгот в виде вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе при осуществлении вложений в ценные бумаги российских эмитентов;
(утв. Президентом РФ 02.12.2021 N Пр-2282)внести изменения в законодательство Российской Федерации, обеспечивающие создание финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений физических лиц, предусмотрев механизмы стимулирования и поощрения таких сбережений, включая проработку вопросов предоставления налоговых льгот в виде вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе при осуществлении вложений в ценные бумаги российских эмитентов;
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ИП продает личное имущество, не задействованное в бизнесе, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества (земельных участков), то обложение будет уже в рамках НДФЛ (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758). При этом ИП в общем случае вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ИП продает личное имущество, не задействованное в бизнесе, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества (земельных участков), то обложение будет уже в рамках НДФЛ (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758). При этом ИП в общем случае вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Статья: Гособеспечение сирот и индексация пособий в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Подобные компенсации не облагаются НДФЛ. Как разъяснил Минфин России в Письме от 27.01.2021 N 03-04-05/4721, не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ (п. 79 ст. 217 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Подобные компенсации не облагаются НДФЛ. Как разъяснил Минфин России в Письме от 27.01.2021 N 03-04-05/4721, не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ (п. 79 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно применять льготы (имущественный вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом можно применять льготы (имущественный вычет, освобождение) по НДФЛ.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)5. Свирщевский А. Подоходный налог / А. Свирщевский. Москва: Тип. А.И. Мамонтова и К, 1886. 253 с.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)5. Свирщевский А. Подоходный налог / А. Свирщевский. Москва: Тип. А.И. Мамонтова и К, 1886. 253 с.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Для целей налогообложения цифровая валюта признается имуществом, не подлежащим амортизации, а сделки не облагаются НДС (налог на добавленную стоимость). Мировая практика, как правило, аналогична. НДС не взимается с операций с криптовалютой в Австралии, Великобритании, Германии, США, Швейцарии и в других странах, но действует прогрессивная шкала подоходного налога, например в Германии до 45% <24>.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Для целей налогообложения цифровая валюта признается имуществом, не подлежащим амортизации, а сделки не облагаются НДС (налог на добавленную стоимость). Мировая практика, как правило, аналогична. НДС не взимается с операций с криптовалютой в Австралии, Великобритании, Германии, США, Швейцарии и в других странах, но действует прогрессивная шкала подоходного налога, например в Германии до 45% <24>.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
Статья: Льготы по транспортному налогу: новые поводы для дискуссии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<2> См., например: Макеров И.В. Законодательное формирование ставок налогообложения доходов банков в Российской Федерации // Право и экономика. 2013. N 6. С. 66 - 71; Тимофеев С.В. Налоговые льготы в Российской Федерации: проблемы и недостатки // Налоги. 2023. N 2. С. 14 - 17; Черкашина О.А. Льготы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. 2006. N 12. С. 16 - 22 и другие.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<2> См., например: Макеров И.В. Законодательное формирование ставок налогообложения доходов банков в Российской Федерации // Право и экономика. 2013. N 6. С. 66 - 71; Тимофеев С.В. Налоговые льготы в Российской Федерации: проблемы и недостатки // Налоги. 2023. N 2. С. 14 - 17; Черкашина О.А. Льготы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. 2006. N 12. С. 16 - 22 и другие.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ разовая выплата от администрации поселения за звание "Почетный житель"?
(Консультация эксперта, 2024)Разовая выплата за звание "Почетный житель" не предусмотрена ст. 217 НК РФ, а также не отнесена к мерам социальной поддержки в соответствии с Классификатором мер социальной защиты (поддержки) и Рекомендациями по его применению, утвержденными Минтрудом России.
(Консультация эксперта, 2024)Разовая выплата за звание "Почетный житель" не предусмотрена ст. 217 НК РФ, а также не отнесена к мерам социальной поддержки в соответствии с Классификатором мер социальной защиты (поддержки) и Рекомендациями по его применению, утвержденными Минтрудом России.
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)<3> Территория Якутии - 3 083 523 квадратных километра, территория Индии - 3 287 263 квадратных километра, но население Якутии - менее 1 млн человек. URL: https://zen.yandex.ru/media/id/5db803840ce57b00ad815502/na-skolko-velika-iakutiia-5f465e63ca90bb1dc75d564b (дата обращения: 11.04.2021).
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)<3> Территория Якутии - 3 083 523 квадратных километра, территория Индии - 3 287 263 квадратных километра, но население Якутии - менее 1 млн человек. URL: https://zen.yandex.ru/media/id/5db803840ce57b00ad815502/na-skolko-velika-iakutiia-5f465e63ca90bb1dc75d564b (дата обращения: 11.04.2021).