Льготы по налогу на прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по налогу на прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что по состоянию на 31.12.2020 у общества имелась задолженность по авансовым платежам по налогу на прибыль, и пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 6 ст. 3.1 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Суд признал применение льготы правомерным, указав, что само по себе наличие задолженности по авансовым платежам по состоянию на 31.12.2020 не повлекло возникновение недоимки по налогу на прибыль организаций. Исходя из содержания п. 3 ст. 58, ст. 287 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода, не является недоимкой по налогу на прибыль, поскольку согласно п. 4 ст. 289 НК РФ окончательный финансовый результат по налогу на прибыль формируется по итогам налогового периода не позднее 28 марта. Налог на прибыль организаций по итогам налогового периода был уплачен налогоплательщиком в полном объеме.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что по состоянию на 31.12.2020 у общества имелась задолженность по авансовым платежам по налогу на прибыль, и пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 6 ст. 3.1 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Суд признал применение льготы правомерным, указав, что само по себе наличие задолженности по авансовым платежам по состоянию на 31.12.2020 не повлекло возникновение недоимки по налогу на прибыль организаций. Исходя из содержания п. 3 ст. 58, ст. 287 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода, не является недоимкой по налогу на прибыль, поскольку согласно п. 4 ст. 289 НК РФ окончательный финансовый результат по налогу на прибыль формируется по итогам налогового периода не позднее 28 марта. Налог на прибыль организаций по итогам налогового периода был уплачен налогоплательщиком в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019
"Послание Президента Федеральному Собранию"Напомню также, что медицинские и образовательные организации освобождены от налога на прибыль. Однако эта льгота заканчивается 1 января 2020 года. Предлагаю не только сделать ее бессрочной, но и распространить на региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки. Это, кстати говоря, позволит им ежегодно экономить примерно 4 миллиарда рублей и направить их на свое развитие, на повышение зарплат сотрудников. И конечно, эта мера станет стимулом для частных инвестиций в культурные объекты на местах.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Напомню также, что медицинские и образовательные организации освобождены от налога на прибыль. Однако эта льгота заканчивается 1 января 2020 года. Предлагаю не только сделать ее бессрочной, но и распространить на региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки. Это, кстати говоря, позволит им ежегодно экономить примерно 4 миллиарда рублей и направить их на свое развитие, на повышение зарплат сотрудников. И конечно, эта мера станет стимулом для частных инвестиций в культурные объекты на местах.
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<10> См., напр.: Шевелева Н.А. Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 11. С. 36 - 48.
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<10> См., напр.: Шевелева Н.А. Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях // Актуальные проблемы российского права. 2020. N 11. С. 36 - 48.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если вы получили субсидию, которая не является целевым финансированием (для целей налога на прибыль) и не имеет индивидуальной "прибыльной" льготы, то важно разобраться, когда ее надо включить в налоговые доходы (при методе начисления) и какой это будет доход. Поможет разобраться в этом таблица ниже.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если вы получили субсидию, которая не является целевым финансированием (для целей налога на прибыль) и не имеет индивидуальной "прибыльной" льготы, то важно разобраться, когда ее надо включить в налоговые доходы (при методе начисления) и какой это будет доход. Поможет разобраться в этом таблица ниже.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<10> Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". URL: http://www.consultant.ru/.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<10> Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". URL: http://www.consultant.ru/.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате статуса резидента Сколково организация утрачивает и право на льготы, связанные с этим статусом (п. п. 2, 8 ст. 145.1, п. п. 2, 3 ст. 246.1, п. 5.1 ст. 284, п. 20 ст. 381, п. 9 ст. 427 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-07-07/18457, от 15.01.2020 N 03-01-10/1528):
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате статуса резидента Сколково организация утрачивает и право на льготы, связанные с этим статусом (п. п. 2, 8 ст. 145.1, п. п. 2, 3 ст. 246.1, п. 5.1 ст. 284, п. 20 ст. 381, п. 9 ст. 427 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2020 N 03-07-07/18457, от 15.01.2020 N 03-01-10/1528):
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Ключевые слова: налоговые преференции, налоговые льготы, пониженные ставки, налог на прибыль организаций, условия использования пониженных ставок, территории с особым статусом, инвестиционная деятельность, цифровизация, резидент, финансовое право.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Ключевые слова: налоговые преференции, налоговые льготы, пониженные ставки, налог на прибыль организаций, условия использования пониженных ставок, территории с особым статусом, инвестиционная деятельность, цифровизация, резидент, финансовое право.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор льготы по налогу на прибыль и льготы по страховым взносам осуществляется раздельно. Если по страховым взносам вы выбрали льготу как IT-компания, по налогу на прибыль можете воспользоваться преференцией для участника проекта "Сколково", и наоборот (Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор льготы по налогу на прибыль и льготы по страховым взносам осуществляется раздельно. Если по страховым взносам вы выбрали льготу как IT-компания, по налогу на прибыль можете воспользоваться преференцией для участника проекта "Сколково", и наоборот (Письмо Минфина России от 28.09.2020 N 03-03-10/84983 (направлено Письмом ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@)).
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Активное развитие ИТ-компаний, безусловно, требует инвестиций. Правительство РФ неоднократно озвучивало заинтересованность в стимулировании разработки и экспорта российского программного обеспечения (ПО), а также в привлечении высокотехнологических компаний в страну. Напомним, что для достижения поставленных целей 31 июля 2020 г. вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ, направленный на поддержку ИТ-отрасли. Так называемый налоговый маневр для ИТ-бизнеса предполагает существенное снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам в отношении квалифицируемых видов деятельности для компаний, аккредитованных в Минцифры в качестве ИТ-компаний.
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Активное развитие ИТ-компаний, безусловно, требует инвестиций. Правительство РФ неоднократно озвучивало заинтересованность в стимулировании разработки и экспорта российского программного обеспечения (ПО), а также в привлечении высокотехнологических компаний в страну. Напомним, что для достижения поставленных целей 31 июля 2020 г. вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ, направленный на поддержку ИТ-отрасли. Так называемый налоговый маневр для ИТ-бизнеса предполагает существенное снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам в отношении квалифицируемых видов деятельности для компаний, аккредитованных в Минцифры в качестве ИТ-компаний.
Статья: Финансово-экономические аспекты защиты упаковки и дизайна продукта
(Егорычева Е.В., Сухарева Д.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 1)Таким образом, если объект авторского права или промышленный образец был создан организацией и выявлен в результате инвентаризации в указанный выше период, то данная компания может воспользоваться существующей льготой по налогу на прибыль.
(Егорычева Е.В., Сухарева Д.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 1)Таким образом, если объект авторского права или промышленный образец был создан организацией и выявлен в результате инвентаризации в указанный выше период, то данная компания может воспользоваться существующей льготой по налогу на прибыль.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Правила применения инвестиционного налогового вычета на территории Санкт-Петербурга закреплены в ст. 11-11-1 и 11-11-4 (для организаций, занимающихся обрабатывающими производствами) и 11-11-2 (для организаций железнодорожного транспорта) Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Правила применения инвестиционного налогового вычета на территории Санкт-Петербурга закреплены в ст. 11-11-1 и 11-11-4 (для организаций, занимающихся обрабатывающими производствами) и 11-11-2 (для организаций железнодорожного транспорта) Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах".