Льготы по налогу на имущество физических лиц енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по налогу на имущество физических лиц енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 15.09.2022 N 301-ЭС22-11895 по делу N А82-2151/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга по уплате налога на имущество физических лиц и соответствующих сумм пеней.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку налогоплательщик применял УСН, а также являлся плательщиком ЕНВД; объекты недвижимости не используются налогоплательщиком в его предпринимательской деятельности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При исследовании обстоятельств дела установлено, что предприниматель в 2018 году применял упрощенную систему налогообложения, а также являлся плательщиком единого налога на вмененный доход; в собственности у налогоплательщика в спорном периоде находились объекты недвижимости; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов объектов недвижимости, которые находились в собственности налогоплательщика; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год предпринимателем, как физическим лицом, в инспекцию не представлено.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании долга по уплате налога на имущество физических лиц и соответствующих сумм пеней.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку налогоплательщик применял УСН, а также являлся плательщиком ЕНВД; объекты недвижимости не используются налогоплательщиком в его предпринимательской деятельности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При исследовании обстоятельств дела установлено, что предприниматель в 2018 году применял упрощенную систему налогообложения, а также являлся плательщиком единого налога на вмененный доход; в собственности у налогоплательщика в спорном периоде находились объекты недвижимости; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов объектов недвижимости, которые находились в собственности налогоплательщика; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год предпринимателем, как физическим лицом, в инспекцию не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоги на имущество: ставки и льготы"
(выпуск 16)
(Климова М.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)- индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеют льготы по налогу на имущество физических лиц (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 N ГД-2-3/647@), которые теперь не распространяются на налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
(выпуск 16)
(Климова М.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)- индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеют льготы по налогу на имущество физических лиц (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 N ГД-2-3/647@), которые теперь не распространяются на налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
Вопрос: О документах, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество физлиц для ИП, применяющих УСН и (или) уплачивающих ЕНВД.
(Письмо ФНС России от 03.07.2018 N БС-3-21/4425@)Вопрос: О документах, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество физлиц для ИП, применяющих УСН и (или) уплачивающих ЕНВД.
(Письмо ФНС России от 03.07.2018 N БС-3-21/4425@)Вопрос: О документах, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество физлиц для ИП, применяющих УСН и (или) уплачивающих ЕНВД.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Принадлежащие индивидуальному предпринимателю объекты недвижимости не использовались в налоговом периоде 2018 года в его предпринимательской деятельности. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по ЕНВД за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов принадлежащих индивидуальному предпринимателю объектов недвижимости; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не представлено.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Принадлежащие индивидуальному предпринимателю объекты недвижимости не использовались в налоговом периоде 2018 года в его предпринимательской деятельности. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2018 год представлена предпринимателем с "нулевыми" показателями; в налоговой декларации по ЕНВД за третий квартал 2018 года в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности указан иной адрес, отличный от адресов принадлежащих индивидуальному предпринимателю объектов недвижимости; заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц за 2018 год индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не представлено.
<Заявление> Правительства РФ, Совета директоров Банка России
"О мерах Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально - экономического положения в стране"10. Установить с 1 января 1999 г. предельную ставку налогообложения имущества физических лиц в размере 0,5 процента зарегистрированной стоимости имущества с одновременным введением душевого необлагаемого минимума.
"О мерах Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально - экономического положения в стране"10. Установить с 1 января 1999 г. предельную ставку налогообложения имущества физических лиц в размере 0,5 процента зарегистрированной стоимости имущества с одновременным введением душевого необлагаемого минимума.
Статья: Правила расчета налога на имущество физлиц с 2015 года меняются
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2014, N 11)Другими словами, сначала убедитесь, что власти вашего субъекта РФ утвердили результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. После проверьте, определена ли в вашем регионе единая дата перехода на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. И уже потом ознакомьтесь с нормативным актом о введении налога на территории вашего муниципального района, городского или сельского поселения. Ведь именно на уровне муниципалитета устанавливается порядок расчета налога на имущество физических лиц, определяются налоговые ставки, сроки уплаты и налоговые льготы. Возможно, вам и не придется опасаться роста налоговых платежей в следующем году.
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2014, N 11)Другими словами, сначала убедитесь, что власти вашего субъекта РФ утвердили результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. После проверьте, определена ли в вашем регионе единая дата перехода на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. И уже потом ознакомьтесь с нормативным актом о введении налога на территории вашего муниципального района, городского или сельского поселения. Ведь именно на уровне муниципалитета устанавливается порядок расчета налога на имущество физических лиц, определяются налоговые ставки, сроки уплаты и налоговые льготы. Возможно, вам и не придется опасаться роста налоговых платежей в следующем году.
Вопрос: Об установлении льгот и ставок по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц; о налоговых преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-01-10/36030)Вопрос: Об установлении льгот и ставок по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц; о налоговых преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-01-10/36030)Вопрос: Об установлении льгот и ставок по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц; о налоговых преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД.
Интервью: Новый налог на имущество - кому льготы?
("Главная книга", 2014, N 24)Для того чтобы получить освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, предприниматель должен представить заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода: договор с арендатором и платежные документы о получении арендной платы.
("Главная книга", 2014, N 24)Для того чтобы получить освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, предприниматель должен представить заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода: договор с арендатором и платежные документы о получении арендной платы.
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Согласно пункту 6 статьи 407 НК РФ форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, применяющимся с 01.01.2018.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Согласно пункту 6 статьи 407 НК РФ форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, применяющимся с 01.01.2018.
Статья: Оценка влияния налоговой политики на финансовые результаты и эффективность сельского хозяйства Алтайского края
(Шипулина И.А., Боровков А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)Применение специальных режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН предполагает льготное налогообложение за счет более простого учета налогов, снижения единой ставки по специальным режимам по сравнению с совокупностью налоговых ставок в рамках ОСНО, отмены ряда налогов (на прибыль организаций, на доходы физических лиц, НДС, на имущество организаций, на имущество физических лиц).
(Шипулина И.А., Боровков А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)Применение специальных режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН предполагает льготное налогообложение за счет более простого учета налогов, снижения единой ставки по специальным режимам по сравнению с совокупностью налоговых ставок в рамках ОСНО, отмены ряда налогов (на прибыль организаций, на доходы физических лиц, НДС, на имущество организаций, на имущество физических лиц).
Статья: С 1 января 2015 года вступает в силу новый Закон об уплате налога на имущество физических лиц
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Соответствующие нормы об освобождении прописаны в п. 3 ст. 346.11 (для УСН), п. 4 ст. 346.26 НК РФ (для ЕНВД), п. 10 ст. 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2014, N 11)Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Соответствующие нормы об освобождении прописаны в п. 3 ст. 346.11 (для УСН), п. 4 ст. 346.26 НК РФ (для ЕНВД), п. 10 ст. 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.
Статья: Арбитражная практика от 10.08.2012
("Вмененка", 2012, N 9)Как следует из материалов дела, налоговая инспекция отказала предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, а также доначислила налог на имущество. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налоговиков о том, что имущество не используется коммерсантом во "вмененной" деятельности. Индивидуальный предприниматель, не согласившись с решением инспекции, обратился в суд.
("Вмененка", 2012, N 9)Как следует из материалов дела, налоговая инспекция отказала предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, а также доначислила налог на имущество. Основанием для принятия такого решения послужил вывод налоговиков о том, что имущество не используется коммерсантом во "вмененной" деятельности. Индивидуальный предприниматель, не согласившись с решением инспекции, обратился в суд.
Статья: Налогово-бюджетная политика Российской Федерации: ответы на главные вопросы
(Пинская М.Р., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 1)- наделение муниципальных образований большими налоговыми полномочиями в области установления элементов единого налога на вмененный доход (налоговых ставок и льгот) и налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
(Пинская М.Р., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 1)- наделение муниципальных образований большими налоговыми полномочиями в области установления элементов единого налога на вмененный доход (налоговых ставок и льгот) и налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
Вопрос: Освобождается ли индивидуальный предприниматель от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц при применении УСН, ЕНВД, ПСН, который имеет в собственности недвижимое имущество и использует его в своей предпринимательской деятельности?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением индивидуальным предпринимателем специального налогового режима (УСН, ПСН, ЕНВД) <1> необходимо представить в налоговый орган по своему выбору <2> заявление (утвержденной формы) <3>. С 1 января 2018 года отсутствует обязанность представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам <4>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением индивидуальным предпринимателем специального налогового режима (УСН, ПСН, ЕНВД) <1> необходимо представить в налоговый орган по своему выбору <2> заявление (утвержденной формы) <3>. С 1 января 2018 года отсутствует обязанность представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам <4>.
Статья: Особенности налогового режима "вмененка". Плюсы и минусы ЕНВД для индивидуальных предпринимателей
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 31)- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 31)- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);