Льготы по ЕНВД 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по ЕНВД 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.5. Письма, разъясняющие порядок применения ЕНВД:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.5. Письма, разъясняющие порядок применения ЕНВД:
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"По коду строки 3173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"По коду строки 3173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:
Формы
Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей, установлении ставок и льгот по налогам на имущество, а также о налоговых преференциях налогоплательщикам, применяющим УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-05-05-01/35495)Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей, установлении ставок и льгот по налогам на имущество, а также о налоговых преференциях налогоплательщикам, применяющим УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-05-05-01/35495)Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей, установлении ставок и льгот по налогам на имущество, а также о налоговых преференциях налогоплательщикам, применяющим УСН и ЕНВД.
Статья: Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)Начинающим предпринимателям льготы 2018 г. были предоставлены без ограничений, поскольку закон продлевает срок действия программы по 2020 г. включительно. Для применения специальной ставки налогообложения предприятие должно было перейти на единый налог на вмененный доход, упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения не позднее чем через два года после регистрации. Льготу можно назначать на срок не более двух лет <3>.
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)Начинающим предпринимателям льготы 2018 г. были предоставлены без ограничений, поскольку закон продлевает срок действия программы по 2020 г. включительно. Для применения специальной ставки налогообложения предприятие должно было перейти на единый налог на вмененный доход, упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения не позднее чем через два года после регистрации. Льготу можно назначать на срок не более двух лет <3>.
Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если помещения, которые организация использует для оказания гостиничных услуг, временно не заняты по причине приостановления деятельности из-за распространения коронавируса, но в принципе готовы для размещения и проживания жильцов, их площадь следует учитывать при расчете ЕНВД. При ином подходе не исключен спор с налоговыми органами. Действующим налоговым законодательством в рамках специальных мер по коронавирусу не предусмотрено льгот по уплате ЕНВД или возможности уменьшения физического показателя на временно не используемый номерной фонд. При этом организация может воспользоваться такими мерами поддержки, как отсрочка и рассрочка по уплате налогов и взносов, при соблюдении условий, установленных законодательством.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Если помещения, которые организация использует для оказания гостиничных услуг, временно не заняты по причине приостановления деятельности из-за распространения коронавируса, но в принципе готовы для размещения и проживания жильцов, их площадь следует учитывать при расчете ЕНВД. При ином подходе не исключен спор с налоговыми органами. Действующим налоговым законодательством в рамках специальных мер по коронавирусу не предусмотрено льгот по уплате ЕНВД или возможности уменьшения физического показателя на временно не используемый номерной фонд. При этом организация может воспользоваться такими мерами поддержки, как отсрочка и рассрочка по уплате налогов и взносов, при соблюдении условий, установленных законодательством.
Статья: Не упускай из виду
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 1)Услуги региональных операторов по обращению с ТКО, оказываемые по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 01.01.2020, освобождены от обложения НДС. Региональный оператор обязан применять льготу в течение пяти последовательных календарных лет начиная с 2020 года, вне зависимости от последующего установления в течение указанного периода предельного единого тарифа на услуги с учетом НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 1)Услуги региональных операторов по обращению с ТКО, оказываемые по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 01.01.2020, освобождены от обложения НДС. Региональный оператор обязан применять льготу в течение пяти последовательных календарных лет начиная с 2020 года, вне зависимости от последующего установления в течение указанного периода предельного единого тарифа на услуги с учетом НДС
Статья: Правовые итоги - 2020
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)С осени был повышен НДПИ для некоторых видов полезных ископаемых (введение рентного коэффициента в размере 3,5 <19>), на 20% выросли акцизы на табачную продукцию, началась отмена налоговых льгот для нефтяной отрасли и пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Люксембургом, Мальтой, Голландией и Гонконгом.
(Алебастрова И., Рассказова Н., Савельев А., Цыганков Д., Остапец И., Пашин С., Тай Ю., Рыбалов А., Брызгалин А.)
("Закон", 2021, N 1)С осени был повышен НДПИ для некоторых видов полезных ископаемых (введение рентного коэффициента в размере 3,5 <19>), на 20% выросли акцизы на табачную продукцию, началась отмена налоговых льгот для нефтяной отрасли и пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Люксембургом, Мальтой, Голландией и Гонконгом.
Вопрос: Об установлении ставок и льгот по региональным, местным налогам, налогу при УСН и ЕНВД; о включении кодов ОКВЭД в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.
(Письмо Минфина России от 23.06.2020 N 03-05-05-01/54228)Вопрос: Об установлении ставок и льгот по региональным, местным налогам, налогу при УСН и ЕНВД; о включении кодов ОКВЭД в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.
(Письмо Минфина России от 23.06.2020 N 03-05-05-01/54228)Вопрос: Об установлении ставок и льгот по региональным, местным налогам, налогу при УСН и ЕНВД; о включении кодов ОКВЭД в перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)4) Что будет с новыми дополнительными налоговыми льготами для крупных российских инвесторов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)4) Что будет с новыми дополнительными налоговыми льготами для крупных российских инвесторов?
Статья: Новые послабления в налогообложении в Севастополе
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Льгота для плательщиков ЕНВД
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 6)Льгота для плательщиков ЕНВД
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Сразу скажем: деятельность аптеки не отнесена к наиболее пострадавшим отраслям, более того, "президентские" нерабочие дни (в целях осуществления мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения) на нее не распространяются, поэтому никаких льгот (по части уплаты "вмененного" налога) в ее отношении нет.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Сразу скажем: деятельность аптеки не отнесена к наиболее пострадавшим отраслям, более того, "президентские" нерабочие дни (в целях осуществления мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения) на нее не распространяются, поэтому никаких льгот (по части уплаты "вмененного" налога) в ее отношении нет.
Вопрос: Об анализе налоговой нагрузки в РФ; о льготах и преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.04.2018 N 03-01-11/24684)Вопрос: Об анализе налоговой нагрузки в РФ; о льготах и преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.04.2018 N 03-01-11/24684)Вопрос: Об анализе налоговой нагрузки в РФ; о льготах и преференциях для налогоплательщиков, применяющих УСН, ПСН или уплачивающих ЕНВД.