Льготы на детей по подоходному налогу с заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы на детей по подоходному налогу с заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Согласно данному Положению, устанавливались достаточно существенные льготы. В частности, продолжительность очередного отпуска увеличивалась на месяц, а работники, прослужившие три года, имели право на трехмесячный отпуск, включая очередной. Стоимость проезда работника до места отпуска и обратно могла быть оплачена нанимателем по соглашению сторон. Также по соглашению сторон в целях повышения квалификации работнику могла быть предоставлена командировка длительностью от полутора до шести месяцев с оплатой проезда и сохранением содержания. За работниками первой и второй групп сохранялась жилая площадь в месте прежнего жительства независимо от того, остались ли там члены семьи работника или уехали вместе с ним. По соглашению сторон наниматель мог выплачивать стипендию детям работников, обучающимся в вузах и техникумах.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Согласно данному Положению, устанавливались достаточно существенные льготы. В частности, продолжительность очередного отпуска увеличивалась на месяц, а работники, прослужившие три года, имели право на трехмесячный отпуск, включая очередной. Стоимость проезда работника до места отпуска и обратно могла быть оплачена нанимателем по соглашению сторон. Также по соглашению сторон в целях повышения квалификации работнику могла быть предоставлена командировка длительностью от полутора до шести месяцев с оплатой проезда и сохранением содержания. За работниками первой и второй групп сохранялась жилая площадь в месте прежнего жительства независимо от того, остались ли там члены семьи работника или уехали вместе с ним. По соглашению сторон наниматель мог выплачивать стипендию детям работников, обучающимся в вузах и техникумах.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 06.07.1999 N ГКПИ99-492
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным абзаца 11 подпункта "в" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Подпунктом "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предусмотрено уменьшение совокупного дохода, полученного физическими лицами, на сумму, направленную физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, на новое строительство либо приобретение дома или квартиры, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным абзаца 11 подпункта "в" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Подпунктом "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предусмотрено уменьшение совокупного дохода, полученного физическими лицами, на сумму, направленную физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями, на новое строительство либо приобретение дома или квартиры, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Законодатель четко определил тех лиц, которые могут получать указанные услуги в качестве членов семьи работника по данной льготе. Если с супругами и родителями обычно все понятно, то на детей льгота дается до достижения ими возраста 18 лет. Это касается в том числе усыновленных и подопечных детей. В случае если ребенок проходит обучение по очной форме в образовательной организации, то льгота предоставляется дольше, вплоть до достижения им возраста 24 лет.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Законодатель четко определил тех лиц, которые могут получать указанные услуги в качестве членов семьи работника по данной льготе. Если с супругами и родителями обычно все понятно, то на детей льгота дается до достижения ими возраста 18 лет. Это касается в том числе усыновленных и подопечных детей. В случае если ребенок проходит обучение по очной форме в образовательной организации, то льгота предоставляется дольше, вплоть до достижения им возраста 24 лет.
Вопрос: О ставках НДФЛ, применяемых с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84313)Из положений пункта 2.1 статьи 210 и пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 176-ФЗ) следует, что по основным видам доходов, включая заработную плату, налоговая ставка по НДФЛ в части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей в год, устанавливается в размере 15 процентов.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84313)Из положений пункта 2.1 статьи 210 и пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 176-ФЗ) следует, что по основным видам доходов, включая заработную плату, налоговая ставка по НДФЛ в части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей в год, устанавливается в размере 15 процентов.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Естественно, что в условиях снижения реальных доходов населения многие граждане ищут законную возможность уменьшения налогового бремени. Такую возможность им предоставляет система налоговых вычетов, позволяющая возвращать часть ранее уплаченного НДФЛ (например, при покупке жилья) или снижать размер НДФЛ в настоящий момент времени (например, при наличии несовершеннолетних детей). Однако система налоговых вычетов предусматривает использование налоговых льгот только определенный период времени, также ею могут воспользоваться не все категории граждан.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Естественно, что в условиях снижения реальных доходов населения многие граждане ищут законную возможность уменьшения налогового бремени. Такую возможность им предоставляет система налоговых вычетов, позволяющая возвращать часть ранее уплаченного НДФЛ (например, при покупке жилья) или снижать размер НДФЛ в настоящий момент времени (например, при наличии несовершеннолетних детей). Однако система налоговых вычетов предусматривает использование налоговых льгот только определенный период времени, также ею могут воспользоваться не все категории граждан.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)При этом по вопросу о порядке исчисления среднего месячного заработка, в том числе для целей назначения пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, следует обращаться в Минтруд России, учитывая, что в соответствии с пунктом 1 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, данное Министерство является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, оплаты труда и трудовых отношений.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)При этом по вопросу о порядке исчисления среднего месячного заработка, в том числе для целей назначения пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, следует обращаться в Минтруд России, учитывая, что в соответствии с пунктом 1 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, данное Министерство является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, оплаты труда и трудовых отношений.
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Доходы участников СВО под повышенную ставку НДФЛ не подпадут вне зависимости от суммы дохода. Еще одна льгота: семьи с двумя и более детьми, которые получают среднедушевой доход ниже 1,5 прожиточного минимума. Эта категория россиян сможет вернуть часть уплаченного налога в размере 7% из 13%, используя инструмент налогового вычета. Кроме этого, получить часть налога обратно смогут и те физлица, которые сдали нормативы ГТО, прошли ежегодную диспансеризацию.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Доходы участников СВО под повышенную ставку НДФЛ не подпадут вне зависимости от суммы дохода. Еще одна льгота: семьи с двумя и более детьми, которые получают среднедушевой доход ниже 1,5 прожиточного минимума. Эта категория россиян сможет вернуть часть уплаченного налога в размере 7% из 13%, используя инструмент налогового вычета. Кроме этого, получить часть налога обратно смогут и те физлица, которые сдали нормативы ГТО, прошли ежегодную диспансеризацию.
Статья: ВС РФ обязал исключить формальный подход к рассмотрению трудовых споров
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- значимость для истца нарушенных ответчиком прав на справедливую оплату труда, отдых, социальное обеспечение;
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- значимость для истца нарушенных ответчиком прав на справедливую оплату труда, отдых, социальное обеспечение;
Готовое решение: Что входит в фонд заработной платы учреждения и чем он отличается от фонда оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2025)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.