Льготы ип пострадавшим от коронавируса
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы ип пострадавшим от коронавируса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 27.12.2023 N 3571-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Статьи 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ предусматривают предоставление налоговых льгот индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ашихмина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав статьями 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", а также положениями Перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Статьи 2 и 3 Федерального закона от 8 июня 2020 года N 172-ФЗ предусматривают предоставление налоговых льгот индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС необоснованно отказала в применении льготы за расчетный период 2020 г., предусмотренной п. 1.1 ст. 430 НК РФ для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, включенных в Перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС необоснованно отказала в применении льготы за расчетный период 2020 г., предусмотренной п. 1.1 ст. 430 НК РФ для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, включенных в Перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроке действия освобождения от налога на имущество организаций в отношении капитальных вложений в строительство, реконструкцию и модернизацию объектов транспортной инфраструктуры.
(Письмо Минфина России от 21.04.2023 N 03-05-05-01/36514)Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции и введения санкций недружественными государствами, получают адресную поддержку на основании отдельно принимаемых нормативных правовых актов.
(Письмо Минфина России от 21.04.2023 N 03-05-05-01/36514)Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции и введения санкций недружественными государствами, получают адресную поддержку на основании отдельно принимаемых нормативных правовых актов.
Статья: Особенности исчисления и уплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без привлечения наемного труда
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Одной из мер государственной поддержки индивидуальных предпринимателей стало снижение фиксированной части обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Эта льгота стала доступна для ИП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях [10], перечень которых был утвержден Постановлением Правительства РФ в апреле 2020 г., на текущий момент последние дополнения внесены 26 июня 2020 г. Для них страховые взносы за 2020 г. на обязательное пенсионное обеспечение в фиксированном размере, уплачиваемые за себя, снижены с 32 448 до 20 318 руб. Данное положение закреплено в п. 1.1 статьи 430 НК РФ, который введен Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ. При этом уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 руб. остается неизменной. Взносы в размере 1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., также не льготируются и подлежат уплате в полном объеме [11].
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Одной из мер государственной поддержки индивидуальных предпринимателей стало снижение фиксированной части обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Эта льгота стала доступна для ИП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях [10], перечень которых был утвержден Постановлением Правительства РФ в апреле 2020 г., на текущий момент последние дополнения внесены 26 июня 2020 г. Для них страховые взносы за 2020 г. на обязательное пенсионное обеспечение в фиксированном размере, уплачиваемые за себя, снижены с 32 448 до 20 318 руб. Данное положение закреплено в п. 1.1 статьи 430 НК РФ, который введен Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ. При этом уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 руб. остается неизменной. Взносы в размере 1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., также не льготируются и подлежат уплате в полном объеме [11].
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N БС-4-21/5994@
"О рекомендуемых пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам реализации мер поддержки, касающихся уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога (в части установления налоговых льгот) по объектам недвижимости, находящимся в аренде")Согласно пункту 1 Требований, они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции <6>.
"О рекомендуемых пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде"
(вместе с "Рекомендациями по вопросам реализации мер поддержки, касающихся уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога (в части установления налоговых льгот) по объектам недвижимости, находящимся в аренде")Согласно пункту 1 Требований, они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции <6>.
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-1/832@
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Показатель по коду строки 2142 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:
(ред. от 22.04.2021)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Показатель по коду строки 2142 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы, установленные Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ, с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ:
Вопрос: О предоставлении арендодателям мер поддержки, связанных с уплатой налога на имущество организаций и земельного налога в г. Москве, в связи с коронавирусом.
(Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-21/13001@)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-21/13001@)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Об актуализации перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в связи с распространением коронавируса, и мерах их налоговой поддержки.
(Письмо Минфина России от 03.06.2020 N 03-01-11/47538)Учитывая это, вопрос о снижении налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога, а также установлении налоговых льгот может быть в полной мере урегулирован на региональном (местном) уровне.
(Письмо Минфина России от 03.06.2020 N 03-01-11/47538)Учитывая это, вопрос о снижении налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога, а также установлении налоговых льгот может быть в полной мере урегулирован на региональном (местном) уровне.
Вопрос: О мерах поддержки, связанных с предоставлением арендодателям налоговых льгот в отношении объектов налогообложения, являющихся предметом договора аренды, в связи с коронавирусом.
(Письмо ФНС России от 07.08.2020 N БС-4-21/12703)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 07.08.2020 N БС-4-21/12703)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Если в 2020 году организация или ИП продолжают "вмененную" деятельность, у них может возникнуть вопрос, какие меры предприняты Правительством РФ в связи со сложной экономической обстановкой, вызванной распространением коронавируса, в части послабления уплаты ЕНВД.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Если в 2020 году организация или ИП продолжают "вмененную" деятельность, у них может возникнуть вопрос, какие меры предприняты Правительством РФ в связи со сложной экономической обстановкой, вызванной распространением коронавируса, в части послабления уплаты ЕНВД.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН. По ПСН (основной вид деятельности) ведется деятельность в наиболее пострадавших отраслях в связи с коронавирусом, а деятельность по УСН не относится к пострадавшим отраслям. Нужно ли платить налог по УСН за II квартал 2020 г., или ИП в этом случае также освобожден от налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2020)Полагаем, что в указанном случае индивидуальный предприниматель имеет право на освобождение от уплаты налога по УСН за II квартал 2020 г.
(Консультация эксперта, 2020)Полагаем, что в указанном случае индивидуальный предприниматель имеет право на освобождение от уплаты налога по УСН за II квартал 2020 г.
Вопрос: Об уплате ИП, применяющим УСН, налога на имущество физлиц, а также об установлении пониженных налоговых ставок в отношении отдельных категорий (видов) имущества и льгот по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-05-06-01/106497)Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, от уплаты налога на имущество физических лиц в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-05-06-01/106497)Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусматривается, в частности, освобождение индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, от уплаты налога на имущество физических лиц в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
Вопрос: О предоставлении мер налоговой поддержки арендодателям в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13683@)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13683@)Согласно пункту 1 Требований они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для компаний и ИП на упрощенке приближается срок подачи деклараций за 2020 г. - 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно. Из-за "коронавирусных" поправок в законодательстве вопросов больше, чем обычно. Как заполнить декларацию, если упрощенцу простили аванс за полугодие? Или как посчитать налог, если ИП уплатил взносы на ОПС за себя полностью, не воспользовавшись "коронавирусной" льготой? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для компаний и ИП на упрощенке приближается срок подачи деклараций за 2020 г. - 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно. Из-за "коронавирусных" поправок в законодательстве вопросов больше, чем обычно. Как заполнить декларацию, если упрощенцу простили аванс за полугодие? Или как посчитать налог, если ИП уплатил взносы на ОПС за себя полностью, не воспользовавшись "коронавирусной" льготой? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций, земельного налога, НДС и страховых взносов в период кризиса, связанного с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-05-05-01/31306)Учитывая это, вопрос о снижении налога на имущество организаций и земельного налога, а также установлении налоговых льгот может быть в полной мере урегулирован на региональном уровне.
(Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-05-05-01/31306)Учитывая это, вопрос о снижении налога на имущество организаций и земельного налога, а также установлении налоговых льгот может быть в полной мере урегулирован на региональном уровне.