Льготы для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ранее по заявлению ИП в отношении спорной квартиры была предоставлена льгота на освобождение от уплаты имущественного налога в связи с использованием ее в предпринимательской деятельности. Суд отклонил довод ИП об ошибочно заявленной льготе, поскольку такое заявление сделано после получения акта налоговой проверки и по истечении более чем двух лет после реализации квартиры. ИП не представил доказательств использования спорного объекта недвижимого имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых нужд.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик является ИП, льгота, предусмотренная для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, на него не распространяется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик является ИП, льгота, предусмотренная для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, на него не распространяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы установлены для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы установлены для организаций и ИП
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Другие налоги и страховые взносы ИП платит, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Другие налоги и страховые взносы ИП платит, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(ред. от 17.11.2025)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрирован в субъекте РФ, где региональным законом установлена льготная ставка налога по его виду деятельности. Вправе ли ИП применять льготную ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором ставка не предусмотрена, если деятельность осуществляется по прежнему месту регистрации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП, применяющий УСН, зарегистрирован на территории субъекта РФ, в котором региональным законом установлена льготная налоговая ставка по осуществляемому им виду деятельности. Сможет ли он применять льготную налоговую ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором данная ставка не предусмотрена, продолжая при этом фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по прежнему месту регистрации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП, применяющий УСН, зарегистрирован на территории субъекта РФ, в котором региональным законом установлена льготная налоговая ставка по осуществляемому им виду деятельности. Сможет ли он применять льготную налоговую ставку при изменении места жительства на субъект РФ, в котором данная ставка не предусмотрена, продолжая при этом фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по прежнему месту регистрации?
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Отметим некоторые практические аспекты при признании криптовалюты имуществом: применение имущественного вычета физическим лицом - резидентом, либо профессионального вычета индивидуальным предпринимателем; наличие льготы при продаже в случае владения криптовалютой свыше трех лет; учет затрат на сервер и электроэнергию; осуществление налогового учета при майнинге криптовалюты или получении ее в залог; внесение криптовалюты в уставный капитал; предоставление или получение займа в криптовалюте; владение криптовалютой несовершеннолетними; юридическая ответственность операций с криптовалютой (непредставление налоговой декларации, встречное предоставление криптовалюты за передаваемые товары, работы, услуги, уклонение от обязанности предоставлять отчетность об остатках криптовалюты, недостоверность информации об операциях с криптовалютой, непредставление в налоговый орган информации о получении права распоряжаться криптовалютой, неполная уплата сумм налога из-за невключения прибыли от криптовалюты в налоговую базу; организация незаконного выпуска ЦФА и пр.). Если передается или переводится криптовалюта другому лицу, то данное действие может быть квалифицировано как покупка/продажа. Цифровая валюта считается имуществом в случае применения норм законодательства о несостоятельности (банкротстве).
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Отметим некоторые практические аспекты при признании криптовалюты имуществом: применение имущественного вычета физическим лицом - резидентом, либо профессионального вычета индивидуальным предпринимателем; наличие льготы при продаже в случае владения криптовалютой свыше трех лет; учет затрат на сервер и электроэнергию; осуществление налогового учета при майнинге криптовалюты или получении ее в залог; внесение криптовалюты в уставный капитал; предоставление или получение займа в криптовалюте; владение криптовалютой несовершеннолетними; юридическая ответственность операций с криптовалютой (непредставление налоговой декларации, встречное предоставление криптовалюты за передаваемые товары, работы, услуги, уклонение от обязанности предоставлять отчетность об остатках криптовалюты, недостоверность информации об операциях с криптовалютой, непредставление в налоговый орган информации о получении права распоряжаться криптовалютой, неполная уплата сумм налога из-за невключения прибыли от криптовалюты в налоговую базу; организация незаконного выпуска ЦФА и пр.). Если передается или переводится криптовалюта другому лицу, то данное действие может быть квалифицировано как покупка/продажа. Цифровая валюта считается имуществом в случае применения норм законодательства о несостоятельности (банкротстве).
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)Таким образом, установленный законодателем иммунитет в отношении единственного пригодного для постоянного проживания жилого помещения должника является, с одной стороны, неоспоримой конститутивной гарантией соблюдения баланса интересов, необходимой льготой в области исполнительного производства для слабой стороны, а с другой - является плацдармом для развертывания полномасштабных действий, сопоставимых с военными, по злоупотреблению правом со стороны должника, как заинтересованной в уменьшении размеров взыскиваемого имущества стороны. Разрешение данной проблемы путем установления строгих характеристик определения "роскошности" жилого помещения федеральным законодателем, как это представляет в своих актах Конституционный Суд, на наш взгляд, является не более чем паллиативным решением и в скором времени после принятия соответствующих объективированных критериев приведет лишь к еще большим проблемам правоприменения. Поэтому, повторимся, нам видится возможным делегирование всей ответственности не федеральному законодателю, а представителям судейского сообщества, которые, основываясь на изучении всех материалов дела, изучении фактических обстоятельств, личности должника будут выносить более мотивированные и справедливые (с общеправовой точки зрения) решения, чем это представляется при унификации на уровне введения порогов взыскания-невзыскания на уровне федеральных законов. В силу вышесказанного нам не представляется возможным разделить точку зрения плеяды исследователей имущественных иммунитетов, предлагающих использовать для определения достаточности жилья для удовлетворения минимальных потребностей должника существующие критерии, выработанные в результате возникновения жилищных правоотношений. Так, Е.А. Нахова и Д.В. Волков предлагают в качестве критерия разумности и достаточности использовать учетную норму площади жилого помещения или норму предоставления жилых помещений по договору социального найма. Авторы приводят в качестве примера Санкт-Петербург, где для первой модели размер составляет 9 кв. м, для второй - 18 кв. м на одного члена семьи, состоящей из двух и более человек; 33 кв. м для одиноко проживающего гражданина <18>. Очевидно, что такие критерии не могут быть взяты в качестве характеристики достаточного жилья, поскольку представляют собой явление, связанное с деятельностью государства, которое стремится обеспечивать достойный уровень жизни, однако, не всегда способно к воплощению идеального принципа социального государства в силу различных причин экономического, политического и иного характера, в частности, это касается и обеспечения жилищным фондом по договорам страхования. Таким образом, предложенный авторами подход приведет к явному нивелированию имущественного иммунитета, поскольку должник практически в любом случае будет обязан продать единственное жилое помещение и приобрести себе жилье меньших размеров.
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)Таким образом, установленный законодателем иммунитет в отношении единственного пригодного для постоянного проживания жилого помещения должника является, с одной стороны, неоспоримой конститутивной гарантией соблюдения баланса интересов, необходимой льготой в области исполнительного производства для слабой стороны, а с другой - является плацдармом для развертывания полномасштабных действий, сопоставимых с военными, по злоупотреблению правом со стороны должника, как заинтересованной в уменьшении размеров взыскиваемого имущества стороны. Разрешение данной проблемы путем установления строгих характеристик определения "роскошности" жилого помещения федеральным законодателем, как это представляет в своих актах Конституционный Суд, на наш взгляд, является не более чем паллиативным решением и в скором времени после принятия соответствующих объективированных критериев приведет лишь к еще большим проблемам правоприменения. Поэтому, повторимся, нам видится возможным делегирование всей ответственности не федеральному законодателю, а представителям судейского сообщества, которые, основываясь на изучении всех материалов дела, изучении фактических обстоятельств, личности должника будут выносить более мотивированные и справедливые (с общеправовой точки зрения) решения, чем это представляется при унификации на уровне введения порогов взыскания-невзыскания на уровне федеральных законов. В силу вышесказанного нам не представляется возможным разделить точку зрения плеяды исследователей имущественных иммунитетов, предлагающих использовать для определения достаточности жилья для удовлетворения минимальных потребностей должника существующие критерии, выработанные в результате возникновения жилищных правоотношений. Так, Е.А. Нахова и Д.В. Волков предлагают в качестве критерия разумности и достаточности использовать учетную норму площади жилого помещения или норму предоставления жилых помещений по договору социального найма. Авторы приводят в качестве примера Санкт-Петербург, где для первой модели размер составляет 9 кв. м, для второй - 18 кв. м на одного члена семьи, состоящей из двух и более человек; 33 кв. м для одиноко проживающего гражданина <18>. Очевидно, что такие критерии не могут быть взяты в качестве характеристики достаточного жилья, поскольку представляют собой явление, связанное с деятельностью государства, которое стремится обеспечивать достойный уровень жизни, однако, не всегда способно к воплощению идеального принципа социального государства в силу различных причин экономического, политического и иного характера, в частности, это касается и обеспечения жилищным фондом по договорам страхования. Таким образом, предложенный авторами подход приведет к явному нивелированию имущественного иммунитета, поскольку должник практически в любом случае будет обязан продать единственное жилое помещение и приобрести себе жилье меньших размеров.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
Статья: Правовое определение предпринимательской деятельности для целей налогообложения: постановка проблемы
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 1)<10> Так, суды признали наличие у предпринимателя права на освобождение исходя из характеристик данного имущества (спорное недвижимое имущество в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним зарегистрировано на предпринимателя, все объекты являются нежилыми помещениями (зданиями) и не предполагают их использование в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью) (см.: Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.04.2018 N Ф06-31022/2018 по делу N А72-6386/2017. URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/DLi7fDMrBpR/). Судами также указывается, что применение освобождения от налога на имущество при применении специального налогового режима является налоговой льготой, а потому индивидуальный предприниматель для получения такого освобождения должен подать заявление в налоговый орган с подтверждением того, что имущество используется в предпринимательской деятельности. См.: Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29 января 2020 г. N 88А-1660/2020. URL: https://7kas.sudrf.ru/.
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 1)<10> Так, суды признали наличие у предпринимателя права на освобождение исходя из характеристик данного имущества (спорное недвижимое имущество в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним зарегистрировано на предпринимателя, все объекты являются нежилыми помещениями (зданиями) и не предполагают их использование в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью) (см.: Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.04.2018 N Ф06-31022/2018 по делу N А72-6386/2017. URL: https://sudact.ru/arbitral/doc/DLi7fDMrBpR/). Судами также указывается, что применение освобождения от налога на имущество при применении специального налогового режима является налоговой льготой, а потому индивидуальный предприниматель для получения такого освобождения должен подать заявление в налоговый орган с подтверждением того, что имущество используется в предпринимательской деятельности. См.: Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29 января 2020 г. N 88А-1660/2020. URL: https://7kas.sudrf.ru/.
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)в) сведения о предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах, отсрочках, рассрочках, о списании задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ и т.д.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)в) сведения о предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах, отсрочках, рассрочках, о списании задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ и т.д.