Льготный вычет на детей инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный вычет на детей инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФМожно получить вычет на каждый из принадлежащих участков, если сроки владения ими в течение года не пересекались >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 04.03.2024 N 84
"Об утверждении Методики оценки эффективности отдельных налоговых расходов Российской Федерации, соответствующих целям государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" и государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" в отношении инвалидов и лиц, подвергшихся воздействию радиации"налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок (льгота, обусловливающая налоговый расход, установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации);
"Об утверждении Методики оценки эффективности отдельных налоговых расходов Российской Федерации, соответствующих целям государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" и государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" в отношении инвалидов и лиц, подвергшихся воздействию радиации"налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок (льгота, обусловливающая налоговый расход, установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации);
Письмо Госналогслужбы РФ от 13.04.1992 N ИЛ-4-03/20
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Жена военнослужащего в любом случае, когда ее муж получает довольствие, связанное с выполнением им воинских обязанностей, или другие доходы, имеет право на вычеты из доходов расходов на содержание детей в общеустановленном порядке.
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Жена военнослужащего в любом случае, когда ее муж получает довольствие, связанное с выполнением им воинских обязанностей, или другие доходы, имеет право на вычеты из доходов расходов на содержание детей в общеустановленном порядке.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Основная льгота по земельному налогу - налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц. В частности, на вычет имеют право следующие категории граждан (п. 5 ст. 391, пп. 9.1, 9.4 п. 1 ст. 407 НК РФ):
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Глава 31 НК предусматривает две формы льгот по уплате земельного налога: полное освобождение от налогообложения (например, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций) налоговый вычет (например, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам) путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. С 2022 года появилась возможность использования налогового вычета в части суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является РФ и которые заключены после 1 июня 2022 г., в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного данным соглашением (см. ст. 396.1 НК РФ).
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Льготы по налогу на имущество
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Льготы по налогу на имущество
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды;
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Верховный Суд разъяснил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму стандартного "обычного" детского вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Верховный Суд разъяснил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму стандартного "обычного" детского вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
Статья: Конституционная терминология в сфере социальной защиты
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
"Локальные акты работодателя: актуализация в связи с законодательными изменениями"
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)- копия свидетельства о рождении детей работника (в случае предоставления работнику стандартного налогового вычета, пособий по социальному страхованию) - в целях предоставления налогового вычета и подтверждения в налоговых органах правомерности предоставления вычета и пособий;
(выпуск 3)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)- копия свидетельства о рождении детей работника (в случае предоставления работнику стандартного налогового вычета, пособий по социальному страхованию) - в целях предоставления налогового вычета и подтверждения в налоговых органах правомерности предоставления вычета и пособий;