Льготный вычет на детей инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный вычет на детей инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФМожно получить вычет на каждый из принадлежащих участков, если сроки владения ими в течение года не пересекались >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 04.03.2024 N 84
"Об утверждении Методики оценки эффективности отдельных налоговых расходов Российской Федерации, соответствующих целям государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" и государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" в отношении инвалидов и лиц, подвергшихся воздействию радиации"налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок (льгота, обусловливающая налоговый расход, установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации);
"Об утверждении Методики оценки эффективности отдельных налоговых расходов Российской Федерации, соответствующих целям государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" и государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" в отношении инвалидов и лиц, подвергшихся воздействию радиации"налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок (льгота, обусловливающая налоговый расход, установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации);
Письмо Госналогслужбы РФ от 13.04.1992 N ИЛ-4-03/20
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Жена военнослужащего в любом случае, когда ее муж получает довольствие, связанное с выполнением им воинских обязанностей, или другие доходы, имеет право на вычеты из доходов расходов на содержание детей в общеустановленном порядке.
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Жена военнослужащего в любом случае, когда ее муж получает довольствие, связанное с выполнением им воинских обязанностей, или другие доходы, имеет право на вычеты из доходов расходов на содержание детей в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
Статья: Семья с редким (орфанным) пациентом как субъект правоотношений в сфере здравоохранения: миф или реальность?
(Посадкова М.В.)
("Медицинское право", 2025, N 2)- налоговые вычеты, например в форме стандартного налогового вычета для многодетных семей и семей с детьми-инвалидами <4>;
(Посадкова М.В.)
("Медицинское право", 2025, N 2)- налоговые вычеты, например в форме стандартного налогового вычета для многодетных семей и семей с детьми-инвалидами <4>;
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Льготы по налогу на имущество
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Льготы по налогу на имущество
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)Между тем такие налоговые льготы могут быть установлены законодательными органами субъектов Российской Федерации (статья 356 Кодекса).
Статья: Проактивный режим предоставления публичных услуг: на пути к отмене заявительного порядка предоставления публичных услуг
(Пуляевская И.А., Якимова Е.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 4)В современном российском праве беззаявительный порядок используется при предоставлении налоговых льгот и налоговых вычетов. К примеру, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу беззаявительный порядок предусмотрен для отдельных категорий граждан, таких как пенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (ст. 391, 407 Налогового кодекса Российской Федерации <10>).
(Пуляевская И.А., Якимова Е.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 4)В современном российском праве беззаявительный порядок используется при предоставлении налоговых льгот и налоговых вычетов. К примеру, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу беззаявительный порядок предусмотрен для отдельных категорий граждан, таких как пенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (ст. 391, 407 Налогового кодекса Российской Федерации <10>).
Статья: Конституционная терминология в сфере социальной защиты
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
(Истомина Е.А., Федорова М.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 2)Принятая 12 декабря 1993 г. Конституция РФ воспроизвела данные термины в том же контексте. Одновременно с этим термин "социальная защита" использован конституционным законодателем в ст. 7, закрепляющей принцип социального государства, для обозначения комплекса средств достижения целей политики, направленной на создание условий, которые обеспечивали бы достойную жизнь и свободное развитие граждан. Как видно из содержания названной нормы, в структуру социальной защиты включаются меры, имеющие различную отраслевую принадлежность - трудоправовую (охрана труда, установление минимального размера оплаты труда), социально-обеспечительную (установление государственных пенсий и пособий, развитие системы социальных служб) и иные. Кроме того, меры социальной защиты адресованы различным категориям граждан - инвалидам, лицам пожилого возраста, семьям с детьми. Наряду с перечисленными в ч. 2 ст. 7 Конституции РФ меры социальной защиты устанавливаются отраслевым законодательством как для категорий граждан, прямо названных в данной норме, так и для иных категорий (например, лиц, пострадавших от политических репрессий либо радиационных катастроф, государственных гражданских служащих, военнослужащих и др.). Такие меры, в частности, предусмотрены налоговым (стандартные и социальные налоговые вычеты, налоговые льготы для организаций, финансирующих за счет прибыли корпоративные гарантии для сотрудников и членов их семей, и др.), гражданским (опека и попечительство, добровольное медицинское и пенсионное страхование и т.д.) и иным отраслевым законодательством.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды;
Вопрос: О предоставлении дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Так, статьей 403 Налогового кодекса по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения (например, в отношении квартиры в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров ее общей площади, в отношении жилого дома - в размере кадастровой стоимости 50 кв. метров его общей площади), статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для инвалидов с детства, детей-инвалидов).
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Так, статьей 403 Налогового кодекса по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения (например, в отношении квартиры в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров ее общей площади, в отношении жилого дома - в размере кадастровой стоимости 50 кв. метров его общей площади), статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для инвалидов с детства, детей-инвалидов).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.