Льготный тариф по страховым взносам для IT-Компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный тариф по страховым взносам для IT-Компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как определить, выполняется ли условие о доле доходов (выручки), при которой IT-организация получает льготные тарифы по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как определить, выполняется ли условие о доле доходов (выручки), при которой IT-организация получает льготные тарифы по страховым взносам
Статья: Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Льготный тариф страховых взносов IT-компания имеет право применить с месяца, в котором получен документ об аккредитации <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Льготный тариф страховых взносов IT-компания имеет право применить с месяца, в котором получен документ об аккредитации <12>.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах взносооблагаемой базы с 7,6% до 15% (при сохранении текущей льготной ставки сверх предельной взносооблагаемой базы).
(разработаны Минфином России)- повышение льготного тарифа страховых взносов для IT организаций в пределах взносооблагаемой базы с 7,6% до 15% (при сохранении текущей льготной ставки сверх предельной взносооблагаемой базы).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия применения аккредитованными IT-компаниями и организациями радиоэлектронной промышленности, включенными в соответствующий реестр, льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются условия применения аккредитованными IT-компаниями и организациями радиоэлектронной промышленности, включенными в соответствующий реестр, льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Также для IT-компаний предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Также для IT-компаний предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
Статья: Поправки к изменениям в НК РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ранее предлагалось сохранить эту ставку до 2027 года. Срок действия льготы увеличился до 2030 года. Кроме этого добавлена возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. А также предусмотрено расширение для организаций радиоэлектронной промышленности списка доходов, которые можно учесть с использованием пониженных тарифов страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ранее предлагалось сохранить эту ставку до 2027 года. Срок действия льготы увеличился до 2030 года. Кроме этого добавлена возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. А также предусмотрено расширение для организаций радиоэлектронной промышленности списка доходов, которые можно учесть с использованием пониженных тарифов страховых взносов.
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Изначальная версия пакета льгот, действовавшая с 2021 г., подразумевала применение ставки 3% по налогу на прибыль и ставки 7,6% по страховым взносам в отношении ИТ-компаний, соответствующих критериям:
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках налогового маневра IT-компаниям предоставлены льготы по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках налогового маневра IT-компаниям предоставлены льготы по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.01.2023 N 03-03-06/1/5102 <Об условиях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по размещению рекламных материалов с помощью собственной программы для ЭВМ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Пунктом 1.15 ст. 284 НК РФ организациям, которые работают в области информационных технологий, предоставлено право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Кроме того, они могут применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6% (п. 5 ст. 427 НК РФ). Для применения данных налоговых льгот ИТ-организации нужно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Пунктом 1.15 ст. 284 НК РФ организациям, которые работают в области информационных технологий, предоставлено право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Кроме того, они могут применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6% (п. 5 ст. 427 НК РФ). Для применения данных налоговых льгот ИТ-организации нужно:
Статья: Минцифры скорректировало правила аккредитации ИТ-компаний
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Таким образом, если доходы ИТ-организации соответствуют поименованным в п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ, то такие доходы включаются в 70-процентную долю доходов ИТ-организации от осуществления ИТ-деятельности с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Таким образом, если доходы ИТ-организации соответствуют поименованным в п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ, то такие доходы включаются в 70-процентную долю доходов ИТ-организации от осуществления ИТ-деятельности с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Готовое решение: Какие тарифы установлены для взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Пониженные тарифы страховых взносов применяются и к выплатам по гражданско-правовым договорам (не только по трудовым договорам). По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и не облагаются взносами на случай ВНиМ (п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). То есть база для расчета взносов определяется исходя из выплат по трудовому договору и ГПД. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, при применении пониженных тарифов. Полагаем, льготные тарифы распространяются и на выплаты по ГПД. Кроме того, в Письме от 17.08.2018 N 03-15-06/58587 Минфин России указал, что в случае применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов они распространяются и на выплаты по ГПД. По нашему мнению, данный вывод можно по аналогии применить и к СМСП.
(КонсультантПлюс, 2022)Пониженные тарифы страховых взносов применяются и к выплатам по гражданско-правовым договорам (не только по трудовым договорам). По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и не облагаются взносами на случай ВНиМ (п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). То есть база для расчета взносов определяется исходя из выплат по трудовому договору и ГПД. Налоговый кодекс РФ не содержит требований к виду договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, при применении пониженных тарифов. Полагаем, льготные тарифы распространяются и на выплаты по ГПД. Кроме того, в Письме от 17.08.2018 N 03-15-06/58587 Минфин России указал, что в случае применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов они распространяются и на выплаты по ГПД. По нашему мнению, данный вывод можно по аналогии применить и к СМСП.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Данные соотношения касаются организаций в сфере информационных технологий (IT-компании), которые применяют льготные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Данные соотношения касаются организаций в сфере информационных технологий (IT-компании), которые применяют льготные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)При этом для них предусмотрены налоговые льготы. Так, резиденты Сколково могут получить освобождение от уплаты НДС, налога на имущество организаций и налога на прибыль, а также право облагать прибыль по ставке 0%. Также для них предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Пользоваться освобождением и применять льготные ставки можно до тех пор, пока выручка и прибыль не превысят установленные ограничения.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом для них предусмотрены налоговые льготы. Так, резиденты Сколково могут получить освобождение от уплаты НДС, налога на имущество организаций и налога на прибыль, а также право облагать прибыль по ставке 0%. Также для них предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Пользоваться освобождением и применять льготные ставки можно до тех пор, пока выручка и прибыль не превысят установленные ограничения.