Льготный срок уплаты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный срок уплаты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на УСН продает нежилое помещение. При каких условиях можно считать такую сделку непредпринимательской? И не платить НДФЛ, если срок владения недвижимостью позволяет воспользоваться льготой, либо уменьшить доход от продажи на НДФЛ-вычет?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)ИП на УСН продает нежилое помещение. При каких условиях можно считать такую сделку непредпринимательской? И не платить НДФЛ, если срок владения недвижимостью позволяет воспользоваться льготой, либо уменьшить доход от продажи на НДФЛ-вычет?
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеют в штате работников, уменьшают сумму налога, авансовых платежей по налогу, исчисленных за налоговый (отчетный) период, на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, без ограничения 50% от налога. Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде и в случае, если срок уплаты указанных страховых взносов выпадает на первый рабочий день следующего года. При этом законодательство не содержит исключений по уменьшению налога и авансовых платежей по УСН на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, применяющих льготные ставки налога УСН. Соответственно, налогоплательщик в указанном случае уменьшает налог УСН и авансовые платежи по нему на страховые взносы в общеустановленном законодательством порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеют в штате работников, уменьшают сумму налога, авансовых платежей по налогу, исчисленных за налоговый (отчетный) период, на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, без ограничения 50% от налога. Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде и в случае, если срок уплаты указанных страховых взносов выпадает на первый рабочий день следующего года. При этом законодательство не содержит исключений по уменьшению налога и авансовых платежей по УСН на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, применяющих льготные ставки налога УСН. Соответственно, налогоплательщик в указанном случае уменьшает налог УСН и авансовые платежи по нему на страховые взносы в общеустановленном законодательством порядке.
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Необходимым условием уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, является уплата страховых взносов в пределах текущего налогового периода (календарного года).
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)Необходимым условием уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, является уплата страховых взносов в пределах текущего налогового периода (календарного года).
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Правительство РФ перенесло срок уплаты налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год и авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году"). Перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется льгота, указан в приложении к документу. Например:
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Правительство РФ перенесло срок уплаты налога на упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2021 год и авансового платежа по налогу за I квартал 2022 года (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году"). Перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется льгота, указан в приложении к документу. Например:
Вопрос: По решению суда объект недвижимости исключен из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП, его кадастровая стоимость превышает 300 млн руб. По какой ставке следует рассчитывать налог на имущество физлиц? Если ИП применяет УСН, вправе ли он применить освобождение?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель на УСН использует объект недвижимости, который исключен из перечня объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, он вправе подать в ИФНС России заявление об освобождении от уплаты налога на имущество.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель на УСН использует объект недвижимости, который исключен из перечня объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, он вправе подать в ИФНС России заявление об освобождении от уплаты налога на имущество.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял льготную ставку налога по УСН. Поскольку им занижена сумма налога к уплате, он также привлечен к ответственности за неполную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС сдавать не нужно. Освобождение от НДС не действует на операции по ввозу товаров в РФ и в случае, если резидент является налоговым агентом. За это резидентам придется платить налог.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС сдавать не нужно. Освобождение от НДС не действует на операции по ввозу товаров в РФ и в случае, если резидент является налоговым агентом. За это резидентам придется платить налог.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- продление сроков представления отчетности, уплаты налогов (в т.ч. НДФЛ) и страховых взносов;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- продление сроков представления отчетности, уплаты налогов (в т.ч. НДФЛ) и страховых взносов;
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Новичкам в бизнесе тяжело рассчитать будущий доход, чтобы сравнить налоговую нагрузку на разных режимах. Поэтому они предпочитают перестраховаться и использовать УСН, где не нужно платить налог за квартал, если не было дохода. Также не учитывают, что патент можно купить на небольшой срок - это удобно для сезонного бизнеса.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Новичкам в бизнесе тяжело рассчитать будущий доход, чтобы сравнить налоговую нагрузку на разных режимах. Поэтому они предпочитают перестраховаться и использовать УСН, где не нужно платить налог за квартал, если не было дохода. Также не учитывают, что патент можно купить на небольшой срок - это удобно для сезонного бизнеса.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Неправильное применение срока на заявление вычета. Тут возможны два варианта: либо вычет запрашивается уже после окончания срока, предусмотренного НК РФ, либо компанией не восстановлены суммы НДС в нужный период. Бывает, что компания "обнаруживает" право на вычет, но не применяет его сразу либо забывает восстановить при частичной оплате, авансе, изменении условий сделки. Помните: ФНС России проверяет соответствие деклараций нормативам в том числе по срокам, процедурам восстановления и авансовым операциям.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Неправильное применение срока на заявление вычета. Тут возможны два варианта: либо вычет запрашивается уже после окончания срока, предусмотренного НК РФ, либо компанией не восстановлены суммы НДС в нужный период. Бывает, что компания "обнаруживает" право на вычет, но не применяет его сразу либо забывает восстановить при частичной оплате, авансе, изменении условий сделки. Помните: ФНС России проверяет соответствие деклараций нормативам в том числе по срокам, процедурам восстановления и авансовым операциям.