Льготный кредит налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный кредит налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Отметим прежде, что меры налоговой поддержки НИР являются предметом пристального внимания ОЭСР, в которой в рамках Директората по науке, технологиям и инновациям с 2007 г. ведутся наблюдения за прямой и косвенной поддержкой НИР <19>. По методологии ОЭСР <20>, основными формами налоговой поддержки НИР выступают налоговые послабления, уменьшающие налог на прибыль (налоговый кредит (tax credit), налоговые льготы (вычет расходов, tax allowance)), налоговые послабления, уменьшающие НДФЛ или страховые взносы (tax relief redeemable against PWHT or SSCs), и иные налоговые льготы, не связанные с учетом расходов (специальные налоговые режимы, льготы по косвенным и имущественным налогам).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Отметим прежде, что меры налоговой поддержки НИР являются предметом пристального внимания ОЭСР, в которой в рамках Директората по науке, технологиям и инновациям с 2007 г. ведутся наблюдения за прямой и косвенной поддержкой НИР <19>. По методологии ОЭСР <20>, основными формами налоговой поддержки НИР выступают налоговые послабления, уменьшающие налог на прибыль (налоговый кредит (tax credit), налоговые льготы (вычет расходов, tax allowance)), налоговые послабления, уменьшающие НДФЛ или страховые взносы (tax relief redeemable against PWHT or SSCs), и иные налоговые льготы, не связанные с учетом расходов (специальные налоговые режимы, льготы по косвенным и имущественным налогам).
Статья: Источники цифрового права
(Вайпан В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)Значительные правовые меры поддержки направлены на ускоренное развитие ИТ-отрасли. Так, аккредитованным ИТ-компаниям установлена нулевая ставка по налогу на прибыль, иные налоговые льготы и преференции, определены условия предоставления льготных кредитов, обеспечено стимулирование и упрощен порядок закупок критически важных отечественных ИТ-разработок, ИТ-компании освобождены на срок до трех лет от валютного контроля, других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля и т.д.
(Вайпан В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)Значительные правовые меры поддержки направлены на ускоренное развитие ИТ-отрасли. Так, аккредитованным ИТ-компаниям установлена нулевая ставка по налогу на прибыль, иные налоговые льготы и преференции, определены условия предоставления льготных кредитов, обеспечено стимулирование и упрощен порядок закупок критически важных отечественных ИТ-разработок, ИТ-компании освобождены на срок до трех лет от валютного контроля, других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля и т.д.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ
(ред. от 07.06.2025)
"О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"в абзаце первом слова "льготы по налогам на прибыль (доход), целевые дотации и субсидии, кредиты на льготных условиях" заменить словами "социальные гарантии в соответствии с законодательством Российской Федерации";
(ред. от 07.06.2025)
"О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"в абзаце первом слова "льготы по налогам на прибыль (доход), целевые дотации и субсидии, кредиты на льготных условиях" заменить словами "социальные гарантии в соответствии с законодательством Российской Федерации";
Приказ Минфина России от 16.10.2000 N 92н
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- скорректированы правила применения ФИНВ по налогу на прибыль;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- скорректированы правила применения ФИНВ по налогу на прибыль;
Статья: Преференциальные режимы осуществления предпринимательской деятельности: проблемы регулирования и направления совершенствования законодательства
(Белоусов А.Л.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Во-первых, это целый спектр налоговых льгот. Здесь стоит выделить гарантию неизменности в худшую сторону положений налогового законодательства для инвестора. Также это потенциальная возможность снижения нагрузки по налогу на прибыль до нулевых значений. Отдельные льготы предусмотрены по региональным и местным налогам. Помимо этого, можно отметить применение ускоренной амортизации, что также влияет на итоговый размер налоговых отчислений.
(Белоусов А.Л.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Во-первых, это целый спектр налоговых льгот. Здесь стоит выделить гарантию неизменности в худшую сторону положений налогового законодательства для инвестора. Также это потенциальная возможность снижения нагрузки по налогу на прибыль до нулевых значений. Отдельные льготы предусмотрены по региональным и местным налогам. Помимо этого, можно отметить применение ускоренной амортизации, что также влияет на итоговый размер налоговых отчислений.
Статья: Корпоратив в условиях нестабильности
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- начислен НДС при безвозмездной передаче билета (для компаний, не являющихся организациями культуры и искусства, никаких льгот по НДС нет);
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- начислен НДС при безвозмездной передаче билета (для компаний, не являющихся организациями культуры и искусства, никаких льгот по НДС нет);
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)В рамках данного примера генерируется отложенный кредит в объеме 10 тыс. руб., который амортизируется как расход по налогу на прибыль пропорционально реверсированию отложенных налоговых активов в результате реализации налоговых льгот, то есть погашения налоговой базы актива.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)В рамках данного примера генерируется отложенный кредит в объеме 10 тыс. руб., который амортизируется как расход по налогу на прибыль пропорционально реверсированию отложенных налоговых активов в результате реализации налоговых льгот, то есть погашения налоговой базы актива.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кстати, все льготы будут сохранены и в том случае, если суммы возмещения процентов выдаст своему работнику компания, применяющая УСН. Но с одним ограничением: с указанных выплат надо будет удержать НДФЛ, так как льгота, указанная в п. 40 ст. 217 НК РФ, применяется налогоплательщиками, которые уплачивают налог на прибыль. Поскольку организация, применяющая УСН, освобождается от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), соответственно, вышеуказанная льгота к доходам ее работников применяться не может.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кстати, все льготы будут сохранены и в том случае, если суммы возмещения процентов выдаст своему работнику компания, применяющая УСН. Но с одним ограничением: с указанных выплат надо будет удержать НДФЛ, так как льгота, указанная в п. 40 ст. 217 НК РФ, применяется налогоплательщиками, которые уплачивают налог на прибыль. Поскольку организация, применяющая УСН, освобождается от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), соответственно, вышеуказанная льгота к доходам ее работников применяться не может.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
Статья: Особенности государственного контроля деятельности IT-компаний
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- предоставление кредитов на реализацию и внедрение проектов и цифровых решений по льготной ставке;
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- предоставление кредитов на реализацию и внедрение проектов и цифровых решений по льготной ставке;
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)- выдача льготных кредитов по ставке не более 3%;
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)- выдача льготных кредитов по ставке не более 3%;