Льготный кредит налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготный кредит налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Источники цифрового права
(Вайпан В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)Значительные правовые меры поддержки направлены на ускоренное развитие ИТ-отрасли. Так, аккредитованным ИТ-компаниям установлена нулевая ставка по налогу на прибыль, иные налоговые льготы и преференции, определены условия предоставления льготных кредитов, обеспечено стимулирование и упрощен порядок закупок критически важных отечественных ИТ-разработок, ИТ-компании освобождены на срок до трех лет от валютного контроля, других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля и т.д.
(Вайпан В.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 1)Значительные правовые меры поддержки направлены на ускоренное развитие ИТ-отрасли. Так, аккредитованным ИТ-компаниям установлена нулевая ставка по налогу на прибыль, иные налоговые льготы и преференции, определены условия предоставления льготных кредитов, обеспечено стимулирование и упрощен порядок закупок критически важных отечественных ИТ-разработок, ИТ-компании освобождены на срок до трех лет от валютного контроля, других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля и т.д.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в марте 2022 г. был принят Указ Президента Российской Федерации от 02.03.2022 N 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации" [338]. Пакет мер был разработан Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сотрудничестве с представителями индустрии. Согласно Указу компании на три года будут освобождены от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, бизнес также сможет взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3%.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ
(ред. от 07.06.2025)
"О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"в абзаце первом слова "льготы по налогам на прибыль (доход), целевые дотации и субсидии, кредиты на льготных условиях" заменить словами "социальные гарантии в соответствии с законодательством Российской Федерации";
(ред. от 07.06.2025)
"О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"в абзаце первом слова "льготы по налогам на прибыль (доход), целевые дотации и субсидии, кредиты на льготных условиях" заменить словами "социальные гарантии в соответствии с законодательством Российской Федерации";
Приказ Минфина России от 16.10.2000 N 92н
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
(ред. от 04.12.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000"применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
Статья: Актуальные вопросы налогообложения минерально-сырьевого комплекса Российской Федерации
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)В части налогообложения в сфере малого геолого-разведочного бизнеса может быть предложен механизм трансмиссии затрат на поисковые и оценочные работы, проведенные юниорными компаниями, в пользу приобретателей новых горных активов, учитывающих их в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организаций. Другим вариантом развития налогообложения юниорных компаний являются точечные преференции по иным налогам, такие как предоставление уже упоминавшегося горного налогового кредита в совокупности с трансмиссией расходов, льготы по региональным и имущественным налогам, создание особых геолого-разведочных экономических зон, предусматривающих налоговые стимулы.
(Юмаев М.М.)
("Финансы", 2023, N 1)В части налогообложения в сфере малого геолого-разведочного бизнеса может быть предложен механизм трансмиссии затрат на поисковые и оценочные работы, проведенные юниорными компаниями, в пользу приобретателей новых горных активов, учитывающих их в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организаций. Другим вариантом развития налогообложения юниорных компаний являются точечные преференции по иным налогам, такие как предоставление уже упоминавшегося горного налогового кредита в совокупности с трансмиссией расходов, льготы по региональным и имущественным налогам, создание особых геолого-разведочных экономических зон, предусматривающих налоговые стимулы.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- скорректированы правила применения ФИНВ по налогу на прибыль;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- скорректированы правила применения ФИНВ по налогу на прибыль;
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Нередки случаи, когда застройщику приходится оплачивать банку возмещение недополученных процентов (субсидировать банковские проценты) в связи с предоставлением льготных кредитов дольщикам.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Нередки случаи, когда застройщику приходится оплачивать банку возмещение недополученных процентов (субсидировать банковские проценты) в связи с предоставлением льготных кредитов дольщикам.
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)В рамках данного примера генерируется отложенный кредит в объеме 10 тыс. руб., который амортизируется как расход по налогу на прибыль пропорционально реверсированию отложенных налоговых активов в результате реализации налоговых льгот, то есть погашения налоговой базы актива.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)В рамках данного примера генерируется отложенный кредит в объеме 10 тыс. руб., который амортизируется как расход по налогу на прибыль пропорционально реверсированию отложенных налоговых активов в результате реализации налоговых льгот, то есть погашения налоговой базы актива.
Статья: Преференциальные режимы осуществления предпринимательской деятельности: проблемы регулирования и направления совершенствования законодательства
(Белоусов А.Л.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Во-первых, это целый спектр налоговых льгот. Здесь стоит выделить гарантию неизменности в худшую сторону положений налогового законодательства для инвестора. Также это потенциальная возможность снижения нагрузки по налогу на прибыль до нулевых значений. Отдельные льготы предусмотрены по региональным и местным налогам. Помимо этого, можно отметить применение ускоренной амортизации, что также влияет на итоговый размер налоговых отчислений.
(Белоусов А.Л.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Во-первых, это целый спектр налоговых льгот. Здесь стоит выделить гарантию неизменности в худшую сторону положений налогового законодательства для инвестора. Также это потенциальная возможность снижения нагрузки по налогу на прибыль до нулевых значений. Отдельные льготы предусмотрены по региональным и местным налогам. Помимо этого, можно отметить применение ускоренной амортизации, что также влияет на итоговый размер налоговых отчислений.
Статья: Особенности государственного контроля деятельности IT-компаний
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- предоставление кредитов на реализацию и внедрение проектов и цифровых решений по льготной ставке;
(Никитин К., Вихлянцева Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)- предоставление кредитов на реализацию и внедрение проектов и цифровых решений по льготной ставке;
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
Статья: Механизм экономического стимулирования охраны и использования биологического разнообразия животного мира: российский и зарубежный опыт
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Система правового стимулирования действует через механизмы, регулируемые нормами бюджетного, налогового и банковского права. Например, ст. 473 НК РФ четко определяет круг налогоплательщиков, имеющих право на льготы. Это правило исключает возможность расширения числа субъектов, подпадающих под особый налоговый режим. В соответствии с требованиями указанной статьи НК РФ налоговые льготы предоставляются только тем хозяйствующим субъектам, чья деятельность напрямую связана с использованием или эксплуатацией объектов животного мира. Такие преференции включают полное освобождение данных субъектов (например, промышленных предприятий, агропромышленных организаций, компаний, занимающихся переработкой мяса, и других экономических структур, которые не используют объекты дикой природы в своей хозяйственной деятельности) от уплаты соответствующих налогов. Хозяйственная деятельность указанных субъектов оказывает опосредованное, но заметное негативное влияние на природные экосистемы, включая деградацию среды обитания и уменьшение численности популяций диких животных. Отрицательное воздействие на окружающую среду в значительной степени выражается в ее загрязнении, вызванном выбросами и сбросами производственных отходов. С экономической точки зрения предприятия, как правило, характеризуются низким уровнем заинтересованности в проведении технологической модернизации, поскольку подобные преобразования сопряжены со значительными финансовыми затратами. Необходимо сформировать и внедрить эффективные стимулы для хозяйствующих субъектов, направленные на их активное участие в процессах модернизации производственных технологий, включая разработку и применение системы налоговых преференций. Как подчеркивают отдельные исследователи, переход к экологически устойчивому производству может быть достигнут за счет внедрения наилучших доступных технологий (НДТ) и стимулирования выпуска экологически чистой продукции (Бурматова 2018, 30). Поддерживая данную точку зрения, акцентируем внимание на том, что налоговое стимулирование играет значимую роль в снижении финансовой нагрузки на предпринимателей, позволяя компенсировать затраты, связанные с использованием НДТ, и способствуя экологизации производства. С учетом принципиального значения правовых инструментов в повышении эффективности государственного регулирования, нацеленного на сохранение и рациональное использование объектов животного мира, возникает необходимость пересмотра и дополнения перечня налогоплательщиков, предусмотренного ст. 473 НК РФ. Расширение данного перечня за счет иных категорий субъектов хозяйственной деятельности, активно внедряющих экологически безопасные технологии, может способствовать ускорению модернизации отраслей, непосредственно вовлеченных в использование природных ресурсов. Кроме того, представляется необходимым разработать дополнительные меры стимулирования, включая введение нулевых или пониженных ставок налога на прибыль. Реализация такой стратегии позволит обеспечить дополнительные экономические стимулы для перехода к экологически устойчивым моделям хозяйствования и производства.
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Система правового стимулирования действует через механизмы, регулируемые нормами бюджетного, налогового и банковского права. Например, ст. 473 НК РФ четко определяет круг налогоплательщиков, имеющих право на льготы. Это правило исключает возможность расширения числа субъектов, подпадающих под особый налоговый режим. В соответствии с требованиями указанной статьи НК РФ налоговые льготы предоставляются только тем хозяйствующим субъектам, чья деятельность напрямую связана с использованием или эксплуатацией объектов животного мира. Такие преференции включают полное освобождение данных субъектов (например, промышленных предприятий, агропромышленных организаций, компаний, занимающихся переработкой мяса, и других экономических структур, которые не используют объекты дикой природы в своей хозяйственной деятельности) от уплаты соответствующих налогов. Хозяйственная деятельность указанных субъектов оказывает опосредованное, но заметное негативное влияние на природные экосистемы, включая деградацию среды обитания и уменьшение численности популяций диких животных. Отрицательное воздействие на окружающую среду в значительной степени выражается в ее загрязнении, вызванном выбросами и сбросами производственных отходов. С экономической точки зрения предприятия, как правило, характеризуются низким уровнем заинтересованности в проведении технологической модернизации, поскольку подобные преобразования сопряжены со значительными финансовыми затратами. Необходимо сформировать и внедрить эффективные стимулы для хозяйствующих субъектов, направленные на их активное участие в процессах модернизации производственных технологий, включая разработку и применение системы налоговых преференций. Как подчеркивают отдельные исследователи, переход к экологически устойчивому производству может быть достигнут за счет внедрения наилучших доступных технологий (НДТ) и стимулирования выпуска экологически чистой продукции (Бурматова 2018, 30). Поддерживая данную точку зрения, акцентируем внимание на том, что налоговое стимулирование играет значимую роль в снижении финансовой нагрузки на предпринимателей, позволяя компенсировать затраты, связанные с использованием НДТ, и способствуя экологизации производства. С учетом принципиального значения правовых инструментов в повышении эффективности государственного регулирования, нацеленного на сохранение и рациональное использование объектов животного мира, возникает необходимость пересмотра и дополнения перечня налогоплательщиков, предусмотренного ст. 473 НК РФ. Расширение данного перечня за счет иных категорий субъектов хозяйственной деятельности, активно внедряющих экологически безопасные технологии, может способствовать ускорению модернизации отраслей, непосредственно вовлеченных в использование природных ресурсов. Кроме того, представляется необходимым разработать дополнительные меры стимулирования, включая введение нулевых или пониженных ставок налога на прибыль. Реализация такой стратегии позволит обеспечить дополнительные экономические стимулы для перехода к экологически устойчивым моделям хозяйствования и производства.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 50 по г. Москве провела выездную налоговую проверку ЗАО "Кредит Европа Банк". Инспекторы установили, что банк неправомерно не в полном объеме исчислил налог на прибыль с доходов, полученных иностранными лицами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 50 по г. Москве провела выездную налоговую проверку ЗАО "Кредит Европа Банк". Инспекторы установили, что банк неправомерно не в полном объеме исчислил налог на прибыль с доходов, полученных иностранными лицами.