Льготные ставки по страховым взносам для МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготные ставки по страховым взносам для МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4 "Категории субъектов малого и среднего предпринимательства" Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации""Следовательно, право на применение льготных тарифов при исчислении страховых взносов предоставлено лицам, имеющим статус субъекта малого и среднего предпринимательства, который подтверждается фактом включения такого субъекта в единый реестр МСП на основании сведений, предоставленных самим налогоплательщиком (о среднесписочной численности работников; о доходе, полученном за предшествующий календарный год) и на основании сведений, переданных реестродержателем акционерного общества о соответствии данного акционерного общества требованиям пункта 1 части 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Тариф 15% установлен для субъектов МСП, а также участников проекта "Сколково", либо участников проекта по созданию и работе инновационного научно-технологического центра, либо участников Технополиса. Тариф действует в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало года, при выполнении ряда условий (пп. 10, 17 п. 1, п. п. 2.4, 3 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Тариф 15% установлен для субъектов МСП, а также участников проекта "Сколково", либо участников проекта по созданию и работе инновационного научно-технологического центра, либо участников Технополиса. Тариф действует в отношении части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратный МРОТ, установленный на начало года, при выполнении ряда условий (пп. 10, 17 п. 1, п. п. 2.4, 3 ст. 427 НК РФ).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Минфин: рост лимита доходов для льготы по НДС не повлиял на страховые взносы общепита из реестра МСП (23.10.2025)
Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об утверждении Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов>ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Организация со статусом МСП платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС будет свыше 2 млрд руб., организация должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация имеет статус МСП, есть запись в реестре субъектов МСП. Платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС достигнет свыше 2 млрд руб., организация сама должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу? Или продолжать начислять страховые взносы по пониженному тарифу, а потом пересчитывать?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация имеет статус МСП, есть запись в реестре субъектов МСП. Платит страховые взносы по пониженному тарифу. Пользоваться данной льготой можно до 1-го числа месяца, в котором организация исключена из реестра субъектов МСП. Если в ноябре выручка за минусом НДС достигнет свыше 2 млрд руб., организация сама должна будет платить страховые взносы по обычному тарифу? Или продолжать начислять страховые взносы по пониженному тарифу, а потом пересчитывать?
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженный тариф для МСП с выплат сверх 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5) за месяц - 15%, а для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пониженный тариф для МСП с выплат сверх 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5) за месяц - 15%, а для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6%.
Вопрос: О соблюдении критерия о сумме доходов в целях применения освобождения от НДС с 01.10.2025 и пониженного тарифа страховых взносов с 01.01.2026 организацией, оказывающей услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.