Льготная ставка земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготная ставка земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
Последние изменения: Льготы по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России привела позицию Верховного Суда РФ о том, что льготная ставка земельного налога 0,3% не применяется к участкам под ИЖС, приобретенным для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России привела позицию Верховного Суда РФ о том, что льготная ставка земельного налога 0,3% не применяется к участкам под ИЖС, приобретенным для перепродажи.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб. Уплачивать налог по таким участкам надо по установленной ставке - до 1,5% (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб. Уплачивать налог по таким участкам надо по установленной ставке - до 1,5% (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Статья: 5 важных решений ВС РФ о налогообложении имущества (комментарий к Письму ФНС от 18.10.2023 N БС-4-21/13298)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Участки для перепродажи не могут облагаться
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Участки для перепродажи не могут облагаться
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать реквизиты документа, которым введен земельный налог на территории, где расположена ваша земля, а также ставки и льготы по налогу вы можете с помощью интернет-сервиса ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать реквизиты документа, которым введен земельный налог на территории, где расположена ваша земля, а также ставки и льготы по налогу вы можете с помощью интернет-сервиса ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
Статья: Споры об определении размера арендной платы за пользование государственным земельным участком как последствие заключения договора аренды неуполномоченным публичным субъектом
(Крестьянцева Е.С.)
("Закон", 2023, N 3)В числе принципов определения арендной платы Правительством РФ закреплен принцип недопущения ухудшения экономического состояния землепользователей и землевладельцев при переоформлении ими прав на земельные участки. Он устанавливает и предельный размер арендной платы в связи с переоформлением прав: она не должна превышать более чем в два раза размер земельного налога <14>. Льготная арендная ставка для землепользователей, переоформивших право постоянного (бессрочного) пользования, является частным случаем применения данного принципа.
(Крестьянцева Е.С.)
("Закон", 2023, N 3)В числе принципов определения арендной платы Правительством РФ закреплен принцип недопущения ухудшения экономического состояния землепользователей и землевладельцев при переоформлении ими прав на земельные участки. Он устанавливает и предельный размер арендной платы в связи с переоформлением прав: она не должна превышать более чем в два раза размер земельного налога <14>. Льготная арендная ставка для землепользователей, переоформивших право постоянного (бессрочного) пользования, является частным случаем применения данного принципа.
Статья: Правовые позиции по налогу на имущество и земельному налогу, которые взяли на вооружение налоговики
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Из приведенного налоговиками спора следует, что для применения льготной ставки земельного налога 0,3% по землям сельхозназначения налогоплательщик должен фактически использовать участок для сельхозпроизводства и представить документы, обосновывающие применение пониженной ставки. Это согласуется с правовой позицией, изложенной в Определениях Верховного Суда РФ от 03.12.2018 N 310-КГ17-23011, от 21.02.2018 N 310-КГ17-23011, от 14.02.2018 N 306-КГ17-22570, от 06.03.2015 N 306-КГ14-8182. Из нее следует, что, поскольку налоговая ставка 0,3% по своей сути является налоговой льготой, предоставляемой в целях стимулирования использования сельскохозяйственных земель по их прямому назначению, наличие оснований для ее применения должен обосновать налогоплательщик.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Из приведенного налоговиками спора следует, что для применения льготной ставки земельного налога 0,3% по землям сельхозназначения налогоплательщик должен фактически использовать участок для сельхозпроизводства и представить документы, обосновывающие применение пониженной ставки. Это согласуется с правовой позицией, изложенной в Определениях Верховного Суда РФ от 03.12.2018 N 310-КГ17-23011, от 21.02.2018 N 310-КГ17-23011, от 14.02.2018 N 306-КГ17-22570, от 06.03.2015 N 306-КГ14-8182. Из нее следует, что, поскольку налоговая ставка 0,3% по своей сути является налоговой льготой, предоставляемой в целях стимулирования использования сельскохозяйственных земель по их прямому назначению, наличие оснований для ее применения должен обосновать налогоплательщик.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Организации не могут платить земельный налог
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Организации не могут платить земельный налог
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Ставки и льготы по земельному налогу регулируются НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 53, п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 387 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Ставки и льготы по земельному налогу регулируются НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 53, п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 387 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей. Уплачивать налог по таким участкам нужно по установленной ставке - до 1,5% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей. Уплачивать налог по таким участкам нужно по установленной ставке - до 1,5% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ).