Льготируемые виды деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготируемые виды деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из буквального толкования данных норм следует, что в перечень льготируемых видов деятельности в области IT, доход от которых учитывается при определении 70% доли, включаются работы/услуги по разработке, реализации, адаптации и т.п. ПО и баз данных как включенных в реестр российских программ (о чем прямо указано в некоторых абзацах), так и не включенных в него.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из буквального толкования данных норм следует, что в перечень льготируемых видов деятельности в области IT, доход от которых учитывается при определении 70% доли, включаются работы/услуги по разработке, реализации, адаптации и т.п. ПО и баз данных как включенных в реестр российских программ (о чем прямо указано в некоторых абзацах), так и не включенных в него.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик осуществлял заявленный в ЕГРИП основной вид деятельности, дающий право на применение пониженной ставки. Однако в налоговую декларацию по УСН за проверяемый период выручку от льготируемого вида деятельности налогоплательщик не включил, а отразил доход от видов деятельности по ОКВЭД, которые Законом как дающие право на пониженную ставку не предусмотрены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик осуществлял заявленный в ЕГРИП основной вид деятельности, дающий право на применение пониженной ставки. Однако в налоговую декларацию по УСН за проверяемый период выручку от льготируемого вида деятельности налогоплательщик не включил, а отразил доход от видов деятельности по ОКВЭД, которые Законом как дающие право на пониженную ставку не предусмотрены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, законом области установлена пониженная налоговая ставка по УСН при соблюдении, в частности, условия об удельном весе дохода от льготируемого вида деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, законом области установлена пониженная налоговая ставка по УСН при соблюдении, в частности, условия об удельном весе дохода от льготируемого вида деятельности.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после введения ставки УСН 0%, но не имел на нее права, так как не осуществлял льготируемый вид деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после введения ставки УСН 0%, но не имел на нее права, так как не осуществлял льготируемый вид деятельности.
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Квалификация в качестве "схемы дробления бизнеса" деяний, основанных на фиктивных сделках, отсутствии ведения льготируемого вида деятельности в выделенном направлении бизнеса, является обоснованной и в таком случае должна повлечь налоговую или уголовную ответственность. Сложность возникает в ситуации, когда операция реальна, но налоговая цель очевидно приоритетна, и при прохождении теста на определение цели в ответ на вопрос: "Совершил бы налогоплательщик сделку, если бы ее налоговые преимущества отсутствовали?" - следует отрицательный ответ.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Квалификация в качестве "схемы дробления бизнеса" деяний, основанных на фиктивных сделках, отсутствии ведения льготируемого вида деятельности в выделенном направлении бизнеса, является обоснованной и в таком случае должна повлечь налоговую или уголовную ответственность. Сложность возникает в ситуации, когда операция реальна, но налоговая цель очевидно приоритетна, и при прохождении теста на определение цели в ответ на вопрос: "Совершил бы налогоплательщик сделку, если бы ее налоговые преимущества отсутствовали?" - следует отрицательный ответ.
Статья: Нюансы определения льготного вида деятельности для тарифа взносов 7,6%
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Соответственно, возникает вопрос: подпадает ли доход от такой реализации, указанный в ситуациях 1 и 2, под пониженный тариф взносов 7,6%? То есть в ситуации 1 производство и монтаж закрываются одним документом, доход не разделяется. В ситуации 2 можно ли сказать, что организация занимается пошивом одежды и вся выручка от такой реализации - это доход от льготируемого вида деятельности? Что считать процессом производства и как разграничить виды деятельности и понять, какой доход относится к основному льготному виду деятельности, а какой не относится? Мы поинтересовались у специалиста ФНС, кто уполномочен разъяснять эти вопросы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Соответственно, возникает вопрос: подпадает ли доход от такой реализации, указанный в ситуациях 1 и 2, под пониженный тариф взносов 7,6%? То есть в ситуации 1 производство и монтаж закрываются одним документом, доход не разделяется. В ситуации 2 можно ли сказать, что организация занимается пошивом одежды и вся выручка от такой реализации - это доход от льготируемого вида деятельности? Что считать процессом производства и как разграничить виды деятельности и понять, какой доход относится к основному льготному виду деятельности, а какой не относится? Мы поинтересовались у специалиста ФНС, кто уполномочен разъяснять эти вопросы.