Льготируемые виды деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготируемые виды деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после введения ставки УСН 0%, но не имел на нее право, так как не осуществлял льготируемый вид деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик впервые зарегистрировался в качестве предпринимателя после введения ставки УСН 0%, но не имел на нее право, так как не осуществлял льготируемый вид деятельности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал неправомерным применение предпринимателем ставки единого налога по УСН 0 процентов, установленной региональным законом. Налогоплательщик полагал, что выполняемые им строительно-ремонтные работы хотя и оказывались юридическим лицам, однако подпадали под льготируемый вид деятельности - "бытовые услуги населению". Суд поддержал вывод инспекции о неправомерном применении ставки 0 процентов, указав, что ключевым условием для применения льготы является оказание услуг именно в сфере "бытовых услуг населению". Суд пришел к выводу, что данный термин означает услуги, оказываемые исключительно физическим лицам для их личных, не связанных с предпринимательством нужд. Поскольку заказчиками выступали юридические лица, оказываемые им услуги не могут быть признаны бытовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал неправомерным применение предпринимателем ставки единого налога по УСН 0 процентов, установленной региональным законом. Налогоплательщик полагал, что выполняемые им строительно-ремонтные работы хотя и оказывались юридическим лицам, однако подпадали под льготируемый вид деятельности - "бытовые услуги населению". Суд поддержал вывод инспекции о неправомерном применении ставки 0 процентов, указав, что ключевым условием для применения льготы является оказание услуг именно в сфере "бытовых услуг населению". Суд пришел к выводу, что данный термин означает услуги, оказываемые исключительно физическим лицам для их личных, не связанных с предпринимательством нужд. Поскольку заказчиками выступали юридические лица, оказываемые им услуги не могут быть признаны бытовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация становится еще более сложной, если организация осуществляет льготируемые виды деятельности и, соответственно, заявляет к вычету не всю сумму "входного" НДС, а лишь часть, определенную в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К примеру, в деле, рассмотренном в Постановлении АС ЦО от 23.01.2023 N Ф10-5830/2022 по делу N А48-7101/2020, инспекторы по результатам проверки пришли к выводу, что налогоплательщик неправомерно использовал региональную пониженную ставку по УСН (5%), так как не выполнил условие о доле дохода от льготируемого вида деятельности (70%).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К примеру, в деле, рассмотренном в Постановлении АС ЦО от 23.01.2023 N Ф10-5830/2022 по делу N А48-7101/2020, инспекторы по результатам проверки пришли к выводу, что налогоплательщик неправомерно использовал региональную пониженную ставку по УСН (5%), так как не выполнил условие о доле дохода от льготируемого вида деятельности (70%).
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Квалификация в качестве "схемы дробления бизнеса" деяний, основанных на фиктивных сделках, отсутствии ведения льготируемого вида деятельности в выделенном направлении бизнеса, является обоснованной и в таком случае должна повлечь налоговую или уголовную ответственность. Сложность возникает в ситуации, когда операция реальна, но налоговая цель очевидно приоритетна, и при прохождении теста на определение цели в ответ на вопрос: "Совершил бы налогоплательщик сделку, если бы ее налоговые преимущества отсутствовали?" - следует отрицательный ответ.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Квалификация в качестве "схемы дробления бизнеса" деяний, основанных на фиктивных сделках, отсутствии ведения льготируемого вида деятельности в выделенном направлении бизнеса, является обоснованной и в таком случае должна повлечь налоговую или уголовную ответственность. Сложность возникает в ситуации, когда операция реальна, но налоговая цель очевидно приоритетна, и при прохождении теста на определение цели в ответ на вопрос: "Совершил бы налогоплательщик сделку, если бы ее налоговые преимущества отсутствовали?" - следует отрицательный ответ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из буквального толкования данных норм следует, что в перечень льготируемых видов деятельности в области IT, доход от которых учитывается при определении 70% доли, включаются работы/услуги по разработке, реализации, адаптации и т.п. ПО и баз данных как включенных в реестр российских программ (о чем прямо указано в некоторых абзацах), так и не включенных в него.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из буквального толкования данных норм следует, что в перечень льготируемых видов деятельности в области IT, доход от которых учитывается при определении 70% доли, включаются работы/услуги по разработке, реализации, адаптации и т.п. ПО и баз данных как включенных в реестр российских программ (о чем прямо указано в некоторых абзацах), так и не включенных в него.