Льготируемые операции по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготируемые операции по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям
Готовое решение: Как оформляют и вручают требование о представлении пояснений по форме КНД 1165050
(КонсультантПлюс, 2025)само требование, которое предъявляет вам инспекция. Например, в отношении ошибок в декларации инспекция может предложить вам представить необходимые пояснения или внести исправления. А при камеральной проверке декларации по НДС, в которой отражены льготируемые операции, вам могут предложить вместо пояснений по ним представить реестр подтверждающих документов. Форма реестра, Формат представления его в электронной форме и Порядок утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Этим же Приказом предусмотрены форма и Формат представления в электронном виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)само требование, которое предъявляет вам инспекция. Например, в отношении ошибок в декларации инспекция может предложить вам представить необходимые пояснения или внести исправления. А при камеральной проверке декларации по НДС, в которой отражены льготируемые операции, вам могут предложить вместо пояснений по ним представить реестр подтверждающих документов. Форма реестра, Формат представления его в электронной форме и Порядок утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Этим же Приказом предусмотрены форма и Формат представления в электронном виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 14.07.1999 N ГКПИ99-428
<О признании незаконными (недействующими) абзацев 4, 5 пункта 35 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">"По истечении 180 дней с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта и неподтверждении реального экспорта товаров, работ и услуг указанные поставки товаров, выполненные работы и оказанные услуги не должны рассматриваться в режиме льготирования и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость с соответствующим отражением указанных операций в налоговых декларациях.
<О признании незаконными (недействующими) абзацев 4, 5 пункта 35 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">"По истечении 180 дней с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта и неподтверждении реального экспорта товаров, работ и услуг указанные поставки товаров, выполненные работы и оказанные услуги не должны рассматриваться в режиме льготирования и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость с соответствующим отражением указанных операций в налоговых декларациях.
Приказ Минфина России от 03.03.2025 N 23н
"Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации, связанных с освобождением от обложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней, а также ввоза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, необработанных природных алмазов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2025 N 82260)Kz - налоговая ставка налога на добавленную стоимость в отчетном году (в процентах);
"Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации, связанных с освобождением от обложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней, а также ввоза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, необработанных природных алмазов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2025 N 82260)Kz - налоговая ставка налога на добавленную стоимость в отчетном году (в процентах);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлены льготируемые операции, налоговые органы при истребовании у налогоплательщиков документов должны руководствоваться разъяснениями, содержащимися в письме ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлены льготируемые операции, налоговые органы при истребовании у налогоплательщиков документов должны руководствоваться разъяснениями, содержащимися в письме ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик относится к организациям культуры и искусства, он выбрал форму входных билетов посетителям - физическим лицам на проводимые зрелищно-музейные мероприятия в виде кассового чека с применением ККТ. Однако это не свидетельствует о том, что оказываемые налогоплательщиком услуги облагаются НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
Вопрос: О предложении по распространению льгот по НДС на всю деятельность управляющих организаций по содержанию жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: На требование налогового органа, направленное в рамках проведения камеральной проверки, налогоплательщик вправе представить необходимые пояснения о подлежащих льготированию операциях по оказанию ветеринарных услуг и (или) направить документы, подтверждающие право на применение данных налоговых льгот. Документами, подтверждающими право на налоговые льготы, являются лицензия на лицензируемые виды деятельности и документы, подтверждающие факт оказания ветеринарных услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: На требование налогового органа, направленное в рамках проведения камеральной проверки, налогоплательщик вправе представить необходимые пояснения о подлежащих льготированию операциях по оказанию ветеринарных услуг и (или) направить документы, подтверждающие право на применение данных налоговых льгот. Документами, подтверждающими право на налоговые льготы, являются лицензия на лицензируемые виды деятельности и документы, подтверждающие факт оказания ветеринарных услуг.
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в декларации заполнен разд. 7, инспекция может направить требование о пояснениях по льготируемым операциям. В ответ можно отправить реестр документов по льготам. Получив его, ИФНС запросит отдельные документы, подтверждающие льготы (ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в декларации заполнен разд. 7, инспекция может направить требование о пояснениях по льготируемым операциям. В ответ можно отправить реестр документов по льготам. Получив его, ИФНС запросит отдельные документы, подтверждающие льготы (ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если лимит, установленный в подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, соблюдается, передача сотрудникам значков, осуществляемая в рекламных целях, не будет облагаться НДС в связи с тем, что такая операция признается "льготируемой". Но в этом случае нельзя будет принять к вычету суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретения таких значков. Эти суммы необходимо учесть в стоимости значков (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если лимит, установленный в подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, соблюдается, передача сотрудникам значков, осуществляемая в рекламных целях, не будет облагаться НДС в связи с тем, что такая операция признается "льготируемой". Но в этом случае нельзя будет принять к вычету суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретения таких значков. Эти суммы необходимо учесть в стоимости значков (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Возможность (право) освобождения отдельных операций от обложения НДС по ст. 149 НК РФ у налогоплательщика корреспондирует с исключением возможности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления таких "льготируемых" операций. Именно применение положений ст. 170 НК РФ на практике сопряжено с множеством учетных проблем.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 <О доначислениях фирме, выставлявшей счета-фактуры с выделением НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Представители правосудия пришли к выводу, что фактически заявитель льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался. Это вытекает в том числе из НДС-деклараций за рассматриваемый период, в которых все операции отражались в общем порядке. Раздел отчета, предназначенный для льготируемых операций, компания не заполняла, исчисляя налоговую базу стандартно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Представители правосудия пришли к выводу, что фактически заявитель льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался. Это вытекает в том числе из НДС-деклараций за рассматриваемый период, в которых все операции отражались в общем порядке. Раздел отчета, предназначенный для льготируемых операций, компания не заполняла, исчисляя налоговую базу стандартно.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлены льготируемые операции, налоговые органы при истребовании у налогоплательщиков документов должны руководствоваться разъяснениями, содержащимися в Письме ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При проведении камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлены льготируемые операции, налоговые органы при истребовании у налогоплательщиков документов должны руководствоваться разъяснениями, содержащимися в Письме ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589.