Льгота по ндс у застройщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по ндс у застройщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость услуг застройщика при передаче нежилых помещений в многоквартирных домах
(КонсультантПлюс, 2025)Застройщик не включил в базу по НДС стоимость своих услуг по договору участия в долевом строительстве при передаче дольщикам нежилых помещений в многоквартирных домах.
(КонсультантПлюс, 2025)Застройщик не включил в базу по НДС стоимость своих услуг по договору участия в долевом строительстве при передаче дольщикам нежилых помещений в многоквартирных домах.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд заключил, что фактически налогоплательщик льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался, и пришел к выводу о том, что у налогоплательщика, выставлявшего в проверяемом периоде счета-фактуры с выделением НДС, имеется обязанность по уплате налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд заключил, что фактически налогоплательщик льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался, и пришел к выводу о том, что у налогоплательщика, выставлявшего в проверяемом периоде счета-фактуры с выделением НДС, имеется обязанность по уплате налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)4.3.1.3. Обложение НДС услуг застройщика.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)4.3.1.3. Обложение НДС услуг застройщика.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при строительстве гостиничного комплекса и реализации гостиничных номеров / апартаментов по договорам долевого участия в строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-11/39952)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ была уточнена льгота (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ) по НДС на услуги застройщика. В частности, льгота не будет распространяться на услуги застройщика при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты), разрешение на строительство которых получено с 1 января 2024 г. (п. 29 ст. 13 Закона).
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-11/39952)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ была уточнена льгота (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ) по НДС на услуги застройщика. В частности, льгота не будет распространяться на услуги застройщика при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты), разрешение на строительство которых получено с 1 января 2024 г. (п. 29 ст. 13 Закона).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)4. Применение налоговых льгот хотя и является мерой государственной поддержки в широком смысле, однако не признается для субъекта инвестиционной деятельности целевым бюджетным финансированием в контексте Постановления Правительства РФ N 87 и ГрК РФ.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)4. Применение налоговых льгот хотя и является мерой государственной поддержки в широком смысле, однако не признается для субъекта инвестиционной деятельности целевым бюджетным финансированием в контексте Постановления Правительства РФ N 87 и ГрК РФ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года от НДС освобождены услуги застройщиков, оказываемые на основании договора долевого строительства. Но только в том случае, если они строят жилые дома либо жилые (нежилые) помещения в составе многоквартирных домов и машино-места. Эта льгота не распространяется на застройщиков, которые занимаются строительством помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года от НДС освобождены услуги застройщиков, оказываемые на основании договора долевого строительства. Но только в том случае, если они строят жилые дома либо жилые (нежилые) помещения в составе многоквартирных домов и машино-места. Эта льгота не распространяется на застройщиков, которые занимаются строительством помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию.
Вопрос: Об НДС в отношении нежилых помещений в МКД; о земельном налоге при изменении характеристик земельного участка; о предложениях в законодательство по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 16.07.2024 N СД-4-3/8056@)В то же время на основании подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве в многоквартирном доме не подлежат налогообложению НДС в отношении как жилых, так и нежилых помещений. Данная норма действует в отношении объектов недвижимости, разрешение на строительство которых получено начиная с 1 января 2024 года.
(Письмо ФНС России от 16.07.2024 N СД-4-3/8056@)В то же время на основании подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве в многоквартирном доме не подлежат налогообложению НДС в отношении как жилых, так и нежилых помещений. Данная норма действует в отношении объектов недвижимости, разрешение на строительство которых получено начиная с 1 января 2024 года.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)До 01.01.2024 в подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ отсутствовал прямой запрет на применение льготы по НДС в отношении услуг застройщика, связанных со строительством апартаментов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)До 01.01.2024 в подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ отсутствовал прямой запрет на применение льготы по НДС в отношении услуг застройщика, связанных со строительством апартаментов.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Освобождается от НДС реализация туроператорами продуктов внутреннего и въездного туризма (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ). Действие льготы распространено на период с 1 июля 2023 г. (п. 19 ст. 13 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Освобождается от НДС реализация туроператорами продуктов внутреннего и въездного туризма (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ). Действие льготы распространено на период с 1 июля 2023 г. (п. 19 ст. 13 Закона).
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В качестве налоговой льготы по уплате налога на прибыль застройщику при определенных условиях также предоставляется инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода. Так, этот вычет устанавливается в размере "не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 настоящего Кодекса. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации" <62>.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В качестве налоговой льготы по уплате налога на прибыль застройщику при определенных условиях также предоставляется инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода. Так, этот вычет устанавливается в размере "не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 настоящего Кодекса. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации" <62>.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд заключил, что фактически налогоплательщик льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался, и пришел к выводу о том, что у налогоплательщика, выставлявшего в проверяемом периоде счета-фактуры с выделением НДС, имеется обязанность по уплате налога (Постановление АС ПО от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 по делу N А57-26391/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд заключил, что фактически налогоплательщик льготой по освобождению от налогообложения услуг застройщика не пользовался, и пришел к выводу о том, что у налогоплательщика, выставлявшего в проверяемом периоде счета-фактуры с выделением НДС, имеется обязанность по уплате налога (Постановление АС ПО от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 по делу N А57-26391/2021).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Уточнено, что от НДС свободны услуги застройщика, оказываемые на основании договора, согласно которому объектами долевого строительства являются: жилые дома; входящие в состав многоквартирных домов жилые (нежилые) помещения и машино-места. Однако льгота не касается услуг застройщика, оказываемых при возведении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).