Льгота по НДС при продаже квартир
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по НДС при продаже квартир (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация, несмотря на льготу по НДС, в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. Ей следовало отправлять данные суммы в бюджет, однако компания этого не сделала, за что и понесла заслуженное наказание.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Организация, несмотря на льготу по НДС, в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. Ей следовало отправлять данные суммы в бюджет, однако компания этого не сделала, за что и понесла заслуженное наказание.
Вопрос: Об НДС при реализации квартир в рамках госконтракта в целях переселения граждан из аварийного жилищного фонда.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267)При реализации жилых помещений (квартир) ООО воспользовалось льготой по НДС согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 и п. п. 1, 2 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267)При реализации жилых помещений (квартир) ООО воспользовалось льготой по НДС согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 и п. п. 1, 2 ст. 149 НК РФ.
Нормативные акты
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор проекта N 1026190-8"
(КонсультантПлюс, 2025)24 октября. Минфин разъяснил, что льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжат действовать.
(КонсультантПлюс, 2025)24 октября. Минфин разъяснил, что льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжат действовать.
<Письмо> МНС РФ от 28.04.2004 N 03-1-08/1093/17
"О порядке применения подпункта 10 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации"На операции по реализации услуг по содержанию общего имущества жилого дома (в том числе подвала, чердака, подъезда, крыши) и техническому обслуживанию общих коммуникаций, технических устройств и технических помещений жилого дома, текущему ремонту общего имущества жилого дома вышеуказанная льгота по налогу на добавленную стоимость не распространяется, и поэтому такие операции облагаются данным налогом в общеустановленном порядке.
"О порядке применения подпункта 10 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации"На операции по реализации услуг по содержанию общего имущества жилого дома (в том числе подвала, чердака, подъезда, крыши) и техническому обслуживанию общих коммуникаций, технических устройств и технических помещений жилого дома, текущему ремонту общего имущества жилого дома вышеуказанная льгота по налогу на добавленную стоимость не распространяется, и поэтому такие операции облагаются данным налогом в общеустановленном порядке.
Вопрос: Об НДС в отношении нежилых помещений в МКД; о земельном налоге при изменении характеристик земельного участка; о предложениях в законодательство по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 16.07.2024 N СД-4-3/8056@)Согласно редакции подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ, действовавшей до 2024 года, льгота по договорам долевого строительства не применялась в отношении объектов производственного назначения. Однако судебная практика исходила из того, что при строительстве многоквартирного жилого дома данная льгота применяется в отношении всех помещений, включая нежилые.
(Письмо ФНС России от 16.07.2024 N СД-4-3/8056@)Согласно редакции подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ, действовавшей до 2024 года, льгота по договорам долевого строительства не применялась в отношении объектов производственного назначения. Однако судебная практика исходила из того, что при строительстве многоквартирного жилого дома данная льгота применяется в отношении всех помещений, включая нежилые.
Вопрос: О предложении по установлению льгот по НДС в отношении услуг по управлению МКД и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых собственными силами управляющих организаций.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 13 августа 2024 г. (зарегистрировано в Минфине России 13 августа 2024 г.), и в отношении предложения о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления налоговых льгот для управляющих организаций, осуществляющих деятельность в сфере управления и содержания жилого фонда, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 13 августа 2024 г. (зарегистрировано в Минфине России 13 августа 2024 г.), и в отношении предложения о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления налоговых льгот для управляющих организаций, осуществляющих деятельность в сфере управления и содержания жилого фонда, сообщает следующее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них);
Вопрос: О дополнении методических рекомендаций в части уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, при осуществлении с 01.01.2025 освобождаемых от НДС операций, в том числе при продаже жилых домов.
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-14/29145)Вопрос: Запрос о разъяснении применения налоговой льготы по НДС при продаже жилых домов. Ранее были направлены запросы о представлении письменных разъяснений по вопросам применения налога на добавленную стоимость (НДС) в части операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них в соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. ФНС России, рассмотрев обращение, подтвердила, что в соответствии со ст. 34.2 НК РФ именно Минфин России уполномочен давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства. Ранее направлялись запросы в Минфин России, в ответ на которые был получен официальный ответ от Департамента налоговой политики Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795. В указанном разъяснении подтверждено следующее. 1. Продажа жилых домов, жилых помещений и долей в них освобождена от НДС независимо от суммы выручки (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). 2. Ограничение по ст. 145 НК РФ (60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ, не применяется. 3. Методические рекомендации ФНС России не содержат информации о применении освобождения от НДС в таких случаях. Однако в ответе указано, что разъяснение носит информационный характер и не является нормативным актом, что создает правовую неопределенность. В связи с этим возможно ли включить данное разъяснение в официальные Методические рекомендации ФНС России и Минфина России, чтобы исключить разночтения и избежать ситуаций, когда налоговые органы интерпретируют закон по-своему?
(Письмо Минфина России от 25.03.2025 N 03-07-14/29145)Вопрос: Запрос о разъяснении применения налоговой льготы по НДС при продаже жилых домов. Ранее были направлены запросы о представлении письменных разъяснений по вопросам применения налога на добавленную стоимость (НДС) в части операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них в соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. ФНС России, рассмотрев обращение, подтвердила, что в соответствии со ст. 34.2 НК РФ именно Минфин России уполномочен давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства. Ранее направлялись запросы в Минфин России, в ответ на которые был получен официальный ответ от Департамента налоговой политики Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795. В указанном разъяснении подтверждено следующее. 1. Продажа жилых домов, жилых помещений и долей в них освобождена от НДС независимо от суммы выручки (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). 2. Ограничение по ст. 145 НК РФ (60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ, не применяется. 3. Методические рекомендации ФНС России не содержат информации о применении освобождения от НДС в таких случаях. Однако в ответе указано, что разъяснение носит информационный характер и не является нормативным актом, что создает правовую неопределенность. В связи с этим возможно ли включить данное разъяснение в официальные Методические рекомендации ФНС России и Минфина России, чтобы исключить разночтения и избежать ситуаций, когда налоговые органы интерпретируют закон по-своему?
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- одни - не облагаемые НДС. К примеру, по строительству жилья или по строительству апартаментов, разрешение на которое получено до аннулирования НДС-льготы. Напомним, что новое правило будет действовать только при строительстве объектов, разрешение на строительство которых будет получено начиная с 1 января 2024 г.;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- одни - не облагаемые НДС. К примеру, по строительству жилья или по строительству апартаментов, разрешение на которое получено до аннулирования НДС-льготы. Напомним, что новое правило будет действовать только при строительстве объектов, разрешение на строительство которых будет получено начиная с 1 января 2024 г.;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2022 N Ф06-23518/2022 <О доначислениях фирме, выставлявшей счета-фактуры с выделением НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Организация в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (по ставке 18%). При этом данные суммы в нарушение положений Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в разд. 7 деклараций за 2016 - 2018 годы не отражены.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Организация в проверяемом периоде при реализации квартир выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (по ставке 18%). При этом данные суммы в нарушение положений Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в разд. 7 деклараций за 2016 - 2018 годы не отражены.
Вопрос: О льготах по НДС при осуществлении деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учете доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)В связи с этим в рамках установленной компетенции в отношении предложения об уточнении положений Кодекса в части применения льготы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) для управляющих организаций и товариществ собственников жилья, а именно о необходимости льготирования не операций, а деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учета в доходах управляющих организаций доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс при содержании жилого помещения, сообщаем следующее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу квартиры, полученной по договору участия в долевом строительстве? Договор участия в долевом строительстве заключен организацией в рамках основной деятельности в целях продажи указанной квартиры...
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ: не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ: не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;