Льгота по НДС по 145 статье
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по НДС по 145 статье (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2026)Участник проекта теряет право на льготу по НДС, если (п. 2 ст. 145.1 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Участник проекта теряет право на льготу по НДС, если (п. 2 ст. 145.1 НК РФ):
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"Предусмотренное статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС является разновидностью налоговых льгот, которыми в соответствии со статьей 56 данного Кодекса признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"Предусмотренное статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС является разновидностью налоговых льгот, которыми в соответствии со статьей 56 данного Кодекса признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 N 43-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)При этом важно понимать, что льготы по НДС, перечисленные в ст. 149 НК РФ, не имеют никакого отношения к освобождению от обязанностей плательщика НДС, предусмотренному в ст. 145 и 145.1 НК РФ.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)При этом важно понимать, что льготы по НДС, перечисленные в ст. 149 НК РФ, не имеют никакого отношения к освобождению от обязанностей плательщика НДС, предусмотренному в ст. 145 и 145.1 НК РФ.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)Вопрос: Организации общественного питания вправе применять специальную льготу по НДС либо воспользоваться освобождением от НДС по общим правилам (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 145 НК РФ). Воспользоваться специальной льготой можно, если вид деятельности соответствует классу 56 ОКВЭД, и при соблюдении ряда условий.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)Вопрос: Организации общественного питания вправе применять специальную льготу по НДС либо воспользоваться освобождением от НДС по общим правилам (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 145 НК РФ). Воспользоваться специальной льготой можно, если вид деятельности соответствует классу 56 ОКВЭД, и при соблюдении ряда условий.
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ).
Типовая ситуация: Как получить, подтвердить и продлить освобождение от НДС и отказаться от него (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)4. Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)4. Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик применяет налоговые льготы, налоговая инспекция имеет право при проведении камеральной налоговой проверки запросить у него пояснения и документы, подтверждающие правомерность применения льгот.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик применяет налоговые льготы, налоговая инспекция имеет право при проведении камеральной налоговой проверки запросить у него пояснения и документы, подтверждающие правомерность применения льгот.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС? Или нужно представить декларацию по НДС в части операций, не подлежащих налогообложению по п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку от применения данной льготы нельзя отказаться?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС? Или нужно представить декларацию по НДС в части операций, не подлежащих налогообложению по п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку от применения данной льготы нельзя отказаться?
Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
Вопрос: Организация продает медицинскую технику, пользовалась освобождением от НДС. С марта 2024 г. является резидентом "Сколково". Можно ли применять освобождение от НДС по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры? Нужно ли платить НДС с начала квартала, в котором утерян статус резидента "Сколково"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация производит и продает медицинскую технику, имеет регистрационные удостоверения на нее, в связи с этим по соответствующим операциям пользовалась освобождением от НДС по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. С марта 2024 г. организация является резидентом "Сколково", в ИФНС России было подано уведомление об освобождении от НДС по ст. 145.1 НК РФ с 01.04.2024. При применении освобождения по ст. 149 НК РФ не было обязанности выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. При использовании освобождения по ст. 145.1 есть обязанность выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС". Можно ли применять освобождение от НДС одновременно по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры при реализации медицинской техники? Если организация теряет статус резидента "Сколково" и, соответственно, льготу по ст. 145.1 НК РФ, то появляется ли обязанность начислить и уплатить НДС с начала квартала (в котором был утерян статус)? Если организация утратит право на освобождение от НДС по ст. 145.1 НК РФ, то будет ли это препятствием для применения освобождения за прошедший период по ст. 149 НК РФ, учитывая, что в договорах о реализации указана ст. 145.1, а не ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация производит и продает медицинскую технику, имеет регистрационные удостоверения на нее, в связи с этим по соответствующим операциям пользовалась освобождением от НДС по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. С марта 2024 г. организация является резидентом "Сколково", в ИФНС России было подано уведомление об освобождении от НДС по ст. 145.1 НК РФ с 01.04.2024. При применении освобождения по ст. 149 НК РФ не было обязанности выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. При использовании освобождения по ст. 145.1 есть обязанность выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС". Можно ли применять освобождение от НДС одновременно по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры при реализации медицинской техники? Если организация теряет статус резидента "Сколково" и, соответственно, льготу по ст. 145.1 НК РФ, то появляется ли обязанность начислить и уплатить НДС с начала квартала (в котором был утерян статус)? Если организация утратит право на освобождение от НДС по ст. 145.1 НК РФ, то будет ли это препятствием для применения освобождения за прошедший период по ст. 149 НК РФ, учитывая, что в договорах о реализации указана ст. 145.1, а не ст. 149 НК РФ?