Льгота по ндфл на лекарства
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по ндфл на лекарства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Оплата за физлицо медикаментов и медицинских изделий - его доход в натуральной форме <27>. Льгота по НДФЛ тут не действует, она распространяется только на оплату медицинских услуг. Поэтому, если в оплаченном за счет компании счете или в платежных документах клиники отдельно указана стоимость лекарств, нужно включить ее в доходы физлица и исчислить с них НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Оплата за физлицо медикаментов и медицинских изделий - его доход в натуральной форме <27>. Льгота по НДФЛ тут не действует, она распространяется только на оплату медицинских услуг. Поэтому, если в оплаченном за счет компании счете или в платежных документах клиники отдельно указана стоимость лекарств, нужно включить ее в доходы физлица и исчислить с них НДФЛ.
Статья: Социально-правовые основы закята как предпосылка формирования фискальной политики арабских стран
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
(Погодина И.В., Байсеркешова Ж.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В современной налоговой системе России есть ряд механизмов, которые направлены на поддержку населения, в том числе социально незащищенных слоев: это, например, налоговые льготы, поощрение пожертвований налоговыми льготами и введенная с 1 января 2021 г. прогрессивная ставка НДФЛ (до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год). Полученные средства государство направляет на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Также с 2020 года вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, смогут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие - льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации, в соответствии с указанными программами, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Также с 2020 года вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, смогут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие - льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации, в соответствии с указанными программами, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отличие от указанной выше категории граждан ликвидаторы 1988 - 1990 гг. не имеют права на 50%-ную компенсацию расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, а также на стандартный налоговый вычет. Они тоже могут использовать ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное время, но лишены дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Размер ЕДВ для них меньше: с 01.02.2025 он составляет 3 333,34 руб. Данная сумма также не облагается НДФЛ. Лекарственные средства для данной категории граждан отпускаются по рецептам врачей с 50%-ной скидкой (п. 76 ст. 217 НК РФ; ст. 5, ч. 3 ст. 15, п. 4 ч. 1, п. 3 ч. 3 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 2 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 1 Постановления Правительства РФ N 33; Приложение N 2 к Постановлению N 890).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отличие от указанной выше категории граждан ликвидаторы 1988 - 1990 гг. не имеют права на 50%-ную компенсацию расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, а также на стандартный налоговый вычет. Они тоже могут использовать ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное время, но лишены дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней. Размер ЕДВ для них меньше: с 01.02.2025 он составляет 3 333,34 руб. Данная сумма также не облагается НДФЛ. Лекарственные средства для данной категории граждан отпускаются по рецептам врачей с 50%-ной скидкой (п. 76 ст. 217 НК РФ; ст. 5, ч. 3 ст. 15, п. 4 ч. 1, п. 3 ч. 3 ст. 27.1, ч. 2 ст. 28.1, ч. 2 ст. 30 Закона N 1244-1; п. 1 Постановления Правительства РФ N 33; Приложение N 2 к Постановлению N 890).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2025 N 03-03-07/14478 <Как учесть расходы на помощь СВО?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Без выполнения этого условия ни одна из налоговых льгот применяться не будет:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Без выполнения этого условия ни одна из налоговых льгот применяться не будет:
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и покупку лекарственных средств.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107051)При этом необходимо учитывать, что социальный налоговый вычет не является субсидией или иной формой социальных выплат, а суммы налога на доходы физических лиц в подавляющей части зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, за счет средств которых оказывается в том числе адресная социальная поддержка.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-05/107051)При этом необходимо учитывать, что социальный налоговый вычет не является субсидией или иной формой социальных выплат, а суммы налога на доходы физических лиц в подавляющей части зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, за счет средств которых оказывается в том числе адресная социальная поддержка.
Вопрос: О предоставлении социальных вычетов по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные средства.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Вместе с тем необходимо учитывать, что социальный налоговый вычет не является субсидией или иной формой социальных выплат, а суммы налога на доходы физических лиц в подавляющей части зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, за счет средств которых оказывается в том числе адресная социальная поддержка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30901)Вместе с тем необходимо учитывать, что социальный налоговый вычет не является субсидией или иной формой социальных выплат, а суммы налога на доходы физических лиц в подавляющей части зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, за счет средств которых оказывается в том числе адресная социальная поддержка.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Изменения и уточнения в части НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Изменения и уточнения в части НДФЛ
Ситуация: Какие льготы и выплаты положены Героям России?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготы по медицинскому, санаторно-курортному обслуживанию и лекарственному обеспечению:
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготы по медицинскому, санаторно-курортному обслуживанию и лекарственному обеспечению:
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- возмещения (оплаты) работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения (п. 28 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- возмещения (оплаты) работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения (п. 28 ст. 217 НК РФ);
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Интересно, с нашей точки зрения, то, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части уточнения порядка получения социального налогового вычета по НДФЛ <5>. Так, предлагается разрешить получать вычет за оплату медицинских услуг или закупку лекарственных средств в интересах ветеранов боевых действий в размере средств, потраченных на эти цели. Для подтверждения произведенных расходов потребуется представить копию удостоверения ветерана боевых действий лица, в пользу которого были куплены лекарства или оплачены медицинские услуги.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Интересно, с нашей точки зрения, то, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части уточнения порядка получения социального налогового вычета по НДФЛ <5>. Так, предлагается разрешить получать вычет за оплату медицинских услуг или закупку лекарственных средств в интересах ветеранов боевых действий в размере средств, потраченных на эти цели. Для подтверждения произведенных расходов потребуется представить копию удостоверения ветерана боевых действий лица, в пользу которого были куплены лекарства или оплачены медицинские услуги.