Льгота по налогу на прибыль рип
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на прибыль рип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 274 "Налоговая база" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)1. Для применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и (или) по налогу на добычу полезных ископаемых организация, указанная в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 настоящего Кодекса, направляет в налоговый орган по месту ее нахождения (в случае, если местом ее нахождения является территория субъекта Российской Федерации, в котором реализуется региональный инвестиционный проект) либо по месту нахождения обособленного подразделения организации, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, в котором реализуется региональный инвестиционный проект, заявления о применении налоговых льгот с указанием полного наименования налогоплательщика, его идентификационного номера и кода причины постановки на учет, а также следующих параметров инвестиционного проекта:
(ред. от 11.02.2026)1. Для применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и (или) по налогу на добычу полезных ископаемых организация, указанная в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 настоящего Кодекса, направляет в налоговый орган по месту ее нахождения (в случае, если местом ее нахождения является территория субъекта Российской Федерации, в котором реализуется региональный инвестиционный проект) либо по месту нахождения обособленного подразделения организации, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, в котором реализуется региональный инвестиционный проект, заявления о применении налоговых льгот с указанием полного наименования налогоплательщика, его идентификационного номера и кода причины постановки на учет, а также следующих параметров инвестиционного проекта:
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
Вопрос: О применении участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль и учете им расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-06/1/45228)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) участником РИП признается российская организация, которая обратилась в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, в частности, по налогу на прибыль организаций в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1 НК РФ, при выполнении определенных условий.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-06/1/45228)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) участником РИП признается российская организация, которая обратилась в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, в частности, по налогу на прибыль организаций в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1 НК РФ, при выполнении определенных условий.
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<9> Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. Т. 25. N 1. С. 127 - 142.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)<9> Журавлева О.О. Правовой режим налоговых льгот // Журнал российского права. 2021. Т. 25. N 1. С. 127 - 142.
Статья: Российский аналог Pillar 2: какие грядут изменения
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Участники региональных инвестиционных проектов имели право пользоваться следующими налоговыми льготами:
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Участники региональных инвестиционных проектов имели право пользоваться следующими налоговыми льготами:
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)не являетесь резидентом ОЭЗ любого типа или участником РИП;
(КонсультантПлюс, 2026)не являетесь резидентом ОЭЗ любого типа или участником РИП;
Вопрос: Об учете затрат капитального характера при определении объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)По мнению Департамента, включение затрат капитального характера, указанных в пункте 3 статьи 25.8 НК РФ, в расчет при определении налогоплательщиком объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот, установленных для участников РИП, не зависит от порядка их учета в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)По мнению Департамента, включение затрат капитального характера, указанных в пункте 3 статьи 25.8 НК РФ, в расчет при определении налогоплательщиком объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот, установленных для участников РИП, не зависит от порядка их учета в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117671 <Что с налогами при досрочном выходе из РИП?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)В Письме от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117671 Минфин России обозначил позицию по выбору ретроспективной даты прекращения статуса участника РИП в заявления с начала налогового периода. Это влечет утрату права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль за весь период и необходимость перерасчета налоговых обязательств с уплатой пеней.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)В Письме от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117671 Минфин России обозначил позицию по выбору ретроспективной даты прекращения статуса участника РИП в заявления с начала налогового периода. Это влечет утрату права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль за весь период и необходимость перерасчета налоговых обязательств с уплатой пеней.
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.