Льгота по налогу на прибыль рип
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на прибыль рип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 274 "Налоговая база" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Финансовое ведомство также рассматривает стабилизационную оговорку в качестве гарантии, касающейся лишь избранных инвесторов. В частности, Минфин России распространил введенное с 2022 года сокращение срока отдельных льгот по региональным инвестиционным проектам (РИП) на текущие проекты: "Учитывая, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для налогоплательщиков - участников РИП не предусмотрена "стабилизационная оговорка", то вышеуказанное ограничение периода применения пониженных ставок налога на прибыль распространится на всех налогоплательщиков указанной категории при наступлении события, предусмотренного новой редакцией статьи 284.3 НК РФ, после 1 января 2022 года" <5>.
Вопрос: Об исчислении объема капитальных вложений участниками РИП, включенными в реестр до 01.01.2019, в целях определения периода применения льгот по налогу на прибыль и НДПИ.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/1/9987)В свою очередь, в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 НК РФ коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина (ТВ_МАКС_Р), определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций (ТВ_ПРИБЫЛЬ_Р) и налогу на добычу полезных ископаемых (ТВ_НДПИ_Р), превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-03-06/1/9987)В свою очередь, в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 НК РФ коэффициент КТД принимается равным 1 для участника РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина (ТВ_МАКС_Р), определяемая как общая сумма полученных за период начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников РИП, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций (ТВ_ПРИБЫЛЬ_Р) и налогу на добычу полезных ископаемых (ТВ_НДПИ_Р), превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Позиция налогового органа строилась на следующих базовых аргументах, не встречавшихся ранее в практике споров по вопросам применения льгот и преференций по налогу на прибыль в рамках режима РИП:
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Позиция налогового органа строилась на следующих базовых аргументах, не встречавшихся ранее в практике споров по вопросам применения льгот и преференций по налогу на прибыль в рамках режима РИП:
Статья: Российский аналог Pillar 2: какие грядут изменения
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
Вопрос: Каков порядок налогообложения участников региональных инвестиционных проектов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Кроме этого, пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ предусмотрено, что участником РИП могут являться также организации, не включенные в реестр участников РИП, подавшие заявление в налоговый орган о применении налоговой льготы по налогу на прибыль и (или) НДПИ и которые непрерывно в течение указанных в п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ налоговых периодов применения налоговой ставки, установленной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ, и (или) в течение налоговых периодов, указанных в п. 2 ст. 342.3-1 НК РФ, отвечают одновременно следующим требованиям:
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Кроме этого, пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ предусмотрено, что участником РИП могут являться также организации, не включенные в реестр участников РИП, подавшие заявление в налоговый орган о применении налоговой льготы по налогу на прибыль и (или) НДПИ и которые непрерывно в течение указанных в п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ налоговых периодов применения налоговой ставки, установленной п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ, и (или) в течение налоговых периодов, указанных в п. 2 ст. 342.3-1 НК РФ, отвечают одновременно следующим требованиям:
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Электронная форма документооборота применяется также при подаче субъектом предпринимательской деятельности заявления на получение налоговой льготы по налогу на прибыль. С этой целью налогоплательщик согласно п. 1 ст. 25.12-1 НК РФ должен направить в налоговый орган по его местонахождению либо по местонахождению его обособленного подразделения, расположенного на территории субъекта РФ, в котором реализуется региональный инвестиционный проект, соответствующее заявление в электронной форме о применении налоговых льгот с указанием полного наименования налогоплательщика, его идентификационного номера и кода причины постановки на учет, а также необходимых параметров инвестиционного проекта, предусмотренных указанной нормой НК РФ.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Электронная форма документооборота применяется также при подаче субъектом предпринимательской деятельности заявления на получение налоговой льготы по налогу на прибыль. С этой целью налогоплательщик согласно п. 1 ст. 25.12-1 НК РФ должен направить в налоговый орган по его местонахождению либо по местонахождению его обособленного подразделения, расположенного на территории субъекта РФ, в котором реализуется региональный инвестиционный проект, соответствующее заявление в электронной форме о применении налоговых льгот с указанием полного наименования налогоплательщика, его идентификационного номера и кода причины постановки на учет, а также необходимых параметров инвестиционного проекта, предусмотренных указанной нормой НК РФ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)не являетесь резидентом ОЭЗ любого типа или участником РИП;
(КонсультантПлюс, 2026)не являетесь резидентом ОЭЗ любого типа или участником РИП;