Льгота по налогу на прибыль рип
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на прибыль рип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84864)Вопрос: Об учете расходов, связанных с доведением объекта ОС до состояния, пригодного к эксплуатации, при определении объема капитальных вложений участником РИП в целях применения льгот по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление организации, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, об использовании права на освобождение (об отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (КНД 1150131) >>>
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
(разработаны Минфином России)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
Вопрос: О применении организацией - участником РИП коэффициента Ктд в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-06-06-01/191)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-06-06-01/191)В случае если налогоплательщик - участник РИП применил льготу по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль организаций будет год, предшествующий году, в котором коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), по НДПИ станет равным 1 (пункт 6.1 статьи 342.3 Кодекса).
Статья: Российский аналог Pillar 2: какие грядут изменения
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Порядок пересчета налога на прибыль
Вопрос: О применении участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль и учете им расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-06/1/45228)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) участником РИП признается российская организация, которая обратилась в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, в частности, по налогу на прибыль организаций в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1 НК РФ, при выполнении определенных условий.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-03-06/1/45228)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) участником РИП признается российская организация, которая обратилась в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, в частности, по налогу на прибыль организаций в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 25.12-1 НК РФ, при выполнении определенных условий.
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Если дочерние компании иностранных МГК применяют льготные ставки (СПИК, ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, инвестиционный вычет, ИТ-льгота), то эффективная ставка по России может составить меньше 15%. В этой ситуации группе (в общем случае - на уровне конечной головной компании) придется доплачивать налог.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Участники региональных инвестиционных проектов имели право пользоваться следующими налоговыми льготами:
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Участники региональных инвестиционных проектов имели право пользоваться следующими налоговыми льготами:
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Позиция налогового органа строилась на следующих базовых аргументах, не встречавшихся ранее в практике споров по вопросам применения льгот и преференций по налогу на прибыль в рамках режима РИП:
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Позиция налогового органа строилась на следующих базовых аргументах, не встречавшихся ранее в практике споров по вопросам применения льгот и преференций по налогу на прибыль в рамках режима РИП:
Вопрос: Об учете затрат капитального характера при определении объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)По мнению Департамента, включение затрат капитального характера, указанных в пункте 3 статьи 25.8 НК РФ, в расчет при определении налогоплательщиком объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот, установленных для участников РИП, не зависит от порядка их учета в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115335)По мнению Департамента, включение затрат капитального характера, указанных в пункте 3 статьи 25.8 НК РФ, в расчет при определении налогоплательщиком объема капитальных вложений в целях применения налоговых льгот, установленных для участников РИП, не зависит от порядка их учета в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Статья: Формирование оценочных значений, связанных с обесценением внеоборотных активов
(Карташов В.С.)
("Аудитор", 2024, N 8)2. Льготы, которые могут возникнуть, например, в результате участия в региональном инвестиционном проекте (РИП) или резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), следует учитывать только в том размере, в котором они могут быть отнесены на анализируемый актив. Например, размер льгот в рамках РИП может быть ограничен суммой капитальных вложений, отраженной в инвестиционной декларации. Если капитальные вложения по анализируемому активу не учтены в инвестиционной декларации, то льготная ставка по такому активу применяться не может.
(Карташов В.С.)
("Аудитор", 2024, N 8)2. Льготы, которые могут возникнуть, например, в результате участия в региональном инвестиционном проекте (РИП) или резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), следует учитывать только в том размере, в котором они могут быть отнесены на анализируемый актив. Например, размер льгот в рамках РИП может быть ограничен суммой капитальных вложений, отраженной в инвестиционной декларации. Если капитальные вложения по анализируемому активу не учтены в инвестиционной декларации, то льготная ставка по такому активу применяться не может.
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- механизмов для региональных инвестиционных проектов, а также инвестиционного налогового вычета, включая исключение ограничений по сроку их действия;
Статья: Особенности территориального налогового стимулирования ускорения экономического роста
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)Результаты. Выявлены особенности территориального налогового стимулирования экономического роста. Льготы предоставляются по собственным источникам бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований - имущественным налогам и по налогу на прибыль; стимулирование осуществляется на преференционных территориях; льготы предоставляются индустриальным паркам, технопаркам и при реализации региональных инвестиционных проектов (РИП), специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Разработаны рекомендации по использованию особенностей: дифференцированный подход к мерам налогового стимулирования; оценка возможности увеличения количества бездотационных и низкодотационных бюджетов; совершенствование администрирования и контроля для обеспечения точной оценки налоговых расходов бюджета при принятии решений о применении мер налогового стимулирования.
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)Результаты. Выявлены особенности территориального налогового стимулирования экономического роста. Льготы предоставляются по собственным источникам бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований - имущественным налогам и по налогу на прибыль; стимулирование осуществляется на преференционных территориях; льготы предоставляются индустриальным паркам, технопаркам и при реализации региональных инвестиционных проектов (РИП), специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Разработаны рекомендации по использованию особенностей: дифференцированный подход к мерам налогового стимулирования; оценка возможности увеличения количества бездотационных и низкодотационных бюджетов; совершенствование администрирования и контроля для обеспечения точной оценки налоговых расходов бюджета при принятии решений о применении мер налогового стимулирования.