Льгота по налогу на прибыль обрАзование
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на прибыль обрАзование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Учреждения, осуществляющие образовательную деятельность, имеют различные налоговые льготы и преференции (в частности, по НДС и налогу на прибыль). Чтобы ими воспользоваться, следует соблюсти определенные условия.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Учреждения, осуществляющие образовательную деятельность, имеют различные налоговые льготы и преференции (в частности, по НДС и налогу на прибыль). Чтобы ими воспользоваться, следует соблюсти определенные условия.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)(d) имеются ли у организации возможности налогового планирования (см. пункт 30), которые приведут к образованию налогооблагаемой прибыли в том периоде, в котором можно будет зачесть неиспользованные налоговые убытки или неиспользованные налоговые льготы.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)(d) имеются ли у организации возможности налогового планирования (см. пункт 30), которые приведут к образованию налогооблагаемой прибыли в том периоде, в котором можно будет зачесть неиспользованные налоговые убытки или неиспользованные налоговые льготы.
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если доля участия 50% или более принадлежит не РФ, а субъекту РФ или муниципальному образованию, это не препятствует тому, чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/1/96128);
(КонсультантПлюс, 2025)Если доля участия 50% или более принадлежит не РФ, а субъекту РФ или муниципальному образованию, это не препятствует тому, чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/1/96128);
Статья: Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но если доля в уставном капитале принадлежит субъекту РФ или муниципальному образованию, то таких ограничений нет <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но если доля в уставном капитале принадлежит субъекту РФ или муниципальному образованию, то таких ограничений нет <7>.
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
Статья: Особенности территориального налогового стимулирования ускорения экономического роста
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)Результаты. Выявлены особенности территориального налогового стимулирования экономического роста. Льготы предоставляются по собственным источникам бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований - имущественным налогам и по налогу на прибыль; стимулирование осуществляется на преференционных территориях; льготы предоставляются индустриальным паркам, технопаркам и при реализации региональных инвестиционных проектов (РИП), специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Разработаны рекомендации по использованию особенностей: дифференцированный подход к мерам налогового стимулирования; оценка возможности увеличения количества бездотационных и низкодотационных бюджетов; совершенствование администрирования и контроля для обеспечения точной оценки налоговых расходов бюджета при принятии решений о применении мер налогового стимулирования.
(Богачев С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 4)Результаты. Выявлены особенности территориального налогового стимулирования экономического роста. Льготы предоставляются по собственным источникам бюджетов субъектов Федерации и муниципальных образований - имущественным налогам и по налогу на прибыль; стимулирование осуществляется на преференционных территориях; льготы предоставляются индустриальным паркам, технопаркам и при реализации региональных инвестиционных проектов (РИП), специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Разработаны рекомендации по использованию особенностей: дифференцированный подход к мерам налогового стимулирования; оценка возможности увеличения количества бездотационных и низкодотационных бюджетов; совершенствование администрирования и контроля для обеспечения точной оценки налоговых расходов бюджета при принятии решений о применении мер налогового стимулирования.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если доля участия 50% или более принадлежит не РФ, а субъекту РФ или муниципальному образованию, это не препятствует тому, чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/1/96128).
(КонсультантПлюс, 2025)Если доля участия 50% или более принадлежит не РФ, а субъекту РФ или муниципальному образованию, это не препятствует тому, чтобы применять льготные ставки по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/1/96128).
Статья: Востребованность налоговых инструментов стимулирования капитальных вложений у российских организаций
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Основной отличительной чертой этого налогового инструмента является его платность для налогоплательщика. При этом процентная ставка относительно невелика: от 1/2 до 3/4 ключевой ставки. В части налога на прибыль, которая уплачивается в региональные бюджеты, условия предоставления инвестиционного налогового кредита определяются законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. То есть в зависимости от региона условия получения этой льготы могут существенно различаться [25, 26].
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Основной отличительной чертой этого налогового инструмента является его платность для налогоплательщика. При этом процентная ставка относительно невелика: от 1/2 до 3/4 ключевой ставки. В части налога на прибыль, которая уплачивается в региональные бюджеты, условия предоставления инвестиционного налогового кредита определяются законами соответствующих субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. То есть в зависимости от региона условия получения этой льготы могут существенно различаться [25, 26].
Статья: Необлагаемый минимум по подоходному налогу в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы установления данной льготы в современных условиях
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Введение нулевой ставки по НДФЛ приведет к существенному выпадению налоговых доходов региональных и местных бюджетов. В пояснительной записке предлагается внести изменения в бюджетное законодательство для установления норматива 100% по зачислению НДФЛ в федеральный бюджет и предусмотреть последующее его распределение между субъектами. На наш взгляд, предложенный подход подрывает финансовую устойчивость субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, необходим серьезный анализ влияния данной инициативы на межбюджетные отношения. В качестве альтернативы можно предложить пересмотреть порядок зачисления налоговых доходов по другим налогам, например по налогу на прибыль, с целью компенсации выпадающих доходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
(Соколова С.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Введение нулевой ставки по НДФЛ приведет к существенному выпадению налоговых доходов региональных и местных бюджетов. В пояснительной записке предлагается внести изменения в бюджетное законодательство для установления норматива 100% по зачислению НДФЛ в федеральный бюджет и предусмотреть последующее его распределение между субъектами. На наш взгляд, предложенный подход подрывает финансовую устойчивость субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, необходим серьезный анализ влияния данной инициативы на межбюджетные отношения. В качестве альтернативы можно предложить пересмотреть порядок зачисления налоговых доходов по другим налогам, например по налогу на прибыль, с целью компенсации выпадающих доходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Статья: Учет у РСО при предоставлении льгот по оплате электроэнергии
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- с применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- с применением соответствующих правил налогообложения прибыли (предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов и др.);
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов резидентом СПВ, осуществляющим автомобильные перевозки грузов, в том числе за пределами СПВ.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37837)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ООО (от 29.03.2024 и от 03.04.2024) по вопросам применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, налоговой льготы по земельному налогу, установленной подпунктом 5 пункта 3.2 статьи 3 Решения Районного Собрания муниципального образования Корсаковского района от 17.11.2005 N 7 "Об установлении земельного налога", и пониженных тарифов страховых взносов резидентом свободного порта Владивосток (далее - СПВ), осуществляющим автомобильные перевозки грузов, в том числе за пределами территории СПВ, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37837)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ООО (от 29.03.2024 и от 03.04.2024) по вопросам применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, налоговой льготы по земельному налогу, установленной подпунктом 5 пункта 3.2 статьи 3 Решения Районного Собрания муниципального образования Корсаковского района от 17.11.2005 N 7 "Об установлении земельного налога", и пониженных тарифов страховых взносов резидентом свободного порта Владивосток (далее - СПВ), осуществляющим автомобильные перевозки грузов, в том числе за пределами территории СПВ, и сообщает следующее.