Льгота по налогу на имущество на квартиру
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на имущество на квартиру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 408 "Порядок исчисления суммы налога" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики оспорили конституционность п. 2 ст. 408 НК РФ, согласно которому сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. Налогоплательщики полагали, что при исчислении налога на имущество налоговый орган должен был самостоятельно прийти к выводу, что принадлежащий им объект недвижимости (с учетом вида разрешенного использования земельного участка - под индивидуальное жилищное строительство) является жилым домом, а не квартирой для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что, поскольку именно ЕГРН служит источником информации о юридических фактах, которые признаются в качестве подтверждающих возникновение налоговой обязанности применительно к имущественному налогообложению, положения п. 2 ст. 408 НК РФ, как сам по себе, так и во взаимосвязи со ст. ст. 85, 401 и 407 НК РФ, не могут быть признаны нарушающими конституционные права данных налогоплательщиков. В случае несогласия налогоплательщиком со сведениями, содержащимися в реестре, они вправе в установленном порядке инициировать внесение изменений в наименование вида объекта недвижимости для последующей корректировки налоговых обязательств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики оспорили конституционность п. 2 ст. 408 НК РФ, согласно которому сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. Налогоплательщики полагали, что при исчислении налога на имущество налоговый орган должен был самостоятельно прийти к выводу, что принадлежащий им объект недвижимости (с учетом вида разрешенного использования земельного участка - под индивидуальное жилищное строительство) является жилым домом, а не квартирой для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что, поскольку именно ЕГРН служит источником информации о юридических фактах, которые признаются в качестве подтверждающих возникновение налоговой обязанности применительно к имущественному налогообложению, положения п. 2 ст. 408 НК РФ, как сам по себе, так и во взаимосвязи со ст. ст. 85, 401 и 407 НК РФ, не могут быть признаны нарушающими конституционные права данных налогоплательщиков. В случае несогласия налогоплательщиком со сведениями, содержащимися в реестре, они вправе в установленном порядке инициировать внесение изменений в наименование вида объекта недвижимости для последующей корректировки налоговых обязательств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен налог на имущество в связи с неправильным применением региональной налоговой льготы в отношении квартир, по которым заключены договоры пожизненной ренты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен налог на имущество в связи с неправильным применением региональной налоговой льготы в отношении квартир, по которым заключены договоры пожизненной ренты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Военные пенсионеры имеют право, в частности, на льготу по налогу на имущество, предоставление жилья, медицинское обеспечение, бесплатное профессиональное обучение (профессиональную переподготовку).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Военные пенсионеры имеют право, в частности, на льготу по налогу на имущество, предоставление жилья, медицинское обеспечение, бесплатное профессиональное обучение (профессиональную переподготовку).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных объектах (дом, квартира) налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, предоставляется налоговая льгота, начиная с 2025 г. (форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных объектах (дом, квартира) налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, предоставляется налоговая льгота, начиная с 2025 г. (форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций признали неосновательным применение обществом льготы по налогу на имущество в отношении квартир, расположенных в одном из домов. Как указали суды, данный дом, имеющий класс энергетической эффективности B, введен в эксплуатацию в период действия пункта 25 Правил определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов, утвержденных Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 06.06.2016 N 399/пр, в силу которого многоквартирными домами, имеющими высокий класс энергетической эффективности для целей налогового законодательства, являются дома классов A, A+, A++ согласно таблице 2 данных Правил.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций признали неосновательным применение обществом льготы по налогу на имущество в отношении квартир, расположенных в одном из домов. Как указали суды, данный дом, имеющий класс энергетической эффективности B, введен в эксплуатацию в период действия пункта 25 Правил определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов, утвержденных Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 06.06.2016 N 399/пр, в силу которого многоквартирными домами, имеющими высокий класс энергетической эффективности для целей налогового законодательства, являются дома классов A, A+, A++ согласно таблице 2 данных Правил.