Льгота по налогу на имущество 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на имущество 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перерасчет налога в случае ошибочного применения налоговой льготы
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)П. в 2017 году было выставлено налоговое уведомление, которым в отношении спорного объекта предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере стоимости имущества, сумма исчисленного налога - 0 руб.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)П. в 2017 году было выставлено налоговое уведомление, которым в отношении спорного объекта предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере стоимости имущества, сумма исчисленного налога - 0 руб.
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)13. Об утверждении реестра апартаментов для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц: Постановление правительства Москвы от 26 октября 2016 года N 706-ПП.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)13. Об утверждении реестра апартаментов для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц: Постановление правительства Москвы от 26 октября 2016 года N 706-ПП.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что данная льгота по налогу на имущество организаций заявлена налогоплательщиком необоснованно, в связи с чем вынес решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществу предложено уплатить налог на имущество организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что данная льгота по налогу на имущество организаций заявлена налогоплательщиком необоснованно, в связи с чем вынес решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществу предложено уплатить налог на имущество организаций.
Постановление Конституционного Суда РФ от 21.12.2018 N 47-П
"По делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами закрытого акционерного общества "Инкар", акционерных обществ "Лизинговая компания "КАМАЗ" и "Новая перевозочная компания"1.3. АО "Новая перевозочная компания" в результате реорганизации (в форме присоединения к нему другого юридического лица) приобрело объекты движимого имущества (полувагоны, вагоны-платформы, автомобили), которые были приняты на учет присоединяемым юридическим лицом после 1 января 2013 года и не являлись объектами налогообложения. По результатам камеральной налоговой проверки за 2015 год налоговый орган, придя к выводу о неправомерном применении АО "Новая перевозочная компания" налоговой льготы по налогу на имущество, установленной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года в составе основных средств в результате реорганизации юридического лица, вынес решение от 30 июня 2016 года о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил уплатить доначисленный налог на имущество организаций, а также пени и штраф. Указанное решение налогового органа решением Федеральной налоговой службы от 11 октября 2016 года оставлено без изменения.
"По делу о проверке конституционности пункта 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами закрытого акционерного общества "Инкар", акционерных обществ "Лизинговая компания "КАМАЗ" и "Новая перевозочная компания"1.3. АО "Новая перевозочная компания" в результате реорганизации (в форме присоединения к нему другого юридического лица) приобрело объекты движимого имущества (полувагоны, вагоны-платформы, автомобили), которые были приняты на учет присоединяемым юридическим лицом после 1 января 2013 года и не являлись объектами налогообложения. По результатам камеральной налоговой проверки за 2015 год налоговый орган, придя к выводу о неправомерном применении АО "Новая перевозочная компания" налоговой льготы по налогу на имущество, установленной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года в составе основных средств в результате реорганизации юридического лица, вынес решение от 30 июня 2016 года о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил уплатить доначисленный налог на имущество организаций, а также пени и штраф. Указанное решение налогового органа решением Федеральной налоговой службы от 11 октября 2016 года оставлено без изменения.
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<45> Например, по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, специальным налоговым режимам. Например, в Челябинской области при уплате налога на имущество организаций предоставляется вычет в ограниченном размере от суммы, направляемой на благотворительные пожертвования для неполных семей. Причем аналогичный подход реализован и на муниципальном уровне в этом субъекте РФ. См. ч. 5 ст. 5 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 г. N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций".
Статья: Применение налоговых льгот КФХ - участником СЭЗ
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)По мнению Минфина, в отношении имущества, учтенного на балансе организации и приобретенного до получения статуса участника СЭЗ, данная льгота применяется, если инвестиционным проектом и инвестиционной декларацией предусмотрены капитальные вложения в отношении этого имущества, в течение 10 лет начиная со дня включения юридического лица в единый реестр участников СЭЗ на территориях Республики Крым или г. Севастополя при условии использования его в целях, отраженных в инвестиционном договоре об условиях деятельности в СЭЗ (Письмо от 05.12.2016 N 03-05-05-01/71907).
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)По мнению Минфина, в отношении имущества, учтенного на балансе организации и приобретенного до получения статуса участника СЭЗ, данная льгота применяется, если инвестиционным проектом и инвестиционной декларацией предусмотрены капитальные вложения в отношении этого имущества, в течение 10 лет начиная со дня включения юридического лица в единый реестр участников СЭЗ на территориях Республики Крым или г. Севастополя при условии использования его в целях, отраженных в инвестиционном договоре об условиях деятельности в СЭЗ (Письмо от 05.12.2016 N 03-05-05-01/71907).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.02.2024 N БС-4-21/1534@ <Об освобождении ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Значит, ИП на УСН имеет право на льготу по налогу на имущество и в тех периодах, когда временно не использует такое имущество в предпринимательской деятельности.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Значит, ИП на УСН имеет право на льготу по налогу на имущество и в тех периодах, когда временно не использует такое имущество в предпринимательской деятельности.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Лесхозы не были самостоятельными субъектами бизнеса, а выполняли работы в целях реализации инвестиционного проекта налогоплательщика. Лесхозы не обладали своим имуществом и использовали имущество налогоплательщика (Определение Верховного Суда РФ от 10.11.2017 N 301-КГ17-16023 по делу N А28-5635/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Лесхозы не были самостоятельными субъектами бизнеса, а выполняли работы в целях реализации инвестиционного проекта налогоплательщика. Лесхозы не обладали своим имуществом и использовали имущество налогоплательщика (Определение Верховного Суда РФ от 10.11.2017 N 301-КГ17-16023 по делу N А28-5635/2016).
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<24> Пьянова М.В. Льготы по налогу на имущество физических лиц как инструмент реализации социальной функции налога // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. N 16 (298). С. 44 - 52.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<24> Пьянова М.В. Льготы по налогу на имущество физических лиц как инструмент реализации социальной функции налога // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. N 16 (298). С. 44 - 52.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций признали неосновательным применение обществом льготы по налогу на имущество в отношении квартир, расположенных в одном из домов. Как указали суды, данный дом, имеющий класс энергетической эффективности B, введен в эксплуатацию в период действия пункта 25 Правил определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов, утвержденных Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 06.06.2016 N 399/пр, в силу которого многоквартирными домами, имеющими высокий класс энергетической эффективности для целей налогового законодательства, являются дома классов A, A+, A++ согласно таблице 2 данных Правил.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций признали неосновательным применение обществом льготы по налогу на имущество в отношении квартир, расположенных в одном из домов. Как указали суды, данный дом, имеющий класс энергетической эффективности B, введен в эксплуатацию в период действия пункта 25 Правил определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов, утвержденных Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 06.06.2016 N 399/пр, в силу которого многоквартирными домами, имеющими высокий класс энергетической эффективности для целей налогового законодательства, являются дома классов A, A+, A++ согласно таблице 2 данных Правил.
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому льгота по налогу на имущество для резидентов Сколково может применяться со дня включения юридического лица в реестр участников проекта и до дня его исключения из указанного реестра, но не более 10 лет (Письмо Минфина России от 12.05.2016 N 03-05-05-01/27174).
(Консультация эксперта, 2025)Поэтому льгота по налогу на имущество для резидентов Сколково может применяться со дня включения юридического лица в реестр участников проекта и до дня его исключения из указанного реестра, но не более 10 лет (Письмо Минфина России от 12.05.2016 N 03-05-05-01/27174).
Статья: Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Однако в дальнейшем Верховный Суд РФ уточняет свою правовую позицию, полагая, что по смыслу п. 2, 7 ст. 378.2 НК РФ перечень объектов недвижимости определяется в целях применения закона субъекта РФ о налоге на имущество организаций. Названный перечень утверждается Постановлением, приказом либо распоряжением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, не регулирует отношения, связанные с установлением налоговых ставок, налоговых льгот, либо особенности определения налоговой базы и представляет собой перечисление объектов недвижимости с указанием их кадастровых номеров и адресов. Исходя из положений ст. 1, 372 НК РФ по форме и содержанию данный акт не может быть отнесен к законодательству субъекта РФ о налогах.
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Однако в дальнейшем Верховный Суд РФ уточняет свою правовую позицию, полагая, что по смыслу п. 2, 7 ст. 378.2 НК РФ перечень объектов недвижимости определяется в целях применения закона субъекта РФ о налоге на имущество организаций. Названный перечень утверждается Постановлением, приказом либо распоряжением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, не регулирует отношения, связанные с установлением налоговых ставок, налоговых льгот, либо особенности определения налоговой базы и представляет собой перечисление объектов недвижимости с указанием их кадастровых номеров и адресов. Исходя из положений ст. 1, 372 НК РФ по форме и содержанию данный акт не может быть отнесен к законодательству субъекта РФ о налогах.
Статья: Востребованность налоговых инструментов стимулирования капитальных вложений у российских организаций
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Сущность налоговых льгот заключается в получении налогоплательщиком дополнительных финансовых ресурсов путем сокращения его налоговых обязательств [7]. Фактически налоговое стимулирование является разновидностью косвенного бюджетного финансирования экономических субъектов. Хотя налоговая поддержка инвестиционных решений предполагается при взимании налога на имущество организаций и налогов в рамках специальных режимов для малого бизнеса, все же наибольшую значимость имеют налоговые льготы по налогу на прибыль, что связано как с величиной налога, так и со структурой источников финансирования российских организаций, среди которых преобладают собственные средства <3>.
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Сущность налоговых льгот заключается в получении налогоплательщиком дополнительных финансовых ресурсов путем сокращения его налоговых обязательств [7]. Фактически налоговое стимулирование является разновидностью косвенного бюджетного финансирования экономических субъектов. Хотя налоговая поддержка инвестиционных решений предполагается при взимании налога на имущество организаций и налогов в рамках специальных режимов для малого бизнеса, все же наибольшую значимость имеют налоговые льготы по налогу на прибыль, что связано как с величиной налога, так и со структурой источников финансирования российских организаций, среди которых преобладают собственные средства <3>.
Вопрос: Какие льготы предоставляются для технопарков?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" предусматривает, что от уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус технологического парка Санкт-Петербурга при условии осуществления вложений в указанные здания после 01.01.2016 (пп. 27 п. 1 ст. 11-1); от уплаты земельного налога освобождаются организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, при условии что площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50% общей площади этих земельных участков (пп. 5 п. 2 ст. 11-7-1).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" предусматривает, что от уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус технологического парка Санкт-Петербурга при условии осуществления вложений в указанные здания после 01.01.2016 (пп. 27 п. 1 ст. 11-1); от уплаты земельного налога освобождаются организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, при условии что площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50% общей площади этих земельных участков (пп. 5 п. 2 ст. 11-7-1).