Льгота ндс обрАзование
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота ндс обрАзование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация (УСН - 15%) оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим полагаем, что для применения указанной льготы по НДС само по себе наличие лицензии на ведение образовательной деятельности не является обязательным. Однако, если в деятельности усматриваются признаки реализации образовательных программ, то есть осуществления образовательной деятельности, лицензия потребуется.
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим полагаем, что для применения указанной льготы по НДС само по себе наличие лицензии на ведение образовательной деятельности не является обязательным. Однако, если в деятельности усматриваются признаки реализации образовательных программ, то есть осуществления образовательной деятельности, лицензия потребуется.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
Решение Верховного Суда РФ от 18.01.1999 N ГКПИ98-733
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">Довод заявителя о том, что обжалуемый абзац Инструкции, по сравнению с налоговым законодательством, ограничивает права физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, и общественных организаций инвалидов на получение льгот по налогу на добавленную стоимость, не может быть принят во внимание, поскольку он ничем фактически не подтвержден и основан лишь на ошибочных рассуждениях заявителя.
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконным и недействующим абзаца 3 пункта 16 раздела VIII Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">Довод заявителя о том, что обжалуемый абзац Инструкции, по сравнению с налоговым законодательством, ограничивает права физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, и общественных организаций инвалидов на получение льгот по налогу на добавленную стоимость, не может быть принят во внимание, поскольку он ничем фактически не подтвержден и основан лишь на ошибочных рассуждениях заявителя.
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Однако положения действующего законодательства Российской Федерации не предъявляют к организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства, четкого требования об организационно-правовой форме осуществления предпринимательской деятельности: 1) без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и 2) с образованием и государственной регистрацией юридического лица.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)Однако положения действующего законодательства Российской Федерации не предъявляют к организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства, четкого требования об организационно-правовой форме осуществления предпринимательской деятельности: 1) без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и 2) с образованием и государственной регистрацией юридического лица.
Вопрос: О предоставлении льгот, дополнительных оснований отсрочки и рассрочки по налогу на имущество физических лиц на отдельных территориях Курской области.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-05-06-01/96050)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.2024 N 1222 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на отдельных территориях Курской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 года, в том числе по налогу на имущество физических лиц, с последующей рассрочкой их уплаты.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-05-06-01/96050)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.2024 N 1222 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на отдельных территориях Курской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 года, в том числе по налогу на имущество физических лиц, с последующей рассрочкой их уплаты.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 22)- сохранить пониженные тарифы страховых взносов для МСП, оказывающих услуги непосредственно населению в социально значимых сферах (в частности, в образовании и ЖКХ);
("Главная книга", 2025, N 22)- сохранить пониженные тарифы страховых взносов для МСП, оказывающих услуги непосредственно населению в социально значимых сферах (в частности, в образовании и ЖКХ);
Вопрос: О введении прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ и повышении налоговой ставки по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-09/9750)В то же время сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС, а также пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального значения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-04-09/9750)В то же время сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС, а также пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального значения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетное учреждение - это некоммерческая организация, один из типов государственного (муниципального) учреждения. Оно создается для выполнения работ, оказания услуг в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в других сферах в целях реализации полномочий органов государственной власти, органов публичной власти федеральной территории или органов местного самоуправления (пп. 8 п. 3 ст. 50 ГК РФ, п. 2 ст. 9.1, п. 1 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях).
(КонсультантПлюс, 2025)Бюджетное учреждение - это некоммерческая организация, один из типов государственного (муниципального) учреждения. Оно создается для выполнения работ, оказания услуг в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в других сферах в целях реализации полномочий органов государственной власти, органов публичной власти федеральной территории или органов местного самоуправления (пп. 8 п. 3 ст. 50 ГК РФ, п. 2 ст. 9.1, п. 1 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Под льготу подпадают лишь услуги в сфере образования. Любая иная экономическая деятельность учебного заведения, в результате которой будет иметь место реализация товаров (работ, услуг), подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Под льготу подпадают лишь услуги в сфере образования. Любая иная экономическая деятельность учебного заведения, в результате которой будет иметь место реализация товаров (работ, услуг), подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях.
Статья: К вопросу о финансово-правовом стимулировании развития креативных и творческих индустрий
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В качестве примера поддержки креативного сектора можно предложить освобождение субъектов творческого предпринимательства от налога на добавленную стоимость за реализацию входных билетов и абонементов на просветительские мероприятия, а также установить налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, - 0%.
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В качестве примера поддержки креативного сектора можно предложить освобождение субъектов творческого предпринимательства от налога на добавленную стоимость за реализацию входных билетов и абонементов на просветительские мероприятия, а также установить налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, - 0%.
Информация: Комитет по бюджету и налогам подготовил предложения по доработке законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс ко второму чтению
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Не менее важно установить более плавный переход к предстоящей отмене льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Не менее важно установить более плавный переход к предстоящей отмене льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.
Готовое решение: Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 1 - код операции, который вы отразили в разд. 7 декларации по НДС. Например, по образовательным услугам отразите код 1010245;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 1 - код операции, который вы отразили в разд. 7 декларации по НДС. Например, по образовательным услугам отразите код 1010245;
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)передача международными холдинговыми компаниями субъекту РФ либо муниципальному образованию результатов работ и (или) имущества по п. 4 ст. 284.10 НК РФ (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)передача международными холдинговыми компаниями субъекту РФ либо муниципальному образованию результатов работ и (или) имущества по п. 4 ст. 284.10 НК РФ (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ).