Льгота на трактора
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота на трактора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"С учетом изложенного, бремя доказывания наличия у лица объекта обложения транспортным налогом возлагается на налоговый орган. Лицо, за которым зарегистрировано право на тракторы, самоходные комбайны и специальные автомашины, заявляя о налоговой льготе, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, должно доказать наличие условий для ее применения."
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 05.12.2023 по делу N 88-36456/2023 (УИД 50RS0028-01-2022-007343-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с осуществлением деятельности в тяжелых условиях труда ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, и удовлетворяя исковые требования Г. о включении в специальный стаж по Списку N 2, утвержденному Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10, периодов работы в должности крановщика в цехе смежного производства, машиниста крана сваросборочного цеха на производственном объединении "Павлодарский тракторный завод им. В.И. Ленина" с 8 августа 1986 года по 31 декабря 1990 года, с 2 января 1991 года по 31 августа 1992 года, с 1 ноября 1992 года по 30 июня 1993 года, суд первой инстанции исходил из того, что представленными документами подтверждается факт работы истца по профессии, предусмотренной Списком N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденного постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с осуществлением деятельности в тяжелых условиях труда ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, и удовлетворяя исковые требования Г. о включении в специальный стаж по Списку N 2, утвержденному Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10, периодов работы в должности крановщика в цехе смежного производства, машиниста крана сваросборочного цеха на производственном объединении "Павлодарский тракторный завод им. В.И. Ленина" с 8 августа 1986 года по 31 декабря 1990 года, с 2 января 1991 года по 31 августа 1992 года, с 1 ноября 1992 года по 30 июня 1993 года, суд первой инстанции исходил из того, что представленными документами подтверждается факт работы истца по профессии, предусмотренной Списком N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденного постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: В Госдуму внесен законопроект, упрощающий налогообложение имущества организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Кроме того, законопроект уточняет порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на сельхозтоваропроизводителей. Налоговая льгота в отношении тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах для производства сельхозпродукции, будет применяться в течение всего налогового периода независимо от срока их фактического использования в календарном году.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Кроме того, законопроект уточняет порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на сельхозтоваропроизводителей. Налоговая льгота в отношении тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах для производства сельхозпродукции, будет применяться в течение всего налогового периода независимо от срока их фактического использования в календарном году.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.12.1996 N 10
<Обзор практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц>Как следует из материалов дела, истец выплатил пенсионные суммы Гродненскому фонду социальной защиты в связи с причинением увечья своему работнику. Производственная травма причинена работнику истца на территории Республики Беларусь по вине ответчика, допустившего выпуск трактора с конструктивным недостатком. Ответчик не находился в договорных отношениях с истцом.
<Обзор практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц>Как следует из материалов дела, истец выплатил пенсионные суммы Гродненскому фонду социальной защиты в связи с причинением увечья своему работнику. Производственная травма причинена работнику истца на территории Республики Беларусь по вине ответчика, допустившего выпуск трактора с конструктивным недостатком. Ответчик не находился в договорных отношениях с истцом.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Условия и порядок предоставления указанной льготы аналогичны условиям и порядку, установленным по налогу на имущество.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Условия и порядок предоставления указанной льготы аналогичны условиям и порядку, установленным по налогу на имущество.
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Правда, суды и раньше нередко становились на сторону плательщиков, указывая, что в законодательстве нет четкого определения понятия "специальные автомашины", не предусмотрен особый способ их регистрации или особые отметки в ПТС. Поэтому наличие или отсутствие в паспорте отметки о том, что ТС является специальным, нельзя считать основным признаком, определяющим право на льготу. Важнее, чтобы спорные ТС по своим характеристикам были предназначены для выполнения сельхозработ и плательщик-сельхозпроизводитель использовал их в этих целях <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Правда, суды и раньше нередко становились на сторону плательщиков, указывая, что в законодательстве нет четкого определения понятия "специальные автомашины", не предусмотрен особый способ их регистрации или особые отметки в ПТС. Поэтому наличие или отсутствие в паспорте отметки о том, что ТС является специальным, нельзя считать основным признаком, определяющим право на льготу. Важнее, чтобы спорные ТС по своим характеристикам были предназначены для выполнения сельхозработ и плательщик-сельхозпроизводитель использовал их в этих целях <13>.
Статья: Специальные автомашины и транспортный налог
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Как уже сказано выше, в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)Как уже сказано выше, в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обложения транспортным налогом определенной спецтехники, которая зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителей и используется ими в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Так, данная льгота распространятся (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обложения транспортным налогом определенной спецтехники, которая зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителей и используется ими в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Так, данная льгота распространятся (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ):
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель (овцевод) периодически перевозит овец, используя автомобиль марки "Газель", в кузове которого оборудованы специальные клетки. Является ли автомобиль объектом налогообложения по транспортному налогу? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Согласно позиции финансового ведомства при использовании дооборудованного автомобиля сельскохозяйственным товаропроизводителем для этого вида деятельности (перевозка с/х животных) в части использования льготы по транспортному налогу необходимо отнесение используемой техники к специальной. Налоговый орган будет руководствоваться указанным подходом, а иное с высокой долей вероятности повлечет доначисление налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Согласно позиции финансового ведомства при использовании дооборудованного автомобиля сельскохозяйственным товаропроизводителем для этого вида деятельности (перевозка с/х животных) в части использования льготы по транспортному налогу необходимо отнесение используемой техники к специальной. Налоговый орган будет руководствоваться указанным подходом, а иное с высокой долей вероятности повлечет доначисление налога.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льгота гражданам, указанным в пп. "г" п. 1, предоставляется в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов (п. 1 ст. 26.19 Закона МО N 151/2004-ОЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льгота гражданам, указанным в пп. "г" п. 1, предоставляется в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов (п. 1 ст. 26.19 Закона МО N 151/2004-ОЗ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога с учетом льготы в виде пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога с учетом льготы в виде пониженной ставки
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть льгота, которая освобождает от уплаты налога. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Эта спецтехника должна использоваться в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции (ст. 356, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть льгота, которая освобождает от уплаты налога. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Эта спецтехника должна использоваться в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции (ст. 356, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.
("Главная книга", 2026, N 4)В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога владельцев ТС, у которых только электрические двигатели. Льгота действует для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и тракторов при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организации (ст. 26.19 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога владельцев ТС, у которых только электрические двигатели. Льгота действует для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и тракторов при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организации (ст. 26.19 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);