Льгота на имущество есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота на имущество есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему как плательщику ЕСХН неправомерно отказано в применении льготы по налогу на имущество согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему как плательщику ЕСХН неправомерно отказано в применении льготы по налогу на имущество согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее ЕСХН, использовало льготу, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ, в отношении автогаража. Налоговый орган признал применение льготы неправомерным, поскольку автомобильный гараж непосредственно не участвует в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции. Суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплачивать налог на имущество в отношении автогаража, указав, что необходимо учитывать не только название объекта, но и выполняемые им функции. Гараж, который используется для стоянки участвующих в сельскохозяйственной деятельности автомобилей, эксплуатируется в целях, закрепленных в НК РФ. Следовательно, в отношении данного объекта может быть применена льгота, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее ЕСХН, использовало льготу, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ, в отношении автогаража. Налоговый орган признал применение льготы неправомерным, поскольку автомобильный гараж непосредственно не участвует в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции. Суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплачивать налог на имущество в отношении автогаража, указав, что необходимо учитывать не только название объекта, но и выполняемые им функции. Гараж, который используется для стоянки участвующих в сельскохозяйственной деятельности автомобилей, эксплуатируется в целях, закрепленных в НК РФ. Следовательно, в отношении данного объекта может быть применена льгота, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какая недвижимость плательщика ЕСХН подпадает под освобождение от налога на имущество
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 26.06.2023 N БС-3-21/8308@ ФНС России дала разъяснения по поводу применения организациями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН, льготы по налогу на имущество, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 26.06.2023 N БС-3-21/8308@ ФНС России дала разъяснения по поводу применения организациями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН, льготы по налогу на имущество, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Соответствующие расходы в виде стоимости такого имущества (работ, услуг) включаются в состав внереализационных расходов, а также уменьшают полученные доходы в случае применения УСН и ЕСХН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Соответствующие расходы в виде стоимости такого имущества (работ, услуг) включаются в состав внереализационных расходов, а также уменьшают полученные доходы в случае применения УСН и ЕСХН.
Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Исходя из данной нормы Кодекса для применения указанной налоговой льготы необходимо соблюдение следующих условий:
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Исходя из данной нормы Кодекса для применения указанной налоговой льготы необходимо соблюдение следующих условий:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 <Может ли ИП освободиться от НДС, если повторно переходит на ЕСХН с ОСН>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, объекты не были достроены и введены в эксплуатацию в установленном законом порядке. Степень готовности спорных объектов исключала возможность их использования в деятельности, подлежащей обложению ЕСХН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, объекты не были достроены и введены в эксплуатацию в установленном законом порядке. Степень готовности спорных объектов исключала возможность их использования в деятельности, подлежащей обложению ЕСХН.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ. Поправки предусматривают ряд налоговых льгот по НДС, НДФЛ и иные налоговые преференции, в частности:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ. Поправки предусматривают ряд налоговых льгот по НДС, НДФЛ и иные налоговые преференции, в частности:
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Далее. Для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только налогом на доходы физических лиц, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на специальных налоговых режимах, таких как единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения или режим АУСН. Предлагается ввести льготу по транспортному налогу для Героев России.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Далее. Для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только налогом на доходы физических лиц, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на специальных налоговых режимах, таких как единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения или режим АУСН. Предлагается ввести льготу по транспортному налогу для Героев России.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на имущество.
Может ли организация, применяющая ЕСХН, использовать освобождение в отношении имущества, опосредованно задействованного в производстве сельхозпродукции
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство указало, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции и при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется.
Может ли организация, применяющая ЕСХН, использовать освобождение в отношении имущества, опосредованно задействованного в производстве сельхозпродукции
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство указало, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции и при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется.