Льгота на имущество есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота на имущество есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество сельскохозяйственному предприятию, применяющему ЕСХН, посчитав неправомерным применение льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ в отношении здания АЗС. По мнению налогового органа, АЗС не используется непосредственно в технологическом процессе производства сельхозпродукции, а значит, должна облагаться налогом на общих основаниях. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что НК РФ не требует, чтобы имущество было задействовано непосредственно в технологическом процессе. Достаточно, чтобы оно использовалось при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. Общество доказало, что АЗС необходима для бесперебойной работы сельскохозяйственной техники, участвующей во всех стадиях производства, что делает ее неотъемлемой частью производственного цикла.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество сельскохозяйственному предприятию, применяющему ЕСХН, посчитав неправомерным применение льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ в отношении здания АЗС. По мнению налогового органа, АЗС не используется непосредственно в технологическом процессе производства сельхозпродукции, а значит, должна облагаться налогом на общих основаниях. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что НК РФ не требует, чтобы имущество было задействовано непосредственно в технологическом процессе. Достаточно, чтобы оно использовалось при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. Общество доказало, что АЗС необходима для бесперебойной работы сельскохозяйственной техники, участвующей во всех стадиях производства, что делает ее неотъемлемой частью производственного цикла.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему как плательщику ЕСХН неправомерно отказано в применении льготы по налогу на имущество согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему как плательщику ЕСХН неправомерно отказано в применении льготы по налогу на имущество согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какая недвижимость плательщика ЕСХН подпадает под освобождение от налога на имущество
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 26.06.2023 N БС-3-21/8308@ ФНС России дала разъяснения по поводу применения организациями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН, льготы по налогу на имущество, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 26.06.2023 N БС-3-21/8308@ ФНС России дала разъяснения по поводу применения организациями, являющимися налогоплательщиками ЕСХН, льготы по налогу на имущество, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
Нормативные акты
показать больше документовЭнциклопедия спорных ситуаций по налогу на имущество.
Может ли организация, применяющая ЕСХН, использовать освобождение в отношении имущества, опосредованно задействованного в производстве сельхозпродукции
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство указало, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции и при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется.
Может ли организация, применяющая ЕСХН, использовать освобождение в отношении имущества, опосредованно задействованного в производстве сельхозпродукции
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство указало, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции и при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется.
Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН имеет в собственности гараж, в котором хранится техника, используемая при производстве сельскохозяйственной продукции, в том числе требующая ремонта. Вправе ли организация применять в отношении гаража льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 3 ст. 346.1 НК РФ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 <Может ли ИП освободиться от НДС, если повторно переходит на ЕСХН с ОСН>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.
Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В частности, разъяснялось, что главой 30 "Налог на имущество организаций" и пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса не предусмотрен порядок расчета налога на имущество организаций пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг), полученной от ведения видов предпринимательской деятельности, а также иных показателей в случаях, если налогоплательщик ЕСХН использует частично вышеуказанное имущество не по целевому назначению.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В частности, разъяснялось, что главой 30 "Налог на имущество организаций" и пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса не предусмотрен порядок расчета налога на имущество организаций пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг), полученной от ведения видов предпринимательской деятельности, а также иных показателей в случаях, если налогоплательщик ЕСХН использует частично вышеуказанное имущество не по целевому назначению.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ. Поправки предусматривают ряд налоговых льгот по НДС, НДФЛ и иные налоговые преференции, в частности:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)23 июля 2025 года вступили в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 23.07.2025 N 227-ФЗ. Поправки предусматривают ряд налоговых льгот по НДС, НДФЛ и иные налоговые преференции, в частности:
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Исходя из данной нормы Кодекса для применения указанной налоговой льготы необходимо соблюдение следующих условий:
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-05-05-01/67527)Исходя из данной нормы Кодекса для применения указанной налоговой льготы необходимо соблюдение следующих условий:
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель оказывает ветеринарные услуги (имеет соответствующее образование). Для выезда на собственные фермы и к клиентам для оказания этих услуг использует автомобиль ВАЗ ("Нива"). Является ли автомобиль объектом обложения транспортным налогом? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.