Кво 38
Подборка наиболее важных документов по запросу Кво 38 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "61".
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "61".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@
"О налоге на добавленную стоимость"реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса - рекомендуемый код вида операции 38;
"О налоге на добавленную стоимость"реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса - рекомендуемый код вида операции 38;
"Правила составления кредитными организациями в электронной форме сведений и информации, предусмотренных статьями 7, 7.5 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(утв. Банком России)
(ред. от 07.02.2022)Строки 38.1 и 38.2 настоящей таблицы заполняются в отношении клиента кредитной организации (филиала кредитной организации), операция которого признана подозрительной (показатель "Признак участника операции (сделки)" (ПризнКлиент) принимает значение <1>, показатель "Код вида операции" (КодОперации) или показатель "Дополнительный код вида операции" (ДопКодОперации) принимает значение <6001>, показатель "Код статуса участника операции (сделки) (СтатусУчастника) принимает значение <1> или <2>)
(утв. Банком России)
(ред. от 07.02.2022)Строки 38.1 и 38.2 настоящей таблицы заполняются в отношении клиента кредитной организации (филиала кредитной организации), операция которого признана подозрительной (показатель "Признак участника операции (сделки)" (ПризнКлиент) принимает значение <1>, показатель "Код вида операции" (КодОперации) или показатель "Дополнительный код вида операции" (ДопКодОперации) принимает значение <6001>, показатель "Код статуса участника операции (сделки) (СтатусУчастника) принимает значение <1> или <2>)
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ организации и осуществления выездных налоговых проверок, взыскания доначисленных сумм в 2019 - 2021 годах и истекшем периоде 2022 года"
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)<38> Р-3 "По результатам анализа таможенных деклараций и сопоставления их с данными АСК НДС-2 существуют разрывы по НДС", Р-24 "Все не сопоставленные счета-фактуры в книге покупок с КВО 22", Р-7 "Разница между данными ЕГАИС и налоговых деклараций", Р-8 "Сумма не исчисленного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в виде процентов по кредитным договорам, выплата доходов иностранным компаниям, являющихся резидентами стран офшорной зоны или стран низконалоговой юрисдикции", Р-9 "Акциз табак", Р-11 "Занижение объекта налогообложения по налогу на имущество в отношении НП, не представивших декларации по налогу на имущество или не заявивших объект налогообложения", Р-12 "Занижение объекта налогообложения по налогу на землю в отношении НП, не представивших декларации по земельному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-13 "Занижение объекта налогообложения по транспортному налогу в отношении НП, не представивших декларации по транспортному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-14 "В справках по НДФЛ сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ конкретного налогоплательщика", Р-15 "Риски правопередатчика".
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)<38> Р-3 "По результатам анализа таможенных деклараций и сопоставления их с данными АСК НДС-2 существуют разрывы по НДС", Р-24 "Все не сопоставленные счета-фактуры в книге покупок с КВО 22", Р-7 "Разница между данными ЕГАИС и налоговых деклараций", Р-8 "Сумма не исчисленного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в виде процентов по кредитным договорам, выплата доходов иностранным компаниям, являющихся резидентами стран офшорной зоны или стран низконалоговой юрисдикции", Р-9 "Акциз табак", Р-11 "Занижение объекта налогообложения по налогу на имущество в отношении НП, не представивших декларации по налогу на имущество или не заявивших объект налогообложения", Р-12 "Занижение объекта налогообложения по налогу на землю в отношении НП, не представивших декларации по земельному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-13 "Занижение объекта налогообложения по транспортному налогу в отношении НП, не представивших декларации по транспортному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-14 "В справках по НДФЛ сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ конкретного налогоплательщика", Р-15 "Риски правопередатчика".
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в графе 3 в строках 010 - 224 отразите данные, указанные в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строке 010 необходимо привести код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставить прочерк.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, в графе 3 в строках 010 - 224 отразите данные, указанные в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строке 010 необходимо привести код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставить прочерк.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, суммы НДС, начисленные за продавцов со стоимости отгруженного лома (записи в книге продаж с КВО "42"), отражаются в строке 010 раздела 3 декларации по НДС (в совокупности с суммами НДС, исчисленными по собственной отгрузке), а суммы НДС, заявленные к вычету по принятому к учету лому (записи в книге покупок с КВО "42"), отражаются в строке 120 раздела 3 (в общей сумме всех вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам)) (пункты 38.1, 38.7, 38.8, 38.13, 38.14, 38.19 Порядка заполнения декларации по НДС).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, суммы НДС, начисленные за продавцов со стоимости отгруженного лома (записи в книге продаж с КВО "42"), отражаются в строке 010 раздела 3 декларации по НДС (в совокупности с суммами НДС, исчисленными по собственной отгрузке), а суммы НДС, заявленные к вычету по принятому к учету лому (записи в книге покупок с КВО "42"), отражаются в строке 120 раздела 3 (в общей сумме всех вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам)) (пункты 38.1, 38.7, 38.8, 38.13, 38.14, 38.19 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)<36> пп. 38.1, 47, 47.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@; подп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Перечень кодов видов операций по НДС, утв. Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)<36> пп. 38.1, 47, 47.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@; подп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Перечень кодов видов операций по НДС, утв. Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Готовое решение: Как заполнять декларацию по НДС за периоды начиная с I квартала 2026 г. по форме, измененной с 29 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации товаров в розницу за наличный расчет выдайте покупателю кассовый чек, а счет-фактуру не выставляйте (п. 7 ст. 168 НК РФ). Заполните разд. 9 декларации на основании данных книги продаж, в которой регистрируются показания контрольных лент ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж). См. разд. 11 этого материала. В строке 010 приведите код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставьте прочерк.
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации товаров в розницу за наличный расчет выдайте покупателю кассовый чек, а счет-фактуру не выставляйте (п. 7 ст. 168 НК РФ). Заполните разд. 9 декларации на основании данных книги продаж, в которой регистрируются показания контрольных лент ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж). См. разд. 11 этого материала. В строке 010 приведите код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставьте прочерк.