Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.11.2015 N 307-КГ15-15167 по делу N А56-37501/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании исполненной обязанности по уплате авансов по налогу на прибыль.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у общества имелась альтернатива при выборе наиболее стабильного кредитного учреждения для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества с ограниченной ответственностью "МодульТехСтрой" (далее - общество, налогоплательщик) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Санкт-Петербургу (далее - инспекция, налоговый орган) о признании исполненной обязанности по уплате авансов по налогу на прибыль за 1 квартал 2014 года по платежным поручениям от 13.02.2014 N 123/541 на сумму 97 639 рублей, от 14.02.2014 N 130/5724 на сумму 97 639 рублей и уплате налога на прибыль за 2013 год по платежному поручению от 14.02.2014 N 134/5727 на сумму 3 796 082 рублей, а также обязании инспекции отразить в карточках лицевого счета общества исполненной обязанности по уплате указанных сумм,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании исполненной обязанности по уплате авансов по налогу на прибыль.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у общества имелась альтернатива при выборе наиболее стабильного кредитного учреждения для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества с ограниченной ответственностью "МодульТехСтрой" (далее - общество, налогоплательщик) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Санкт-Петербургу (далее - инспекция, налоговый орган) о признании исполненной обязанности по уплате авансов по налогу на прибыль за 1 квартал 2014 года по платежным поручениям от 13.02.2014 N 123/541 на сумму 97 639 рублей, от 14.02.2014 N 130/5724 на сумму 97 639 рублей и уплате налога на прибыль за 2013 год по платежному поручению от 14.02.2014 N 134/5727 на сумму 3 796 082 рублей, а также обязании инспекции отразить в карточках лицевого счета общества исполненной обязанности по уплате указанных сумм,
Определение Верховного Суда РФ от 20.11.2018 N 305-КГ18-19261 по делу N А40-97546/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании бездействия налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как отсутствие намерения произвести реальную уплату налогов в бюджет, а также направленность данных платежей на сокращение остатка денежных средств в проблемном банке подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества к Инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по г. Москве (далее - инспекция, налоговый орган) о признании незаконным бездействия, выразившегося в непризнании исполненной обязанности по уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 в сумме 9 422 127, 91 рублей платежным поручением от 20.07.2016 N 94, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в федеральный бюджет на сумму 392 214 рублей в составе суммы по платежному поручению N 109, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 1 500 000 рублей по платежному поручению N 106, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, в сумме 1 972 487 рублей в составе суммы по платежному поручению N 108; обязании признать исполненной обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 9 422 127, 91 рублей платежным поручением от 20.07.2016 N 94, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в федеральный бюджет в сумме 392 214 рублей в составе суммы по платежному поручению N 109, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 1 500 000 рублей по платежному поручению N 106, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, в сумме 1 972 487 рублей в составе суммы по платежному поручению N 108, обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов путем внесения соответствующих изменений в карточки расчетов с бюджетом,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании бездействия налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как отсутствие намерения произвести реальную уплату налогов в бюджет, а также направленность данных платежей на сокращение остатка денежных средств в проблемном банке подтверждены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению общества к Инспекции Федеральной налоговой службы N 31 по г. Москве (далее - инспекция, налоговый орган) о признании незаконным бездействия, выразившегося в непризнании исполненной обязанности по уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 в сумме 9 422 127, 91 рублей платежным поручением от 20.07.2016 N 94, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в федеральный бюджет на сумму 392 214 рублей в составе суммы по платежному поручению N 109, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 1 500 000 рублей по платежному поручению N 106, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, в сумме 1 972 487 рублей в составе суммы по платежному поручению N 108; обязании признать исполненной обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 9 422 127, 91 рублей платежным поручением от 20.07.2016 N 94, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в федеральный бюджет в сумме 392 214 рублей в составе суммы по платежному поручению N 109, налога на прибыль (авансовых платежей) за первое полугодие 2016 года в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 1 500 000 рублей по платежному поручению N 106, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, в сумме 1 972 487 рублей в составе суммы по платежному поручению N 108, обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов путем внесения соответствующих изменений в карточки расчетов с бюджетом,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.07.2008 N 20-12/065281
<О порядке заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами>Вопрос: Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?
<О порядке заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами>Вопрос: Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?
Письмо ГНИ по г. Москве от 03.06.1993 N 11-08/3784
(с изм. от 11.10.1993)
"О порядке определения и полноты перечисления в бюджет разницы между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога на прибыль, уточненной на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центральным банком РФ"В случае, когда в один день внутри отчетного квартала наступают сроки уплаты как авансовых, так и других платежей (доплата по расчету, финансовая санкция и др.), поступившие в счет начисленных по лицевому счету сумм платежи в первую очередь засчитываются в счет авансовых взносов налога на прибыль (если в платежном поручении в разделе "Назначение платежа" четко не указано целевое назначение платежа). Например, согласно представленным в налоговый орган документам предприятие по сроку 10.03.93 обязано внести в бюджет 10 млн. руб. налога на прибыль, в том числе по расчету за 1992 г. - 8 млн. руб., согласно справке об авансовых взносах налога на прибыль исходя из предполагаемой прибыли на I квартал 1993 г. - 2 млн. руб. По состоянию на 25.02.93 имела место недоимка по авансовым платежам в сумме 5 млн. руб.
(с изм. от 11.10.1993)
"О порядке определения и полноты перечисления в бюджет разницы между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога на прибыль, уточненной на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центральным банком РФ"В случае, когда в один день внутри отчетного квартала наступают сроки уплаты как авансовых, так и других платежей (доплата по расчету, финансовая санкция и др.), поступившие в счет начисленных по лицевому счету сумм платежи в первую очередь засчитываются в счет авансовых взносов налога на прибыль (если в платежном поручении в разделе "Назначение платежа" четко не указано целевое назначение платежа). Например, согласно представленным в налоговый орган документам предприятие по сроку 10.03.93 обязано внести в бюджет 10 млн. руб. налога на прибыль, в том числе по расчету за 1992 г. - 8 млн. руб., согласно справке об авансовых взносах налога на прибыль исходя из предполагаемой прибыли на I квартал 1993 г. - 2 млн. руб. По состоянию на 25.02.93 имела место недоимка по авансовым платежам в сумме 5 млн. руб.
Формы
Статья: Уточняем налоговый платеж при выявлении ошибки в платежном поручении
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)Пример. ООО "Крона" 18 октября 2010 г. направило в банк платежное поручение от 18.10.2010 N 2116 на уплату в федеральный бюджет авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал 2010 г. в сумме 248 561 руб. Затем бухгалтер организации 17 ноября 2010 г. обнаружил, что в указанном выше платежном поручении вместо КБК 182 1 01 01011 01 1000 110, применяемого по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, указан КБК 182 1 01 01012 02 1000 110, соответствующий налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ.
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)Пример. ООО "Крона" 18 октября 2010 г. направило в банк платежное поручение от 18.10.2010 N 2116 на уплату в федеральный бюджет авансового платежа по налогу на прибыль за III квартал 2010 г. в сумме 248 561 руб. Затем бухгалтер организации 17 ноября 2010 г. обнаружил, что в указанном выше платежном поручении вместо КБК 182 1 01 01011 01 1000 110, применяемого по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, указан КБК 182 1 01 01012 02 1000 110, соответствующий налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ.
Статья: Поспешишь - налоговую рассмешишь
(Кузьмина Ю.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 11)- налога на прибыль за девять месяцев 2009 г. в размере 173 463 руб., авансов за IV квартал 2009 г. - 33 377 руб., авансов за I квартал 2010 г. - 33 377 руб. платежными поручениями N N 256 - 274 в общей сумме 1 150 000 руб.;
(Кузьмина Ю.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 11)- налога на прибыль за девять месяцев 2009 г. в размере 173 463 руб., авансов за IV квартал 2009 г. - 33 377 руб., авансов за I квартал 2010 г. - 33 377 руб. платежными поручениями N N 256 - 274 в общей сумме 1 150 000 руб.;
Статья: Заявление о зачете налога: какие нюансы нужно учесть при его подаче
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)На основании ст. 78 НК РФ просим зачесть всю сумму переплаты по НДС в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 и ОКАТО 45 286 580 в счет предстоящих авансовых платежей по налогу на прибыль в федеральный бюджет по сроку уплаты 28 января 2012 г. по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и ОКАТО 45 286 580.
(Тарасова И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)На основании ст. 78 НК РФ просим зачесть всю сумму переплаты по НДС в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 и ОКАТО 45 286 580 в счет предстоящих авансовых платежей по налогу на прибыль в федеральный бюджет по сроку уплаты 28 января 2012 г. по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и ОКАТО 45 286 580.
"Споры по налогам: практика, тенденции, решения"
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Организация 28 сентября 2008 г. перечислила в бюджет ряд налогов, в т.ч. транспортный налог, НДС за III квартал 2008 г., авансовые платежи по налогу на прибыль. Однако данные суммы не были зачислены на соответствующие счета бюджета из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.
(Смышляева С.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Организация 28 сентября 2008 г. перечислила в бюджет ряд налогов, в т.ч. транспортный налог, НДС за III квартал 2008 г., авансовые платежи по налогу на прибыль. Однако данные суммы не были зачислены на соответствующие счета бюджета из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.
Вопрос: ...14.07.2014 принято решение о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке. Денежные средства на расчетном счете организации отсутствовали. Организации в июле 2014 г. необходимо уплатить текущие налоговые платежи за II квартал 2014 г. Что банку исполнять в первую очередь?
(Консультация эксперта, 2014)Организации в июле 2014 г. необходимо произвести уплату текущих налоговых платежей за II квартал 2014 г. (НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ, страховых взносов). В случае если в банк будут поданы платежные поручения на уплату текущих налогов и при условии, что на расчетный счет поступят денежные средства, банк будет в первую очередь исполнять решение налогового органа или осуществит текущие платежи по налогам согласно платежным поручениям?
(Консультация эксперта, 2014)Организации в июле 2014 г. необходимо произвести уплату текущих налоговых платежей за II квартал 2014 г. (НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ, страховых взносов). В случае если в банк будут поданы платежные поручения на уплату текущих налогов и при условии, что на расчетный счет поступят денежные средства, банк будет в первую очередь исполнять решение налогового органа или осуществит текущие платежи по налогам согласно платежным поручениям?
Вопрос: Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.07.2008 N 20-12/065281)Вопрос: Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.07.2008 N 20-12/065281)Вопрос: Каков порядок заполнения поля 107 платежного поручения на уплату ежемесячного авансового платежа организацией, осуществляющей расчеты с бюджетом по налогу на прибыль квартальными авансовыми платежами?
Статья: Уплата налога при отзыве у банка лицензии
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Спорные платежи - платежные поручения от 13.02.2014 и 14.02.2014, составленные для осуществления авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2014 г. (установленный законодательством крайний срок внесения этих платежей - 28.02.2014 и 28.03.2014 соответственно); от 14.02.2014 - для уплаты налога на прибыль за 2013 г. (крайний срок уплаты данного налога - 28.03.2014).
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)Спорные платежи - платежные поручения от 13.02.2014 и 14.02.2014, составленные для осуществления авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2014 г. (установленный законодательством крайний срок внесения этих платежей - 28.02.2014 и 28.03.2014 соответственно); от 14.02.2014 - для уплаты налога на прибыль за 2013 г. (крайний срок уплаты данного налога - 28.03.2014).
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как учреждению-налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как учреждению-налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль