Квартальная премия в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная премия в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 2025 г. и входящие в него справки о доходах включают выплаченные с 1 января по 31 декабря:
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ за 2025 г. и входящие в него справки о доходах включают выплаченные с 1 января по 31 декабря:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за I квартал
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за I квартал
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить премии (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате премии заполняют разд. 1 и 2 расчета. Раздел 1 расчета заполняется отдельно для каждого КБК, разд. 2 - отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате премии заполняют разд. 1 и 2 расчета. Раздел 1 расчета заполняется отдельно для каждого КБК, разд. 2 - отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если налоговый агент, принимая риск начисления пеней и штрафа, решит перечислить НДФЛ с выходного пособия только по итогам 2025 года - после выплаты бывшему работнику годовой премии и удержания из нее этого налога, то сумма ошибочно не удержанного во втором квартале налога отражается в Расчете 6-НДФЛ за второй квартал по строке 170 раздела 2; в Расчете за налоговый период 2025 года, после удержания налога из суммы годовой премии, НДФЛ с выходного пособия отразится по строке 160, без заполнения строки 170.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если налоговый агент, принимая риск начисления пеней и штрафа, решит перечислить НДФЛ с выходного пособия только по итогам 2025 года - после выплаты бывшему работнику годовой премии и удержания из нее этого налога, то сумма ошибочно не удержанного во втором квартале налога отражается в Расчете 6-НДФЛ за второй квартал по строке 170 раздела 2; в Расчете за налоговый период 2025 года, после удержания налога из суммы годовой премии, НДФЛ с выходного пособия отразится по строке 160, без заполнения строки 170.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. Обратите внимание на то, что неважно, за какой период ее начисляют.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. Обратите внимание на то, что неважно, за какой период ее начисляют.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каким образом отразить заработную плату за первую половину декабря и НДФЛ с нее в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г., в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каким образом отразить заработную плату за первую половину декабря и НДФЛ с нее в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г., в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Например, если НДФЛ был удержан с выплаченной в 2023 г. премии 25.03.2024, соответствующая удержанная сумма налога отражается в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в строках 020, 026, 160 и 166.
(Консультация эксперта, 2024)Например, если НДФЛ был удержан с выплаченной в 2023 г. премии 25.03.2024, соответствующая удержанная сумма налога отражается в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в строках 020, 026, 160 и 166.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если премия за 2023 год выплачена в январе 2024 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2024 года, то и этот полученный доход, и НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!