Квартальная отчетность УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная отчетность УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2024 N 18АП-9993/2024 по делу N А76-14223/2015
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, наличие возбужденного дела о банкротстве не исключает обязанности конкурсного управляющего ежеквартально сдавать отчеты в налоговый орган, в ПФР, в ФСС, Росстат. Должник находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, упрощенной формы отчетности нет. Законодательство в сфере сдачи бухгалтерской отчетности постоянно меняется, в связи с чем, у конкурсного управляющего отсутствует достаточно компетентности для постоянного мониторинга форм и сроков при сдаче отчетности. Само по себе наличие у арбитражного управляющего специальных познаний для проведения анализа документов должника ввиду его соответствия квалификационным требованиям, предусмотренным Единой программой подготовки арбитражных управляющих, не является препятствием для реализации установленного Законом о банкротстве права на привлечение специалистов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, наличие возбужденного дела о банкротстве не исключает обязанности конкурсного управляющего ежеквартально сдавать отчеты в налоговый орган, в ПФР, в ФСС, Росстат. Должник находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, упрощенной формы отчетности нет. Законодательство в сфере сдачи бухгалтерской отчетности постоянно меняется, в связи с чем, у конкурсного управляющего отсутствует достаточно компетентности для постоянного мониторинга форм и сроков при сдаче отчетности. Само по себе наличие у арбитражного управляющего специальных познаний для проведения анализа документов должника ввиду его соответствия квалификационным требованиям, предусмотренным Единой программой подготовки арбитражных управляющих, не является препятствием для реализации установленного Законом о банкротстве права на привлечение специалистов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Какую отчетность и в какие сроки сдают организации на УСН (включая ООО) за I квартал
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Какую отчетность и в какие сроки сдают организации на УСН (включая ООО) за I квартал
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при УСН нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, сдавать отчетность - раз в год.
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при УСН нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, сдавать отчетность - раз в год.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Срок представления деклараций для всех одинаков: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты - до 28-го числа месяца после квартала.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Срок представления деклараций для всех одинаков: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты - до 28-го числа месяца после квартала.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 319: Поскольку многие заемщики не ведут ежеквартальной бухгалтерской отчетности (ОСН и УСН), а также заемщики, находящиеся на таких системах налогообложения, как "Патент", "Единый сельскохозяйственный налог", не сдают формы отчетности N 1 и N 2 (Баланс и ОФР), предлагается закрепить в Положении N 590-П подходы к оценке ссуд: кредитный анализ и последующий мониторинг проводить по отчетности, которая законодательно закреплена для представления в ИФНС (по итогам года). То есть по данным декларации на прибыль компании, без составления и представления в банк ежеквартального баланса и ОПиУ. Декларация содержит доходы от реализации - выручку и налоговую базу для исчисления налога. Оценку изменений стоимости чистых активов и др. показателей осуществлять относительно данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 319: Поскольку многие заемщики не ведут ежеквартальной бухгалтерской отчетности (ОСН и УСН), а также заемщики, находящиеся на таких системах налогообложения, как "Патент", "Единый сельскохозяйственный налог", не сдают формы отчетности N 1 и N 2 (Баланс и ОФР), предлагается закрепить в Положении N 590-П подходы к оценке ссуд: кредитный анализ и последующий мониторинг проводить по отчетности, которая законодательно закреплена для представления в ИФНС (по итогам года). То есть по данным декларации на прибыль компании, без составления и представления в банк ежеквартального баланса и ОПиУ. Декларация содержит доходы от реализации - выручку и налоговую базу для исчисления налога. Оценку изменений стоимости чистых активов и др. показателей осуществлять относительно данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика.
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение ОСН, если она своевременно представила уведомление о переходе на УСН, но в последующем фактически продолжала применять ОСН, сдавала отчетность и платила налоги по НДС и налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация 01.01.2022 подала уведомление о переходе на УСН, но фактически в течение 2022 г. применяла ОСН: уплачивала НДС, налог на прибыль и сдавала налоговую отчетность.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация 01.01.2022 подала уведомление о переходе на УСН, но фактически в течение 2022 г. применяла ОСН: уплачивала НДС, налог на прибыль и сдавала налоговую отчетность.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в соответствующие контролирующие органы определенные виды отчетных документов, содержащие показатели относительно их деятельности, в том числе за месяц, квартал, а также по итогам года. Рассмотрим, какую годовую отчетность и в какие сроки нужно сдать при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в соответствующие контролирующие органы определенные виды отчетных документов, содержащие показатели относительно их деятельности, в том числе за месяц, квартал, а также по итогам года. Рассмотрим, какую годовую отчетность и в какие сроки нужно сдать при применении УСН.
Готовое решение: Как заполнить форму N П-3
(КонсультантПлюс, 2026)если вы составляете промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, заполняйте форму на основании данных такой отчетности и (или) данных первичного учета;
(КонсультантПлюс, 2026)если вы составляете промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, заполняйте форму на основании данных такой отчетности и (или) данных первичного учета;
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам I квартала 2026 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" (код по ОКТМО по месту жительства 45908000) исчислил авансовый платеж к уплате в сумме 25 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам I квартала 2026 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" (код по ОКТМО по месту жительства 45908000) исчислил авансовый платеж к уплате в сумме 25 000 руб.
Готовое решение: Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как сдать отчетность при утрате права на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как сдать отчетность при утрате права на УСН
Статья: О выплате дивидендов в ООО
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае применения УСН налоговым периодом по "упрощенному" налогу является календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае применения УСН налоговым периодом по "упрощенному" налогу является календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).
Готовое решение: Что такое налоговый период
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетный период по налогу наступает раньше налогового периода. В общем случае он означает, что в течение налогового периода нужно уплатить авансовые платежи и подать промежуточную налоговую отчетность.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетный период по налогу наступает раньше налогового периода. В общем случае он означает, что в течение налогового периода нужно уплатить авансовые платежи и подать промежуточную налоговую отчетность.