Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете следует признать:
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете следует признать:
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.08.2006 N 18-03/3/75125@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2004 N 21-09/78858
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
Статья: Практика учета
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2019, N 1)Как отразить в учете положительные и отрицательные курсовые разницы? Что делать бухгалтеру, если разница возникла с выплаченного аванса? И разрешает ли Налоговый кодекс компании на УСН учесть появившуюся разницу? На эти и другие вопросы ответила Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО "ИК Ю-Софт".
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2019, N 1)Как отразить в учете положительные и отрицательные курсовые разницы? Что делать бухгалтеру, если разница возникла с выплаченного аванса? И разрешает ли Налоговый кодекс компании на УСН учесть появившуюся разницу? На эти и другие вопросы ответила Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО "ИК Ю-Софт".
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, учитывать для целей налогообложения курсовые разницы (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2008)Кроме того, ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, производить переоценку имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте. И это естественно, так как иное приводило бы к потере смысла применяемого "упрощенцами" кассового метода признания доходов и расходов (гл. 25, 26.2 НК РФ, п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
(Консультация эксперта, 2008)Кроме того, ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, производить переоценку имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте. И это естественно, так как иное приводило бы к потере смысла применяемого "упрощенцами" кассового метода признания доходов и расходов (гл. 25, 26.2 НК РФ, п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Вопрос: ...Согласно пп. 34 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.15 НК РФ курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением курса иностранной валюты, учитываются при исчислении единого налога по УСН. Возникают ли курсовые разницы у организации, применяющей УСН, по расчетам с поставщиками?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)Вопрос: В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.15 НК РФ курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ, учитываются при исчислении единого налога по УСН в составе расходов (доходов). Возникают ли курсовые разницы у организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, по расчетам с поставщиками (покупателями)? Если да, то на какие даты признаются указанные курсовые разницы и не приведет ли их признание к двойному учету расходов (доходов), например в составе расходов будут учтены стоимость товара (по курсу на дату оплаты) и курсовая разница?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)Вопрос: В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.15 НК РФ курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ, учитываются при исчислении единого налога по УСН в составе расходов (доходов). Возникают ли курсовые разницы у организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, по расчетам с поставщиками (покупателями)? Если да, то на какие даты признаются указанные курсовые разницы и не приведет ли их признание к двойному учету расходов (доходов), например в составе расходов будут учтены стоимость товара (по курсу на дату оплаты) и курсовая разница?
Статья: Разберемся с курсовыми разницами
(Аверина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 6)Фирмы на УСН практически избавлены от обязанности вести бухгалтерский учет. Правда, они должны вести бухучет основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Поэтому с курсовыми разницами они столкнутся, например, приобретая машины, оборудование и т.п. за валюту.
(Аверина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 6)Фирмы на УСН практически избавлены от обязанности вести бухгалтерский учет. Правда, они должны вести бухучет основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Поэтому с курсовыми разницами они столкнутся, например, приобретая машины, оборудование и т.п. за валюту.
Вопрос: ...На момент перехода с ОСНО на УСНО у общества имеется кредиторская задолженность в долларах США. Что происходит с валютной кредиторской задолженностью и накопившейся курсовой разницей при переходе из одного режима налогообложения в другой? Как организовать учет такой задолженности при применении УСНО?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
Статья: Учет при продаже иностранной валюты
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)При продаже предприятием общепита иностранной валюты, полученной в результате оказания услуг иностранной компании, в целях налогообложения доходы от реализации не возникают, так как хотя валюта и отвечает понятию товара, но операции по ее обращению реализацией товаров не являются. В то же время необходимо учитывать, что результатом продажи иностранной валюты может стать возникновение курсовой разницы, которая в зависимости от того, положительна она или отрицательна, включается в состав налоговых доходов или расходов при исчислении налога на прибыль организаций, если предприятие общепита находится на ОСНО. Если же используется УСНО, налоговые доходы увеличиваются на положительную курсовую разницу от продажи валюты. У предпринимателей, применяющих ПСНО, факт продажи иностранной валюты на расчеты с бюджетом вообще никак не влияет.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)При продаже предприятием общепита иностранной валюты, полученной в результате оказания услуг иностранной компании, в целях налогообложения доходы от реализации не возникают, так как хотя валюта и отвечает понятию товара, но операции по ее обращению реализацией товаров не являются. В то же время необходимо учитывать, что результатом продажи иностранной валюты может стать возникновение курсовой разницы, которая в зависимости от того, положительна она или отрицательна, включается в состав налоговых доходов или расходов при исчислении налога на прибыль организаций, если предприятие общепита находится на ОСНО. Если же используется УСНО, налоговые доходы увеличиваются на положительную курсовую разницу от продажи валюты. У предпринимателей, применяющих ПСНО, факт продажи иностранной валюты на расчеты с бюджетом вообще никак не влияет.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает иностранную валюту по курсу ниже официального курса ЦБ РФ, что приводит к возникновению отрицательной курсовой разницы. Может ли компания учесть ее в составе налоговых расходов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6
Статья: ООО распределяет прибыль между участниками
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Так как в бухгалтерском учете такой организации доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц отражаются, а в налоговом учете в целях применения УСН - нет.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Так как в бухгалтерском учете такой организации доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц отражаются, а в налоговом учете в целях применения УСН - нет.
Вопрос: Учитываются ли результаты операций по продаже иностранной валюты за российские рубли, осуществляемые "упрощенцами" не из банковского сектора, в облагаемой базе по УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Отрицательная курсовая разница в расходы при УСНО не включается в силу п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Отрицательная курсовая разница в расходы при УСНО не включается в силу п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Курсовые разницы при УСН: заявлять или нет?
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Надеемся, что-то прояснится, когда мы разберем пример и увидим своими глазами, как возникают курсовые разницы.
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Надеемся, что-то прояснится, когда мы разберем пример и увидим своими глазами, как возникают курсовые разницы.