Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете следует признать:
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете следует признать:
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.08.2006 N 18-03/3/75125@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2004 N 21-09/78858
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
Вопрос: ...На момент перехода с ОСНО на УСНО у общества имеется кредиторская задолженность в долларах США. Что происходит с валютной кредиторской задолженностью и накопившейся курсовой разницей при переходе из одного режима налогообложения в другой? Как организовать учет такой задолженности при применении УСНО?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
Вопрос: Компания, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает иностранную валюту по курсу ниже официального курса ЦБ РФ, что приводит к возникновению отрицательной курсовой разницы. Может ли компания учесть ее в составе налоговых расходов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6
Вопрос: Организация-экспортер, применяющая УСНО, продает иностранную валюту. Должна ли она учитывать при расчете налоговой базы при УСНО курсовую разницу, возникающую от продажи валюты?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12
Статья: Учет при продаже иностранной валюты
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)При продаже предприятием общепита иностранной валюты, полученной в результате оказания услуг иностранной компании, в целях налогообложения доходы от реализации не возникают, так как хотя валюта и отвечает понятию товара, но операции по ее обращению реализацией товаров не являются. В то же время необходимо учитывать, что результатом продажи иностранной валюты может стать возникновение курсовой разницы, которая в зависимости от того, положительна она или отрицательна, включается в состав налоговых доходов или расходов при исчислении налога на прибыль организаций, если предприятие общепита находится на ОСНО. Если же используется УСНО, налоговые доходы увеличиваются на положительную курсовую разницу от продажи валюты. У предпринимателей, применяющих ПСНО, факт продажи иностранной валюты на расчеты с бюджетом вообще никак не влияет.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)При продаже предприятием общепита иностранной валюты, полученной в результате оказания услуг иностранной компании, в целях налогообложения доходы от реализации не возникают, так как хотя валюта и отвечает понятию товара, но операции по ее обращению реализацией товаров не являются. В то же время необходимо учитывать, что результатом продажи иностранной валюты может стать возникновение курсовой разницы, которая в зависимости от того, положительна она или отрицательна, включается в состав налоговых доходов или расходов при исчислении налога на прибыль организаций, если предприятие общепита находится на ОСНО. Если же используется УСНО, налоговые доходы увеличиваются на положительную курсовую разницу от продажи валюты. У предпринимателей, применяющих ПСНО, факт продажи иностранной валюты на расчеты с бюджетом вообще никак не влияет.
Вопрос: "Упрощенец" должен учитывать в доходах положительные курсовые разницы, а может ли он учесть и отрицательные курсовые разницы?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4
Статья: Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)Если туроператор - иностранец и расчеты с ним проходят в валюте или стоимость турпродукта установлена в условных единицах, то в бухучете у турагента возникают курсовые разницы. Курсовые разницы, которые возникли от переоценки дебиторской задолженности по вознаграждению, отражать нужно на дату пересчета в составе прочих доходов (расходов) <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)Если туроператор - иностранец и расчеты с ним проходят в валюте или стоимость турпродукта установлена в условных единицах, то в бухучете у турагента возникают курсовые разницы. Курсовые разницы, которые возникли от переоценки дебиторской задолженности по вознаграждению, отражать нужно на дату пересчета в составе прочих доходов (расходов) <13>.
Вопрос: Образуются ли в данном случае курсовые разницы?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Еще раз отметим, что организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ и применять действующие положения по бухгалтерскому учету до утверждения федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных названным Законом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Еще раз отметим, что организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ и применять действующие положения по бухгалтерскому учету до утверждения федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных названным Законом.
Вопрос: ...Договор - в евро, оплата - в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. Счета на оплату - в евро, отгрузочные документы - в рублях по курсу ЦБ на день выставления. 60% суммы в евро уплачивается на 5-й день после оприходования, 40% - на 20-й. Курсовые разницы возникают? Как их отражать в учете? Юрлицо на УСН.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 10)Ответ: В данной ситуации у вас будут значительные различия между бухгалтерским и налоговым учетом, поскольку в бухгалтерском учете доходы и расходы в виде курсовых разниц отражаются, а в налоговом учете в целях применения УСН их просто не будет.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 10)Ответ: В данной ситуации у вас будут значительные различия между бухгалтерским и налоговым учетом, поскольку в бухгалтерском учете доходы и расходы в виде курсовых разниц отражаются, а в налоговом учете в целях применения УСН их просто не будет.
Статья: Учет поступлений в валюте при УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Таким образом, налогооблагаемым доходом для компании является лишь положительная курсовая разница в размере 6 800 руб. (799 000 руб. - (10 000 евро x 79,22 руб/евро)).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Таким образом, налогооблагаемым доходом для компании является лишь положительная курсовая разница в размере 6 800 руб. (799 000 руб. - (10 000 евро x 79,22 руб/евро)).