Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Курсовые разницы в бухгалтерском учете усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете следует признать:
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете следует признать:
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости, учитываемую как ОС
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.08.2006 N 18-03/3/75125@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Должны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вести учет курсовых разниц в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденным приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2004 N 21-09/78858
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
<Об учете сумм курсовых разниц при применении упрощенной системы налогообложения>Таким образом, в первой ситуации при снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, и, следовательно, они не учитываются в целях обложения единым налогом.
Статья: Практика учета
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2019, N 1)Как отразить в учете положительные и отрицательные курсовые разницы? Что делать бухгалтеру, если разница возникла с выплаченного аванса? И разрешает ли Налоговый кодекс компании на УСН учесть появившуюся разницу? На эти и другие вопросы ответила Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО "ИК Ю-Софт".
(Пшеничная Е.)
("Расчет", 2019, N 1)Как отразить в учете положительные и отрицательные курсовые разницы? Что делать бухгалтеру, если разница возникла с выплаченного аванса? И разрешает ли Налоговый кодекс компании на УСН учесть появившуюся разницу? На эти и другие вопросы ответила Елена Пшеничная, ведущий эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО "ИК Ю-Софт".
Статья: Учет поступлений в валюте при УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Таким образом, налогооблагаемым доходом для компании является лишь положительная курсовая разница в размере 6 800 руб. (799 000 руб. - (10 000 евро x 79,22 руб/евро)).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Таким образом, налогооблагаемым доходом для компании является лишь положительная курсовая разница в размере 6 800 руб. (799 000 руб. - (10 000 евро x 79,22 руб/евро)).
Вопрос: Для решения производственных вопросов с иностранными контрагентами у организации возникает необходимость служебных командировок за пределы территории РФ. Аванс на командировочные расходы выплачивается в иностранной валюте. Образуются ли в указанной ситуации курсовые разницы?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-заказчика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с подрядчиком, если договорная стоимость выполняемых работ выражена в евро, а оплата производится в рублях после выполнения работ?..
(Консультация эксперта, 2014)Что касается задолженности перед подрядчиком по оплате стоимости выполненных работ, то в данном случае она пересчитывается в рубли на дату ее возникновения и дату погашения (п. 7 ПБУ 3/2006). В рассматриваемой ситуации в результате пересчета в бухгалтерском учете организации возникает отрицательная курсовая разница, поскольку курс евро повышается (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Отрицательная курсовая разница для целей бухгалтерского учета признается прочим расходом и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 60 (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов) <**>.
(Консультация эксперта, 2014)Что касается задолженности перед подрядчиком по оплате стоимости выполненных работ, то в данном случае она пересчитывается в рубли на дату ее возникновения и дату погашения (п. 7 ПБУ 3/2006). В рассматриваемой ситуации в результате пересчета в бухгалтерском учете организации возникает отрицательная курсовая разница, поскольку курс евро повышается (п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3/2006). Отрицательная курсовая разница для целей бухгалтерского учета признается прочим расходом и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 60 (п. 13 ПБУ 3/2006, п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов) <**>.
Вопрос: Распространяется ли на субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, действие Федерального закона от 03.03.99 N 45-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в части влияния курсовых разниц на налогооблагаемую базу)?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, ведет бухгалтерский учет по упрощенной форме без применения плана счетов и отражает курсовые разницы, образующиеся на его валютном счете в банке, в Книге учета доходов и расходов.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, ведет бухгалтерский учет по упрощенной форме без применения плана счетов и отражает курсовые разницы, образующиеся на его валютном счете в банке, в Книге учета доходов и расходов.
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Будут ли облагаться единым налогом курсовая разница от уценки обязательства и положительные курсовые разницы, возникающие при перечислении денежных средств с рублевого счета на валютный?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2005 N 18-11/3/06882)Таким образом, в первой ситуации при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств (снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте) у организации, применяющей УСН, в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, курсовые разницы не возникают и не учитываются в целях налогообложения.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2005 N 18-11/3/06882)Таким образом, в первой ситуации при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств (снижении официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в иностранной валюте) у организации, применяющей УСН, в связи с отсутствием обязанности по ведению бухгалтерского учета и переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, курсовые разницы не возникают и не учитываются в целях налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение и возврат беспроцентного займа, сумма которого выражена в иностранной валюте (евро), если расчеты по договору займа производятся в рублях по курсу на дату перечисления денежных средств? Заемные средства использованы для оплаты приобретенных ранее товаров...
(Консультация эксперта, 2013)В результате пересчета указанного обязательства на отчетную дату и на дату возврата займа у организации в данном случае образуются отрицательные курсовые разницы, поскольку курс евро между датой получения займа и датами последующего пересчета повышается. Возникшие курсовые разницы в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. п. 3, 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, п. 11 ПБУ 10/99) <1>.
(Консультация эксперта, 2013)В результате пересчета указанного обязательства на отчетную дату и на дату возврата займа у организации в данном случае образуются отрицательные курсовые разницы, поскольку курс евро между датой получения займа и датами последующего пересчета повышается. Возникшие курсовые разницы в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. п. 3, 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, п. 11 ПБУ 10/99) <1>.
Вопрос: ...На момент перехода с ОСНО на УСНО у общества имеется кредиторская задолженность в долларах США. Что происходит с валютной кредиторской задолженностью и накопившейся курсовой разницей при переходе из одного режима налогообложения в другой? Как организовать учет такой задолженности при применении УСНО?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1
Статья: Курсовые разницы при купле-продаже валюты и УСН. Минфин меняет позицию
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11)"Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11)"Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11