Курсовые разницы проценты при контролируемой задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Курсовые разницы проценты при контролируемой задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.4. Учитываются ли при определении лимита процентов по контролируемой задолженности в отношении займа в иностранной валюте образующиеся при пересчете процентов в рубли курсовые разницы, если проценты по займу не выплачивались?
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В Приложении N 2 листа 02 надо отдельно указывать проценты по контролируемой задолженности и отрицательную курсовую разницу.
(Издательство "Главная книга", 2025)В Приложении N 2 листа 02 надо отдельно указывать проценты по контролируемой задолженности и отрицательную курсовую разницу.
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в приложении N 2 к листу 02 больше не нужно указывать расходы организаций, использующих труд инвалидов (строки 045 и 046), расходы на покупку прав на земельные участки (строки 047 - 051) и убыток от реализации таких прав (строка 110). Теперь в строке 045 нужно будет показывать расходы, учтенные с применением повышающего коэффициента по подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, в строке 047 - расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства, в строке 054 - расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом (ранее здесь записывали расходы на НИОКР по правительственному перечню). В строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее - расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов. Добавили новые строки: 207 - для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе, 208 - для расходов в виде отрицательной курсовой разницы;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- в приложении N 2 к листу 02 больше не нужно указывать расходы организаций, использующих труд инвалидов (строки 045 и 046), расходы на покупку прав на земельные участки (строки 047 - 051) и убыток от реализации таких прав (строка 110). Теперь в строке 045 нужно будет показывать расходы, учтенные с применением повышающего коэффициента по подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, в строке 047 - расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства, в строке 054 - расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом (ранее здесь записывали расходы на НИОКР по правительственному перечню). В строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее - расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов. Добавили новые строки: 207 - для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе, 208 - для расходов в виде отрицательной курсовой разницы;
Статья: Готовится новая форма декларации по налогу на прибыль организаций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)В Приложении N 2 к листу 02 меняется значение строки 045. В ней вместо расходов организаций, использующих труд инвалидов, будут показываться расходы, учтенные налогоплательщиком с применением повышающих коэффициентов. А расходы организаций, использующих труд инвалидов, будут раскрываться в Приложении N 1 к декларации. В строке 047 будут показываться расходы, понесенные иностранной организацией, относящиеся к деятельности постоянного представительства (отделения). Исключаются строки 048 - 051, связанные с отражением расходов на приобретение права на земельные участки. Добавляются строки 202 (для отражения расходов в виде процентов по контролируемой задолженности), 207 (для убытка от участия в инвестиционном товариществе) и 208 (для расходов в виде отрицательной курсовой разницы).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)В Приложении N 2 к листу 02 меняется значение строки 045. В ней вместо расходов организаций, использующих труд инвалидов, будут показываться расходы, учтенные налогоплательщиком с применением повышающих коэффициентов. А расходы организаций, использующих труд инвалидов, будут раскрываться в Приложении N 1 к декларации. В строке 047 будут показываться расходы, понесенные иностранной организацией, относящиеся к деятельности постоянного представительства (отделения). Исключаются строки 048 - 051, связанные с отражением расходов на приобретение права на земельные участки. Добавляются строки 202 (для отражения расходов в виде процентов по контролируемой задолженности), 207 (для убытка от участия в инвестиционном товариществе) и 208 (для расходов в виде отрицательной курсовой разницы).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Вопрос: Правомерно ли признание в налоговом учете курсовых разниц по контролируемой задолженности, проценты по которой не признаются ввиду ее превышения более чем в три раза над собственным капиталом заемщика?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Вопрос: Правомерно ли признание в налоговом учете курсовых разниц по контролируемой задолженности, проценты по которой не признаются ввиду ее превышения более чем в три раза над собственным капиталом заемщика?
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр 10109 "Тест по наличию оснований для контроля корректности определения предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности" относится к категории "тестовых" регистров, которые позволяют налоговому органу проанализировать интересующие его показатели/позиции. Для этих целей налогоплательщик должен отразить в регистре:
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр 10109 "Тест по наличию оснований для контроля корректности определения предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности" относится к категории "тестовых" регистров, которые позволяют налоговому органу проанализировать интересующие его показатели/позиции. Для этих целей налогоплательщик должен отразить в регистре:
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Устанавливаются особенности расчета предельной величины процентов для целей тонкой капитализации - положения п. 2 ст. 269 НК РФ применяются для включения в расходы в 2022 и 2023 гг. процентов в отношении возникших до 01.03.2022 долговых обязательств со следующими особенностями:
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Устанавливаются особенности расчета предельной величины процентов для целей тонкой капитализации - положения п. 2 ст. 269 НК РФ применяются для включения в расходы в 2022 и 2023 гг. процентов в отношении возникших до 01.03.2022 долговых обязательств со следующими особенностями: