Курс валюты ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Курс валюты ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По договору поставки налогоплательщик обязался поставить товар, цена которого была определена в иностранной валюте с оплатой в рублях по курсу на день оплаты. Покупатель перечислил поставщику аванс в рублях по курсу на дату оплаты. В связи с невозможностью исполнить договор по причинам, не зависящим от сторон (введенные санкции со стороны Европейского союза), стороны расторгли договор в июне 2022 года. После расторжения договора согласно условиям договора поставщик вернул аванс, определив курс на дату возврата аванса. В связи со значительным снижением курса иностранной валюты по отношению к рублю аванс был возвращен в меньшей сумме, чем полученная от покупателя. Налоговый орган пришел к выводу о неполном возврате аванса и отказал в возмещении НДС. Суд признал отказ в возмещении НДС неправомерным. Приняв во внимание, что сделка расторгнута, поставка оборудования в счет ранее полученных авансов не состоялась, ни соглашением о расторжении договора, ни договором между сторонами не были изменены правила определения курса валют при возврате денежных средств, действующее правовое регулирование (ст. 317 ГК РФ) не изменялось сторонами, суд указал, что суммы НДС подлежат вычету в размере, ранее уплаченном в бюджет, независимо от наличия разницы в сумме налога, возникшей у налогоплательщика в связи со снижением курса валюты, в связи с чем общество правомерно заявило НДС к возмещению в полном объеме.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По договору поставки налогоплательщик обязался поставить товар, цена которого была определена в иностранной валюте с оплатой в рублях по курсу на день оплаты. Покупатель перечислил поставщику аванс в рублях по курсу на дату оплаты. В связи с невозможностью исполнить договор по причинам, не зависящим от сторон (введенные санкции со стороны Европейского союза), стороны расторгли договор в июне 2022 года. После расторжения договора согласно условиям договора поставщик вернул аванс, определив курс на дату возврата аванса. В связи со значительным снижением курса иностранной валюты по отношению к рублю аванс был возвращен в меньшей сумме, чем полученная от покупателя. Налоговый орган пришел к выводу о неполном возврате аванса и отказал в возмещении НДС. Суд признал отказ в возмещении НДС неправомерным. Приняв во внимание, что сделка расторгнута, поставка оборудования в счет ранее полученных авансов не состоялась, ни соглашением о расторжении договора, ни договором между сторонами не были изменены правила определения курса валют при возврате денежных средств, действующее правовое регулирование (ст. 317 ГК РФ) не изменялось сторонами, суд указал, что суммы НДС подлежат вычету в размере, ранее уплаченном в бюджет, независимо от наличия разницы в сумме налога, возникшей у налогоплательщика в связи со снижением курса валюты, в связи с чем общество правомерно заявило НДС к возмещению в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Надо ли в целях вычета НДС пересчитать выручку по курсу ЦБ, если стоимость в договоре приведена в валюте, а расчеты ведутся в рублях по специальному курсу, указанному сторонами?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Разные даты определения курса валют для пересчета выручки. По НДС курс определяется на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ), по налогу на прибыль при использовании метода начисления - на дату получения аванса (в части аванса) и на дату перехода права собственности (в остальной части) (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, ст. 316 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Разные даты определения курса валют для пересчета выручки. По НДС курс определяется на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ), по налогу на прибыль при использовании метода начисления - на дату получения аванса (в части аванса) и на дату перехода права собственности (в остальной части) (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, ст. 316 НК РФ).
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации по НДС за II квартал 2023 г. В августе 2023 г. деньги вернулись на рублевый счет организации из-за технических проблем иностранного банка. Контрагент денежные средства не получил, но продолжает оказывать услуги и расторгать договор не намерен. В сентябре планируется выплата аванса через другой банк. Курс иностранной валюты вырос. Как организации начислить НДС агента?
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если, наоборот, курс валюты упадет - будет отрицательная разница. Ее вместе с НДС включите во внереализационные расходы (п. 4 ст. 153, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если, наоборот, курс валюты упадет - будет отрицательная разница. Ее вместе с НДС включите во внереализационные расходы (п. 4 ст. 153, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку из-за изменения курса валюты может получиться так, что НДС, который вы начислили с отгрузки, не будет равен НДС, который покупатель примет к вычету. Ведь вы пересчитываете стоимость товаров (работ, услуг) в рубли на дату отгрузки, а покупатель - на дату их принятия к учету (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку из-за изменения курса валюты может получиться так, что НДС, который вы начислили с отгрузки, не будет равен НДС, который покупатель примет к вычету. Ведь вы пересчитываете стоимость товаров (работ, услуг) в рубли на дату отгрузки, а покупатель - на дату их принятия к учету (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)У покупателей (заказчиков) курсовые разницы на налогообложение НДС не влияют: при изменении курса валюты сумму НДС, принятую к вычету, корректировать не нужно. Ведь проведение корректировок не предусмотрено законодательством.
(КонсультантПлюс, 2025)У покупателей (заказчиков) курсовые разницы на налогообложение НДС не влияют: при изменении курса валюты сумму НДС, принятую к вычету, корректировать не нужно. Ведь проведение корректировок не предусмотрено законодательством.