Курьерские услуги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Курьерские услуги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик оказывал услуги общественного питания через точки общепита (кафе), а также путем доставки продукции до потребителя курьерами и применял два режима налогообложения - ЕНВД и УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)если товар покупателю доставляет сторонняя организация (транспортная компания, курьерская или почтовая служба и др.), то стоимость ее услуг включайте в состав расходов, связанных с продажей товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если товар покупателю доставляет сторонняя организация (транспортная компания, курьерская или почтовая служба и др.), то стоимость ее услуг включайте в состав расходов, связанных с продажей товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2005 N 18-11/3/50755
<О применении упрощенной системы налогообложения организацией, оказывающей курьерские услуги>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
<О применении упрощенной системы налогообложения организацией, оказывающей курьерские услуги>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом ее деятельности является оказание курьерских услуг по доставке документов. Организация заключила договоры на оказание услуг с другими фирмами, осуществляющими подобную деятельность. Могут ли учитываться для целей налогообложения расходы по оплате курьерских услуг сторонних организаций?
Статья: Пять способов уменьшить "упрощенный" налог
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
(Хвостова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Налоговую нагрузку на бизнес можно снизить с помощью услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Суть такова: ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", оказывает услуги (выполняет работы) для юридического лица на упрощенной системе с другим объектом налогообложения - "доходы минус расходы". Это могут быть:
Вопрос: Может ли ИП учесть расходы на страхование товара при курьерской доставке при применении УСН или АУСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы на страхование товара при курьерской доставке при применении УСН или АУСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы на страхование товара при курьерской доставке при применении УСН или АУСН?
Вопрос: Организация имеет в собственности павильон, в котором она продает товары в розницу. Также фирма реализует товары через интернет-магазин. При этом покупатель может как заказать доставку товара курьером, так и самостоятельно забрать выбранный в интернет-магазине товар из стационарного торгового объекта. Переводится ли данный вид деятельности на уплату ЕНВД?
("Вмененка", 2010, N 3)Ответ: На основании ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом в ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также реализация товаров через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Поэтому предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров через интернет-магазин с условием доставки курьером заказанного товара покупателю и оплаты на дому у заказчика, не признается розничной торговлей в целях применения "вмененки" и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или УСН. Кстати, помещение офиса организации, где осуществляются сбор заказов и содействие в их доставке, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи.
("Вмененка", 2010, N 3)Ответ: На основании ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом в ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также реализация товаров через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Поэтому предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров через интернет-магазин с условием доставки курьером заказанного товара покупателю и оплаты на дому у заказчика, не признается розничной торговлей в целях применения "вмененки" и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или УСН. Кстати, помещение офиса организации, где осуществляются сбор заказов и содействие в их доставке, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах фиксированную стоимость вызова курьера, установленную договором, если при прибытии его в офис организации от услуг курьера отказались, так как еще не была готова корреспонденция?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах фиксированную стоимость вызова курьера, установленную договором, если при прибытии его в офис организации от услуг курьера отказались, так как еще не была готова корреспонденция?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах фиксированную стоимость вызова курьера, установленную договором, если при прибытии его в офис организации от услуг курьера отказались, так как еще не была готова корреспонденция?
Статья: 5 "горячих" вопросов об онлайн-кассах
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Не все предприниматели обязаны использовать новую ККТ. Согласно статье 2 Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" освобождены от применения касс: предприниматели, оказывающие услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей; продавцы газет и журналов; продавцы разливных безалкогольных напитков и мороженого; компании, занимающиеся разносной продажей и сезонными продажами овощей и фруктов; продавцы, торгующие из автоцистерн квасом, молоком, маслом, живой рыбой; продавцы на розничных рынках и ярмарках; организации, реализующие религиозные товары и услуги, а также розничные торговые точки в труднодоступных населенных пунктах; фирмы, занимающиеся сдачей в аренду собственного жилья, и др. Также могут не применять кассу магазины, использующие курьерские службы доставки. С ними нужно заключить агентский договор, по которому кассовое обслуживание, обязанность выдачи чека покупателю лягут на службу доставки. Если ваша фирма относится к одной из этих категорий, то июльские изменения вас не коснулись.
(Николаева Л.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Не все предприниматели обязаны использовать новую ККТ. Согласно статье 2 Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" освобождены от применения касс: предприниматели, оказывающие услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей; продавцы газет и журналов; продавцы разливных безалкогольных напитков и мороженого; компании, занимающиеся разносной продажей и сезонными продажами овощей и фруктов; продавцы, торгующие из автоцистерн квасом, молоком, маслом, живой рыбой; продавцы на розничных рынках и ярмарках; организации, реализующие религиозные товары и услуги, а также розничные торговые точки в труднодоступных населенных пунктах; фирмы, занимающиеся сдачей в аренду собственного жилья, и др. Также могут не применять кассу магазины, использующие курьерские службы доставки. С ними нужно заключить агентский договор, по которому кассовое обслуживание, обязанность выдачи чека покупателю лягут на службу доставки. Если ваша фирма относится к одной из этих категорий, то июльские изменения вас не коснулись.
Статья: Как "упрощенцам" организовать продажу товаров через Интернет
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)На момент, когда деньги от посредника поступят вам на счет, в налоговом учете отразите доход. При этом, если контрагент сразу перечисляет деньги за минусом своего вознаграждения, сумму такого вознаграждения также учтите в доходах. Иначе вы занизите налоговую базу по УСН. Вознаграждение, положенное курьерской службе, можно учесть в расходах, только если вы не применяете упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". Это будут расходы, связанные с реализацией товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)На момент, когда деньги от посредника поступят вам на счет, в налоговом учете отразите доход. При этом, если контрагент сразу перечисляет деньги за минусом своего вознаграждения, сумму такого вознаграждения также учтите в доходах. Иначе вы занизите налоговую базу по УСН. Вознаграждение, положенное курьерской службе, можно учесть в расходах, только если вы не применяете упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". Это будут расходы, связанные с реализацией товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся розничной торговлей и перешедшая на упрощенную систему налогообложения, относить в состав затрат, исключаемых при определении совокупного дохода, расходы по оплате обязательной сертификации услуг торговли?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 18)"Московский налоговый курьер", N 18, 2001
("Московский налоговый курьер", 2001, N 18)"Московский налоговый курьер", N 18, 2001
Статья: Курьер развозит товар на такси
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)У нас интернет-магазин. Применяем УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно я столкнулась с такой проблемой. Товар покупателям доставляют курьеры. Своего автомобиля у организации нет, и курьеры пользуются общественным транспортом, а когда товар тяжелый или ехать далеко, приходится вызывать такси. Билеты на автобусы, троллейбусы и метро курьеры покупают сами, проезд на такси оплачивает организация. Плату за такси я включала в состав командировочных расходов, но недавно услышала от подруги, которая тоже работает бухгалтером, что курьерские расходы на дорогу к командировочным не относятся. Скажите, пожалуйста, это верно. Если так, то их нельзя учесть в налоговой базе?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)У нас интернет-магазин. Применяем УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Недавно я столкнулась с такой проблемой. Товар покупателям доставляют курьеры. Своего автомобиля у организации нет, и курьеры пользуются общественным транспортом, а когда товар тяжелый или ехать далеко, приходится вызывать такси. Билеты на автобусы, троллейбусы и метро курьеры покупают сами, проезд на такси оплачивает организация. Плату за такси я включала в состав командировочных расходов, но недавно услышала от подруги, которая тоже работает бухгалтером, что курьерские расходы на дорогу к командировочным не относятся. Скажите, пожалуйста, это верно. Если так, то их нельзя учесть в налоговой базе?