Купонный доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Купонный доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет операций с ОФЗ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Купонный доход, полученный по ОФЗ, не учитывается при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Такие доходы у компании на УСН облагаются налогом на прибыль по всем "прибыльным" правилам, о которых мы рассказали выше <21>. То есть даже если инвестор на УСН уплачивает "упрощенный" налог по ставке 6%, то при получении процентного дохода сэкономить не получится, ему нужно будет рассчитать налог на прибыль по ставке 15% и уплатить его в бюджет в течение 10 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен доход (по кассовому методу) <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Купонный доход, полученный по ОФЗ, не учитывается при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Такие доходы у компании на УСН облагаются налогом на прибыль по всем "прибыльным" правилам, о которых мы рассказали выше <21>. То есть даже если инвестор на УСН уплачивает "упрощенный" налог по ставке 6%, то при получении процентного дохода сэкономить не получится, ему нужно будет рассчитать налог на прибыль по ставке 15% и уплатить его в бюджет в течение 10 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен доход (по кассовому методу) <22>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, по которым в период их нахождения у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
"Аттестация и повышение квалификации профессиональных бухгалтеров"
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, приобрела 1000 облигаций федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД). 17.05.2006 организация получила по приобретенным ОФЗ-АД купонный доход по 16-му купону, а также денежные средства в погашение 25% номинальной стоимости. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете и учесть их в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)В целях исчисления единого налога по УСН купонный доход, выплачиваемый по ОФЗ-АД, включается в состав доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2006)В целях исчисления единого налога по УСН купонный доход, выплачиваемый по ОФЗ-АД, включается в состав доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ...Учредителем доверительного управления, применяющий УСН, получил доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход), по которому уплачен налог на прибыль, доход от реализации ценных бумаг, процентный доход по вкладам в банке. Правомерно ли исчислить налог, уплачиваемый при применении УСН, с дохода, поступившего на расчетный счет СРО, и не учитывать доход в виде процентов?
(Письмо Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-06/2/11244)Вопрос: Саморегулируемая организация (СРО) - учредитель доверительного управления передает управляющей компании в доверительное управление средства компенсационного фонда. Имущество остается собственностью СРО, но размещается на счете доверительного управляющего с пометкой "Д.У.", договор заключен на 2 года. Ежеквартально доверительный управляющий представляет отчет, по которому получены доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход), доход от реализации ценных бумаг, процентный доход по вкладам в банке.
(Письмо Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-06/2/11244)Вопрос: Саморегулируемая организация (СРО) - учредитель доверительного управления передает управляющей компании в доверительное управление средства компенсационного фонда. Имущество остается собственностью СРО, но размещается на счете доверительного управляющего с пометкой "Д.У.", договор заключен на 2 года. Ежеквартально доверительный управляющий представляет отчет, по которому получены доход в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход), доход от реализации ценных бумаг, процентный доход по вкладам в банке.
Вопрос: Ресторан на УСН на специальных сайтах публикует купоны на скидки. За это мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на счет ресторана. Можно ли учесть плату за размещение купонов в рекламных расходах?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: Наш ресторан на УСН с объектом "доходы минус расходы" на специальных "купонных" сайтах публикует купоны на скидки до 70%. За это в рамках заключенного агентского договора мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на расчетный счет нашего ресторана. Можем ли мы учесть плату за размещение купонов на подобных сайтах в рекламных расходах?
("Главная книга", 2022, N 6)Вопрос: Наш ресторан на УСН с объектом "доходы минус расходы" на специальных "купонных" сайтах публикует купоны на скидки до 70%. За это в рамках заключенного агентского договора мы платим сайту вознаграждение. Чтобы воспользоваться скидкой, клиент должен приобрести купон на сайте, а потом предъявить его нам. Деньги за купон перечисляются на расчетный счет нашего ресторана. Можем ли мы учесть плату за размещение купонов на подобных сайтах в рекламных расходах?
Вопрос: Организация на УСН реализует скидочные купоны на свои услуги через сайты купонов. Клиент приобретает купон и предъявляет его компании. Размещение купонов на сайтах сервисов производится на основе договора на рекламные услуги. Денежные средства от покупателя купонов получает организация - владелец сайта и перечисляет продавцу. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Организация планирует приобрести акции с целью их последующей реализации. В связи с этим просьба разъяснить порядок учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.08.2004 N 21-09/53945)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.08.2004 N 21-09/53945)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Налогового кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 Налогового кодекса.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Налогового кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 Налогового кодекса.
"Упрощенка" в вопросах и ответах"
(Морозова Ж.А.)
("Статус-Кво 97", 2006)Вопрос: По какой ставке следует платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам организации, применяющей УСН?
(Морозова Ж.А.)
("Статус-Кво 97", 2006)Вопрос: По какой ставке следует платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам организации, применяющей УСН?
Статья: Информация от 30.07.2009
("Аудит и налогообложение", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов (Письмо Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106).
("Аудит и налогообложение", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов (Письмо Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106).