Купонный доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Купонный доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет операций с ОФЗ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Купонный доход, полученный по ОФЗ, не учитывается при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Такие доходы у компании на УСН облагаются налогом на прибыль по всем "прибыльным" правилам, о которых мы рассказали выше <21>. То есть даже если инвестор на УСН уплачивает "упрощенный" налог по ставке 6%, то при получении процентного дохода сэкономить не получится, ему нужно будет рассчитать налог на прибыль по ставке 15% и уплатить его в бюджет в течение 10 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен доход (по кассовому методу) <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 17)Купонный доход, полученный по ОФЗ, не учитывается при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Такие доходы у компании на УСН облагаются налогом на прибыль по всем "прибыльным" правилам, о которых мы рассказали выше <21>. То есть даже если инвестор на УСН уплачивает "упрощенный" налог по ставке 6%, то при получении процентного дохода сэкономить не получится, ему нужно будет рассчитать налог на прибыль по ставке 15% и уплатить его в бюджет в течение 10 рабочих дней по окончании месяца, в котором получен доход (по кассовому методу) <22>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, по которым в период их нахождения у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
(Консультация эксперта, 2007)Как отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения операция, связанная с приобретением и продажей облигаций ОАО, при обращении которых образуется накопленный купонный доход (НКД), если в период нахождения облигаций у организации эмитентом выплачен купонный доход? Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено, что в случае выплаты депозитарием дохода в виде процента (купона) по облигациям на брокерский счет, специальный брокерский счет или банковский счет доверительного управляющего, используемый указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, налоговым агентом по указанному доходу признается соответствующие брокер или доверительный управляющий.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2023 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,
Вопрос: ...СРО по договору доверительного управления передает управляющей компании средства компенсационного фонда. Имущество остается собственностью СРО, но размещается на счете доверительного управляющего. По договору СРО является учредителем управления, применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Доверительный управляющий представляет ежемесячно отчеты о доходах и расходах по доверительному управлению. На какую дату СРО признает доход, в частности, от реализации ценных бумаг и по вкладам в банке: на дату получения отчета или на дату возврата денежных средств на расчетный счет СРО по окончании срока договора? Может ли СРО учесть сумму вознаграждения доверительному управляющему и другие расходы, представленные в отчете?
(Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-06/2/67)СРО, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, ежемесячно уплачивает налог на прибыль по ставке 15% с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход).
(Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-06/2/67)СРО, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, ежемесячно уплачивает налог на прибыль по ставке 15% с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам (накопленный купонный доход).
Тематический выпуск: Практика вексельного обращения
(Зуйкова Л.П.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 7)Налоговая база по налогу на прибыль от операции по продаже векселя определяется в порядке ст. 280 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ доход по реализации ценных бумаг определяется исходя из цены реализации, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. В доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. В расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
(Зуйкова Л.П.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 7)Налоговая база по налогу на прибыль от операции по продаже векселя определяется в порядке ст. 280 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 280 НК РФ доход по реализации ценных бумаг определяется исходя из цены реализации, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. В доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. В расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Вопрос: Организация на УСН реализует скидочные купоны на свои услуги через сайты купонов. Клиент приобретает купон и предъявляет его компании. Размещение купонов на сайтах сервисов производится на основе договора на рекламные услуги. Денежные средства от покупателя купонов получает организация - владелец сайта и перечисляет продавцу. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2013, N 7)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: По какой ставке надо будет платить налог с купонного дохода по государственным ценным бумагам в случае перехода организации на упрощенную систему налогообложения?
"Аттестация и повышение квалификации профессиональных бухгалтеров"
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
("ИПБ-БИНФА", 2002)Расчеты с векселями при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности. Расчеты векселями при уплате налога на вмененный доход. Подоходный налог по операциям с векселями: особенности налогообложения физических лиц.
Вопрос: Организация применяет УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы). Какими документами можно подтвердить расходы на поездку на поезде работника, направленного в командировку, если билет приобретен в электронном виде?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вопрос: Организация применяет УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы). Какими документами можно подтвердить расходы на поездку на поезде работника, направленного в командировку, если билет приобретен в электронном виде?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Вопрос: Организация применяет УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы). Какими документами можно подтвердить расходы на поездку на поезде работника, направленного в командировку, если билет приобретен в электронном виде?
Вопрос: ...Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с выбранным объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить порядок учета доходов и расходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 28.11.2003 N 21-09/66510)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 28.11.2003 N 21-09/66510)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Вопрос: ...Кредитный кооператив второго уровня, применяющий УСН с объектом "доходы", размещает средства резервных фондов, поступившие от пайщиков, в ценные бумаги в сумме 2 000 000 руб. Полученный купонный доход за 9 месяцев составил 135 000 руб. После уплаты налога на прибыль чистый доход кооператива от размещения средств составит 114 750 руб. При продаже (погашении) ценных бумаг вся сумма по договору учитывается в доходах. Кооператив не вправе учесть свои расходы. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, составила 120 000 руб., т.е. средства размещены с убытком. Может ли кооператив учесть в доходах в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, только финансовый результат от продажи (погашения) ценных бумаг?
(Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/89)Вопрос: Согласно Порядку размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов, утвержденному Приказом Минфина России от 22.07.2010 N 78н, кредитные кооперативы второго уровня могут размещать средства резервных фондов, поступившие от их членов:
(Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/89)Вопрос: Согласно Порядку размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов, утвержденному Приказом Минфина России от 22.07.2010 N 78н, кредитные кооперативы второго уровня могут размещать средства резервных фондов, поступившие от их членов:
Статья: Информация от 30.07.2009
("Аудит и налогообложение", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов (Письмо Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106).
("Аудит и налогообложение", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов (Письмо Минфина России от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106).
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Организация планирует приобрести акции с целью их последующей реализации. В связи с этим просьба разъяснить порядок учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.08.2004 N 21-09/53945)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.08.2004 N 21-09/53945)Согласно п.2 ст.280 НК РФ доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.