Кудир ип на усн доходы 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Кудир ип на усн доходы 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года введены новые форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН (Приказ ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" (зарегистрирован 1 декабря 2023 года N 76227)).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года введены новые форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН (Приказ ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" (зарегистрирован 1 декабря 2023 года N 76227)).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Вопрос: О ставках налога и учете расходов на приобретение (создание) нематериальных активов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 07-01-09/70599)Статья 346.24 Кодекса обязывает налогоплательщиков, применяющих УСН, вести налоговый учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. В Книге предусмотрено составление расчета расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, который включает такие показатели, как дата (число, месяц, год) принятия к бухгалтерскому учету нематериальных активов (графа 5 раздела II Книги) и первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов (графа 6 раздела II Книги). При отсутствии указанных показателей составление расчета не представляется возможным.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 07-01-09/70599)Статья 346.24 Кодекса обязывает налогоплательщиков, применяющих УСН, вести налоговый учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. В Книге предусмотрено составление расчета расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, который включает такие показатели, как дата (число, месяц, год) принятия к бухгалтерскому учету нематериальных активов (графа 5 раздела II Книги) и первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов (графа 6 раздела II Книги). При отсутствии указанных показателей составление расчета не представляется возможным.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Так, в графе 5 разд. I КУДиР указываются расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Так, в графе 5 разд. I КУДиР указываются расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку допоборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.24 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.24 НК РФ).
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - книга учета доходов и расходов).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - книга учета доходов и расходов).
Статья: Нужна ли налоговая учетная политика при применении УСН?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Еще один пример выбора, который должны сделать налогоплательщики, применяющие УСН (доходы), касается налогового учета. Согласно ст. 346.24 НК РФ на УСН учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу ведется в книге учета доходов и расходов, порядок заполнения которой утверждается ФНС России. Пунктом 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, предусмотрено право лиц, применяющих УСН (доходы), отражать в графе 5 раздела I книги по своему усмотрению иные расходы (помимо поименованных в этом пункте), связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН. Следовательно, в учетной политике для целей налогообложения нужно прописать, будет ли налогоплательщик пользоваться данным правом, и если будет, то какие расходы он будет отражать.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Еще один пример выбора, который должны сделать налогоплательщики, применяющие УСН (доходы), касается налогового учета. Согласно ст. 346.24 НК РФ на УСН учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу ведется в книге учета доходов и расходов, порядок заполнения которой утверждается ФНС России. Пунктом 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, предусмотрено право лиц, применяющих УСН (доходы), отражать в графе 5 раздела I книги по своему усмотрению иные расходы (помимо поименованных в этом пункте), связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН. Следовательно, в учетной политике для целей налогообложения нужно прописать, будет ли налогоплательщик пользоваться данным правом, и если будет, то какие расходы он будет отражать.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет ведите в специальной книге учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форма книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет ведите в специальной книге учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форма книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.