Кудир ип на усн доходы 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Кудир ип на усн доходы 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
("Главная книга", 2024, N 1)ИП, применяющие "доходную" УСН, могут не заполнять в КУДиР за 2023 г. раздел IV, в котором отражаются взносы, уменьшающие УСН-налог.
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
Формы
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги организации и получил оплату, которая была учтена в доходах по УСН. Со следующего года ИП перешел на ПСН и по соглашению с организацией вернул ей часть платы за услуги, оказанные при УСН. Может ли ИП учесть возвращенную сумму оплаты в рамках ПСН, или надо корректировать налоговую базу по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма и Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - Приказ N ЕА-7-3/816@, Порядок по УСН).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма и Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - Приказ N ЕА-7-3/816@, Порядок по УСН).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики), ведут книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период (п. 1 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики), ведут книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период (п. 1 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ (далее - Порядок)).
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства (ОС)?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН утверждены Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Форма и порядок заполнения книг учета доходов и расходов (книги учета доходов) на УСН утверждены Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 года N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения".
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)ИП с объектом обложения "доходы" может уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы на ОПС и ОМС, которые он должен уплатить за себя в данном налоговом периоде по ст. 430 НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но разд. IV книги не содержит такого показателя. ФНС России разъяснила, что при составлении книги за 2023 г. ИП может не заполнять этот раздел (Письмо от 23.11.2023 N СД-4-3/14766@).
(КонсультантПлюс, 2023)ИП с объектом обложения "доходы" может уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы на ОПС и ОМС, которые он должен уплатить за себя в данном налоговом периоде по ст. 430 НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но разд. IV книги не содержит такого показателя. ФНС России разъяснила, что при составлении книги за 2023 г. ИП может не заполнять этот раздел (Письмо от 23.11.2023 N СД-4-3/14766@).
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)На дату фактического поступления денежных средств доходы отражаются в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
(Консультация эксперта, 2025)На дату фактического поступления денежных средств доходы отражаются в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов (п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - книга учета доходов и расходов).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - книга учета доходов и расходов).
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет ведите в специальной книге учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форма книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет ведите в специальной книге учета доходов и расходов на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форма книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.