Куда сдавать отчетность по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда сдавать отчетность по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что общество сдало отчетность по форме 6-НДФЛ, но налог в бюджет не уплатило.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как сдать отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как сдать отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
(ред. от 17.11.2025)2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)По месту нахождения ОП сдавать отчетность по НДФЛ нужно только за физлиц, которые (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)По месту нахождения ОП сдавать отчетность по НДФЛ нужно только за физлиц, которые (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку при реорганизации в форме выделения организации деятельность не прекращают, то особенностей в заполнении и подаче расчета 6-НДФЛ в таком случае не будет. Реорганизуемое юрлицо продолжит исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, включая подачу отчетности, как обычно (п. 8, пп. 4 п. 11 ст. 50 НК РФ, п. 1 ст. 55 Закона об ООО, п. 1 ст. 19 Закона об АО).
Вопрос: О форме расчета 6-НДФЛ, применяемой при сдаче отчетности за I квартал 2024 г. в период до 09.04.2024.
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
(Письмо ФНС России от 25.03.2024 N ЗГ-2-11/4563@)Вопрос: По какой форме 6-НДФЛ сдавать отчетность за I квартал 2024 г. в период до 9 апреля 2024 г.: по рекомендуемой форме, направленной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166, или по утвержденной форме, обновленной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@?
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае порядок заполнения и представления расчета 6-НДФЛ зависит от того, сменилось ли муниципальное образование, в котором расположено ОП, и выбраны ли у организации ответственные подразделения для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ на территории каждого из муниципальных образований.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае порядок заполнения и представления расчета 6-НДФЛ зависит от того, сменилось ли муниципальное образование, в котором расположено ОП, и выбраны ли у организации ответственные подразделения для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ на территории каждого из муниципальных образований.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя и не должен был, то перерасчет сделает его налоговая. После того как все работодатели сдадут НДФЛ-отчетность в свои ИФНС, инспекция по месту жительства работника по окончании года доначислит ему сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя и не должен был, то перерасчет сделает его налоговая. После того как все работодатели сдадут НДФЛ-отчетность в свои ИФНС, инспекция по месту жительства работника по окончании года доначислит ему сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС <7>.
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
Готовое решение: Как платить налоги и сдавать отчетность при переходе в другую налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать отчетность по НДФЛ при переходе в другую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать отчетность по НДФЛ при переходе в другую инспекцию