Куда сдавать декларацию на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда сдавать декларацию на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС установлено "пересечение" контрагентов, по сделкам с которыми заявлены налоговые вычеты, представление "нулевых" деклараций и непредставление деклараций по цепочкам контрагентов третьего и последующих звеньев, в связи с чем сформированы расхождения вида "разрыв".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС установлено "пересечение" контрагентов, по сделкам с которыми заявлены налоговые вычеты, представление "нулевых" деклараций и непредставление деклараций по цепочкам контрагентов третьего и последующих звеньев, в связи с чем сформированы расхождения вида "разрыв".
Важнейшая практика по ст. 88 НК РФНалогоплательщик не обязан подавать одновременно с декларацией документы, подтверждающие вычеты >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"28. При применении пункта 2 статьи 173 НК РФ суды, руководствуясь принципом равенства налогообложения (пункт 1 статьи 3 Кодекса), должны исходить из того, что положения названного пункта о предельном сроке декларирования налоговых вычетов не могут быть истолкованы как устанавливающие разные правила в отсутствие объективных различий.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"28. При применении пункта 2 статьи 173 НК РФ суды, руководствуясь принципом равенства налогообложения (пункт 1 статьи 3 Кодекса), должны исходить из того, что положения названного пункта о предельном сроке декларирования налоговых вычетов не могут быть истолкованы как устанавливающие разные правила в отсутствие объективных различий.
Вопрос: О применении вычетов по акцизам на фармсубстанцию спирта этилового налогоплательщиками, имеющими свидетельство, и представлении ими декларации по акцизам.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-13-10/40531)Вопрос: О применении вычетов по акцизам на фармсубстанцию спирта этилового налогоплательщиками, имеющими свидетельство, и представлении ими декларации по акцизам.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-13-10/40531)Вопрос: О применении вычетов по акцизам на фармсубстанцию спирта этилового налогоплательщиками, имеющими свидетельство, и представлении ими декларации по акцизам.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что трехлетний срок нужно считать с момента, когда вы приняли к учету приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права). Последним кварталом, когда можно сдать декларацию с заявленным вычетом, будет квартал, в котором истекают эти три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что трехлетний срок нужно считать с момента, когда вы приняли к учету приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права). Последним кварталом, когда можно сдать декларацию с заявленным вычетом, будет квартал, в котором истекают эти три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, если вы имеете право на имущественный вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный вычет в таком случае не заявляется (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, если вы имеете право на имущественный вычет в отношении проданного автомобиля и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает 250 000 руб., то такие доходы можно не декларировать. Имущественный вычет в таком случае не заявляется (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
Готовое решение: Когда применяется вычет НДС по счету-фактуре за прошлый период, полученному с опозданием
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактура получен до окончания срока подачи декларации, вы можете применить вычет в любом квартале в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету, включая квартал оприходования (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактура получен до окончания срока подачи декларации, вы можете применить вычет в любом квартале в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету, включая квартал оприходования (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Можно ли переносить уже заявленные вычеты по НДС в целях оптимизации налоговой нагрузки?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Компания заявила вычеты НДС в одном налоговом периоде, а потом путем подачи уточненной декларации исключила эти вычеты и заявила их в другом периоде. Суды разошлись во мнениях по поводу правомерности ее действий (постановление АС Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Компания заявила вычеты НДС в одном налоговом периоде, а потом путем подачи уточненной декларации исключила эти вычеты и заявила их в другом периоде. Суды разошлись во мнениях по поводу правомерности ее действий (постановление АС Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)счета-фактуры, другие документы, подтверждающие вычеты, если вы подали декларацию по НДС с суммой налога к возмещению.
(КонсультантПлюс, 2025)счета-фактуры, другие документы, подтверждающие вычеты, если вы подали декларацию по НДС с суммой налога к возмещению.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали до подачи декларации по НДС и вычеты по нему подлежат отражению в строке 120 разд. 3 декларации, то отразите их в этой строке вместе с другими вычетами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали до подачи декларации по НДС и вычеты по нему подлежат отражению в строке 120 разд. 3 декларации, то отразите их в этой строке вместе с другими вычетами в общем порядке.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментарий отличается практической направленностью, подачей и структурой материала, доступным языком. В нем указано на все последние изменения налогового законодательств и недавно принятые нормативные правовые акты, рассмотрены все необходимые позиции Минфина России и налоговых органов, регламентирующие вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, предоставление налоговых вычетов, налоговых деклараций, а также другие моменты во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментарий отличается практической направленностью, подачей и структурой материала, доступным языком. В нем указано на все последние изменения налогового законодательств и недавно принятые нормативные правовые акты, рассмотрены все необходимые позиции Минфина России и налоговых органов, регламентирующие вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, предоставление налоговых вычетов, налоговых деклараций, а также другие моменты во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов