Куда платить патент ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить патент ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) можно уточнить обязательства по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма налога к уплате по выданному патенту рассчитана с учетом фактически принадлежащей ИП площади помещений, сдаваемых в аренду, указанных самим ИП без уточнения вышеуказанной характеристики нежилых помещений как объекта капитального строительства либо объекта недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма налога к уплате по выданному патенту рассчитана с учетом фактически принадлежащей ИП площади помещений, сдаваемых в аренду, указанных самим ИП без уточнения вышеуказанной характеристики нежилых помещений как объекта капитального строительства либо объекта недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги должен платить ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги должен платить ИП на ПСН
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
(ред. от 17.11.2025)10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные НК РФ.
Готовое решение: Как закрыть ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 1 ст. 45, п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 1 ст. 45, п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)продавец-ИП применяет ПСН и не признается плательщиком НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец-ИП применяет ПСН и не признается плательщиком НДС;
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2025)вы применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС (например, вы являетесь ИП и применяете ПСН), но решили выставить контрагенту счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС (например, вы являетесь ИП и применяете ПСН), но решили выставить контрагенту счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющих ПСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 26.11.2021 N 03-11-11/95841)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющих ПСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 26.11.2021 N 03-11-11/95841)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющих ПСН, от уплаты налога на имущество физлиц.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- патентная система налогообложения (ПСН). Плательщики - ИП;