Куда платить НДФЛ при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда платить НДФЛ при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в базу для исчисления страховых взносов вознаграждений контрагенту (учредителю налогоплательщика), являющемуся индивидуальным предпринимателем, за выполнение полномочий единоличного исполнительного органа. По мнению налогоплательщика, передача полномочий управляющему является прерогативой налогоплательщика, регистрация учредителя в качестве индивидуального предпринимателя состоялась до заключения договора управления, осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является незаконной предпринимательской деятельностью. Суд признал обоснованным доначисление страховых взносов. Суд указал, что договор управления был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, уклонения от уплаты страховых взносов, а также в целях минимизации обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, поскольку предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и уплачивал налог по ставке 6 процентов. Суд принял во внимание взаимозависимость сторон (управляющий - предприниматель являлся единственным участником общества), регистрацию физического лица в качестве предпринимателя за месяц до заключения договора управления, фиксированную стоимость услуг управляющего, не зависящую от финансового результата деятельности общества, отсутствие у предпринимателя иных доходов и иных организаций в управлении, отсутствие расходных операций по расчетному счету предпринимателя для обеспечения ведения предпринимательской деятельности, стоимость услуг управляющего была сопоставима с размером чистой прибыли общества, формальное составление актов оказания услуг, в которых отсутствовал перечень выполненных работ по договору, указание на передачу результата работ заказчику, место и дата приема результата выполненной работы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1.1.3. Удержание НДФЛ при перечислении лицензиатом лицензионных платежей (лицензиат на УСН)
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ, водного налога и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики применяют коэффициенты-дефляторы при уплате НДФЛ, УСН, торгового сбора, НДПИ, водного налога и др.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)2.2. Удержание НДФЛ при УСН при перечислении арендной платы арендодателю - физическому лицу по договору аренды основного средства (движимого имущества)
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)С некоторых доходов вам нужно платить НДФЛ, поэтому при расчете налога на УСН их не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2026)С некоторых доходов вам нужно платить НДФЛ, поэтому при расчете налога на УСН их не учитывайте.
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)2. Возложение на организации и предпринимателей, находящихся на упрощенной налоговой системе (далее - УСН), обязанности исчислять и уплачивать НДС <12> при соблюдении определенных условий. По мнению авторов, указанное нововведение требует пересмотра научной концепции об особом правовом положении, регулировании и месте специальных налоговых режимов в действующей налоговой системе РФ, в том числе полной трансформации исключений в отношении специальных налоговых режимов, существовавших ранее. Новеллы в части уплаты НДС свидетельствуют о двойном налогообложении и ставят налогоплательщиков на УСН в неравные условия с налогоплательщиками, находящимися на иных специальных налоговых режимах. Исходя из общей теории финансового права, суть УСН заключается в замене наиболее значимых налогов уплатой единого налога <13>. В налоговом праве специальные налоговые режимы относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ), обладают особым правовым статусом (в том числе учитывая положения ст. 7 Бюджетного кодекса Российской Федерации <14>), имеют существенные особенности, чем и обусловлен их уникальный правовой режим регулирования. В соответствии с ранее действовавшими положениями НК РФ налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, не являлись плательщиками других действующих в России налогов, например при переходе на УСН освобождались от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Такой подход упрощал выполнение налоговой обязанности.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)2. Возложение на организации и предпринимателей, находящихся на упрощенной налоговой системе (далее - УСН), обязанности исчислять и уплачивать НДС <12> при соблюдении определенных условий. По мнению авторов, указанное нововведение требует пересмотра научной концепции об особом правовом положении, регулировании и месте специальных налоговых режимов в действующей налоговой системе РФ, в том числе полной трансформации исключений в отношении специальных налоговых режимов, существовавших ранее. Новеллы в части уплаты НДС свидетельствуют о двойном налогообложении и ставят налогоплательщиков на УСН в неравные условия с налогоплательщиками, находящимися на иных специальных налоговых режимах. Исходя из общей теории финансового права, суть УСН заключается в замене наиболее значимых налогов уплатой единого налога <13>. В налоговом праве специальные налоговые режимы относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ), обладают особым правовым статусом (в том числе учитывая положения ст. 7 Бюджетного кодекса Российской Федерации <14>), имеют существенные особенности, чем и обусловлен их уникальный правовой режим регулирования. В соответствии с ранее действовавшими положениями НК РФ налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, не являлись плательщиками других действующих в России налогов, например при переходе на УСН освобождались от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и налога на прибыль. Такой подход упрощал выполнение налоговой обязанности.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Вначале налогоплательщик должен рассчитать общую сумму налогов, подлежащих уплате. Если уплата налога предшествует подаче декларации, то налогоплательщик должен направить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах. Прежде всего это касается НДФЛ, страховых взносов, платежей по УСН и ПСН, имущественных налогов юридических лиц. Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в электронном виде. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим электронную цифровую подпись, разрешили применять неквалифицированную электронную цифровую подпись для уведомлений, направляемых через личный кабинет или посредством личной явки в Инспекцию Федеральной налоговой службы (далее - ИФНС).
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Вначале налогоплательщик должен рассчитать общую сумму налогов, подлежащих уплате. Если уплата налога предшествует подаче декларации, то налогоплательщик должен направить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах. Прежде всего это касается НДФЛ, страховых взносов, платежей по УСН и ПСН, имущественных налогов юридических лиц. Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в электронном виде. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим электронную цифровую подпись, разрешили применять неквалифицированную электронную цифровую подпись для уведомлений, направляемых через личный кабинет или посредством личной явки в Инспекцию Федеральной налоговой службы (далее - ИФНС).