Куда отнести расходы на тестирование на ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда отнести расходы на тестирование на ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация может установить в ЛНА, что затраты на тестирование на COVID-19 относятся к командировочным расходам.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация может установить в ЛНА, что затраты на тестирование на COVID-19 относятся к командировочным расходам.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Приказ Росморречфлота от 18.09.2024 N 120
"О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 23 декабря 2022 г. N 181 "О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 29 сентября 2020 г. N 96"Зтест - затраты на обследование (тестирование) работников на наличие инфекционных заболеваний (COVID-19 и других)
"О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 23 декабря 2022 г. N 181 "О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 29 сентября 2020 г. N 96"Зтест - затраты на обследование (тестирование) работников на наличие инфекционных заболеваний (COVID-19 и других)
Вопрос: Вправе ли организация (г. Москва) учитывать расходы на тестирование работников на коронавирус при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН ("доходы минус расходы"), если она обязана проводить тест?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Расходы на тестирование работников на коронавирус, по нашему мнению, к указанным расходам не относятся.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Расходы на тестирование работников на коронавирус, по нашему мнению, к указанным расходам не относятся.
Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются для отражения расходов учреждения на оплату страховых взносов, начисленных на суммы компенсации затрат работнику на прохождение первичного медицинского осмотра при приеме на работу в 2021 году?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Следует помнить, что согласно п. 10.1.3 Порядка N 209н расходы по уплате страховых взносов, начисленных на выплаты, производимые по другим статьям (подстатьям) КОСГУ, подлежат отнесению на те же статьи (подстатьи) КОСГУ, на которые относятся расходы на соответствующие выплаты.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Следует помнить, что согласно п. 10.1.3 Порядка N 209н расходы по уплате страховых взносов, начисленных на выплаты, производимые по другим статьям (подстатьям) КОСГУ, подлежат отнесению на те же статьи (подстатьи) КОСГУ, на которые относятся расходы на соответствующие выплаты.
Статья: Медицинское обслуживание работников: какие расходы можно учесть?
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)Организация заключает договор с медицинской организацией, в которую по мере необходимости передаются данные на работников, которые должны пройти тестирование.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)Организация заключает договор с медицинской организацией, в которую по мере необходимости передаются данные на работников, которые должны пройти тестирование.
Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения ПМ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Согласно пп. 2.4.2.8 Указаний N 57 к выплатам социального характера относятся расходы на оплату учреждениям здравоохранения услуг, оказываемых работникам. Однако исходя из вопроса организация не напрямую оплачивала тестирование медучреждению, а компенсировала расходы работнику.
(Консультация эксперта, 2021)Согласно пп. 2.4.2.8 Указаний N 57 к выплатам социального характера относятся расходы на оплату учреждениям здравоохранения услуг, оказываемых работникам. Однако исходя из вопроса организация не напрямую оплачивала тестирование медучреждению, а компенсировала расходы работнику.
Статья: Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) организацией за работников услуг по проведению тестов на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Ситуация 2: если тест на COVID-19 проводится в рамках ДМС
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Ситуация 2: если тест на COVID-19 проводится в рамках ДМС
Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Таким образом, выплаты денежных средств работникам на оплату расходов, связанных с необходимостью проведения тестирования на COVID-19 в связи с поездкой на соревнования, должны быть отнесены на подстатью 226 КОСГУ, в том числе:
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Таким образом, выплаты денежных средств работникам на оплату расходов, связанных с необходимостью проведения тестирования на COVID-19 в связи с поездкой на соревнования, должны быть отнесены на подстатью 226 КОСГУ, в том числе:
Вопрос: Есть ли разница в обложении НДФЛ и страховыми взносами оплаты работодателем тестирования работников на COVID-19 по договору с медицинской организацией и возмещения данных затрат, которые работники произвели самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Оплата организацией стоимости такого тестирования по договору с медучреждением объектом обложения страховыми взносами не признается.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Оплата организацией стоимости такого тестирования по договору с медучреждением объектом обложения страховыми взносами не признается.
Статья: Тесты на COVID-19 для сотрудников
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.