Куда отнести расходы на тестирование на ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда отнести расходы на тестирование на ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, организация может установить в ЛНА, что затраты на тестирование на COVID-19 относятся к командировочным расходам.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, организация может установить в ЛНА, что затраты на тестирование на COVID-19 относятся к командировочным расходам.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Приказ Росморречфлота от 18.09.2024 N 120
"О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 23 декабря 2022 г. N 181 "О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 29 сентября 2020 г. N 96"Зтест - затраты на обследование (тестирование) работников на наличие инфекционных заболеваний (COVID-19 и других)
"О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 23 декабря 2022 г. N 181 "О внесении изменений в Порядок определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства морского и речного транспорта, утвержденный приказом Федерального агентства морского и речного транспорта от 29 сентября 2020 г. N 96"Зтест - затраты на обследование (тестирование) работников на наличие инфекционных заболеваний (COVID-19 и других)
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.01.2021 N 14-2/ООГ-711 <О возмещении расходов на медицинскую страховку во время командировки>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 6)Поскольку перечень возмещаемых затрат является открытым, конкретные виды компенсаций и их размеры должны быть закреплены в ЛНА фирмы, не относящейся к бюджетной сфере - например, в положении о командировках. При этом в любом случае под компенсацию подпадают только расходы, которые подтверждены документально - кроме суточных, сумма которых определяется исходя из срока пребывания в командировке по проездным документам.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 6)Поскольку перечень возмещаемых затрат является открытым, конкретные виды компенсаций и их размеры должны быть закреплены в ЛНА фирмы, не относящейся к бюджетной сфере - например, в положении о командировках. При этом в любом случае под компенсацию подпадают только расходы, которые подтверждены документально - кроме суточных, сумма которых определяется исходя из срока пребывания в командировке по проездным документам.
Статья: Тесты на COVID-19 для сотрудников
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 12)Пример. В штате дома-интерната - государственного бюджетного учреждения работают 30 работников. У одного из них появились симптомы ОРВИ. Учреждение заключило договор с лабораторией - государственным учреждением и отправило работника на тестирование на коронавирус. Стоимость тестирования составила 2 500 рублей, тестирование оплачено авансом.
Статья: Новости от 01.10.2021
("Главная книга", 2021, N 20)Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе списывать в расходы затраты на обеспечение мер по технике безопасности, понесенные начиная с 01.01.2021. Относится ли к таким расходам оплата тестирования работников на COVID-19?
("Главная книга", 2021, N 20)Упрощенцы с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе списывать в расходы затраты на обеспечение мер по технике безопасности, понесенные начиная с 01.01.2021. Относится ли к таким расходам оплата тестирования работников на COVID-19?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСНО затраты на тестирование работников на коронавирус?
Статья: Возмещение в 2021 году расходов по COVID-19 за счет средств ФСС
(Борисов В.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)- суммы оплаты услуг по проведению тестирования работников на коронавирус относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
(Борисов В.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)- суммы оплаты услуг по проведению тестирования работников на коронавирус относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)К таким расходам относятся также расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)К таким расходам относятся также расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не указанных в подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции".
Статья: "Коронавирусные" расходы за счет средств ФСС
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)- расходы на оплату услуг по проведению тестирования работников на коронавирус относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
(Морозова Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)- расходы на оплату услуг по проведению тестирования работников на коронавирус относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.