Куда можно зачесть переплату по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Куда можно зачесть переплату по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что отсутствуют основания для восстановления срока, учитывая недобросовестное поведение общества. Последствия признания сделок недействительными не могут быть возложены на бюджет в виде возврата переплаты НДФЛ, исчисленного с незаконно выплаченных сумм.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что отсутствуют основания для восстановления срока, учитывая недобросовестное поведение общества. Последствия признания сделок недействительными не могут быть возложены на бюджет в виде возврата переплаты НДФЛ, исчисленного с незаконно выплаченных сумм.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)При наступлении срока уплаты налога ИФНС зачтет переплату без заявления. Положительное сальдо ЕНС, неважно, за счет чего оно сформировано, зачтут в счет уплаты НДФЛ или взносов сразу после подачи уведомлений или РСВ. Если уведомления по НДФЛ и взносам поданы одновременно, сначала зачтут НДФЛ (ст. 78 НК РФ, Памятка ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)При наступлении срока уплаты налога ИФНС зачтет переплату без заявления. Положительное сальдо ЕНС, неважно, за счет чего оно сформировано, зачтут в счет уплаты НДФЛ или взносов сразу после подачи уведомлений или РСВ. Если уведомления по НДФЛ и взносам поданы одновременно, сначала зачтут НДФЛ (ст. 78 НК РФ, Памятка ФНС).
Формы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложение к разд. 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ (если она формирует положительное сальдо ЕНС) (п. п. 15, 35 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложение к разд. 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ (если она формирует положительное сальдо ЕНС) (п. п. 15, 35 Порядка).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложения к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложения к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ;
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Можно ли зачесть налоговому агенту в счет недоимки по НДФЛ переплату, образовавшуюся у него как у налогоплательщика по другому федеральному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, за перерасчетом налоговой базы и возвратом излишне уплаченного НДФЛ на основании налоговой декларации вы можете обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года стандартный налоговый вычет вам не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере, чем полагается, вы вправе по окончании года получить стандартный вычет за прошлый период и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), обратившись в налоговый орган. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 4 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года стандартный налоговый вычет вам не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере, чем полагается, вы вправе по окончании года получить стандартный вычет за прошлый период и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), обратившись в налоговый орган. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. п. 1 - 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты расчет 6-НДФЛ уже представлен в инспекцию, то нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты расчет 6-НДФЛ уже представлен в инспекцию, то нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации - не более трех месяцев со дня представления декларации. Возврат переплаты по НДФЛ осуществляется при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете. Для возврата переплаты необходимо представить в налоговый орган в составе декларации или после представления декларации заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (пп. 3 п. 5 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).