Кто заполняет лист 05 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто заполняет лист 05 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 05 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые осуществляют операции (п. п. 22, 224 - 226 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 05 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые осуществляют операции (п. п. 22, 224 - 226 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как заполнить лист 05 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как заполнить лист 05 декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)При этом сведения о прибыли (убытке) контролируемой иностранной компании должны раскрываться налогоплательщиком, являющимся контролирующим лицом такой компании, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Причем также в случае, если величина прибыли контролируемой иностранной компании, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, не превышает размер, указанный в п. 7 ст. 25.15 НК РФ. Это подтверждается и Минфином России в Письме от 10.05.2017 N 03-12-11/2/28253.
(Консультация эксперта, 2025)При этом сведения о прибыли (убытке) контролируемой иностранной компании должны раскрываться налогоплательщиком, являющимся контролирующим лицом такой компании, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Причем также в случае, если величина прибыли контролируемой иностранной компании, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, не превышает размер, указанный в п. 7 ст. 25.15 НК РФ. Это подтверждается и Минфином России в Письме от 10.05.2017 N 03-12-11/2/28253.
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Положения ст. 283 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ применяются с 1 января 2017 г. и в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 г. (ч. 16 ст. 13 Закона N 401-ФЗ). Следовательно, налоговая база по налогу на прибыль за 2023 г. может быть уменьшена на убыток, полученный в 2016 г., но не более чем на 50% (Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-03-06/2/34010).
(Консультация эксперта, 2024)Положения ст. 283 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ применяются с 1 января 2017 г. и в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 г. (ч. 16 ст. 13 Закона N 401-ФЗ). Следовательно, налоговая база по налогу на прибыль за 2023 г. может быть уменьшена на убыток, полученный в 2016 г., но не более чем на 50% (Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-03-06/2/34010).
Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном листе 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок) (п. 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном листе 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок) (п. 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-3/475@).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при заполнении декларации по налогу на прибыль в Приложении N 2 к листу 02 по строке 054 следует указывать всю сумму расходов на НИОКР по Перечню, включая сумму других расходов, учитываемых без коэффициента (Письмо ФНС России от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8136@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при заполнении декларации по налогу на прибыль в Приложении N 2 к листу 02 по строке 054 следует указывать всю сумму расходов на НИОКР по Перечню, включая сумму других расходов, учитываемых без коэффициента (Письмо ФНС России от 06.05.2013 N ЕД-4-3/8136@).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) не получил дивиденды (например, из-за ошибочных банковских реквизитов) и они возвращены, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте с учетом следующего.
(КонсультантПлюс, 2025)Если акционер (участник) не получил дивиденды (например, из-за ошибочных банковских реквизитов) и они возвращены, то декларацию по налогу на прибыль заполняйте с учетом следующего.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок нужно заполнять и прилагать к декларации соответствующие листы из декларации по налогу на прибыль российских организаций (например, лист 05) (см. Инструкцию).
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок нужно заполнять и прилагать к декларации соответствующие листы из декларации по налогу на прибыль российских организаций (например, лист 05) (см. Инструкцию).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)После закрытия обособленного подразделения декларации по нему в общем случае подавайте по месту нахождения головного подразделения организации, а если вы крупнейший налогоплательщик - по месту учета в качестве такового (п. 11 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)После закрытия обособленного подразделения декларации по нему в общем случае подавайте по месту нахождения головного подразделения организации, а если вы крупнейший налогоплательщик - по месту учета в качестве такового (п. 11 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация осуществляет операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по таким операциям текущего периода, отражайте в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год эту строку заполняйте аналогично порядку заполнения строки 110 листа 02 за такой же период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" и листа 05.1 декларации (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация осуществляет операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу по таким операциям текущего периода, отражайте в строке 530 листа 05.1. В декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год эту строку заполняйте аналогично порядку заполнения строки 110 листа 02 за такой же период. Используйте показатели из Приложения N 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" и листа 05.1 декларации (п. 7 ст. 282.3 НК РФ, п. п. 148(1), 268(27) Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).