Кто ведет книгу доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто ведет книгу доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, отметил, что, отражая в составе доходов только денежные средства, полученные от маркет-плейс, в качестве своего дохода, ИП нарушил порядок ведения книги учета доходов и расходов в части отражения доходов. Это позволило налоговому органу произвести расчет суммы дохода исходя из поступлений на расчетный счет предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 28.11.2025)Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Формы
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как вести КУДиР, книгу продаж и покупок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как вести КУДиР, книгу продаж и покупок
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)1. Общие правила заполнения книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2023)1. Общие правила заполнения книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет, в частности, о торговом сборе, расходы на уплату которого надо отразить в разд. IV книги учета (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Главная особенность АУСН заключается в том, что организации или предпринимателю не нужно самостоятельно считать налог, вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и сдавать налоговую декларацию. Достаточно вести учет доходов и (если нужно) расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru), а также платить налог в той сумме, которую рассчитает инспекция.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Главная особенность АУСН заключается в том, что организации или предпринимателю не нужно самостоятельно считать налог, вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и сдавать налоговую декларацию. Достаточно вести учет доходов и (если нужно) расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru), а также платить налог в той сумме, которую рассчитает инспекция.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" вы отражаете в книге учета доходы, которые нужно учитывать при расчете налога (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы" вы отражаете в книге учета доходы, которые нужно учитывать при расчете налога (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") пробивает за оказанные услуги и выдает кассовые чеки, ведет книгу учета доходов и расходов. Данную книгу заполняет в хронологической последовательности на основе чеков ККТ. Является ли нарушением отражение в книге не отдельно каждого пробитого чека, а одной суммы по чекам за месяц?
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите предоплату в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов за период получения - I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Запись сделайте на основании первичного документа, по которому пришла предоплата, например, на основании платежного поручения (п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ, п. п. 8, 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите предоплату в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов за период получения - I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Запись сделайте на основании первичного документа, по которому пришла предоплата, например, на основании платежного поручения (п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ, п. п. 8, 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Затем сумму расходов на ОС и НМА, которую вы учтете в налоговой базе согласно графе 12 разд. II книги, отразите в графе 5 разд. I книги на конец отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 18, 27, 33 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)Затем сумму расходов на ОС и НМА, которую вы учтете в налоговой базе согласно графе 12 разд. II книги, отразите в графе 5 разд. I книги на конец отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 18, 27, 33 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Как мы уже рассказывали, с этого года на УСН нужно вести КУДиР по новой форме. Из-за того что из книги исчез раздел для отражения страховых взносов на УСН с объектом "доходы", возникает вопрос о том, где и как вести их учет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Как мы уже рассказывали, с этого года на УСН нужно вести КУДиР по новой форме. Из-за того что из книги исчез раздел для отражения страховых взносов на УСН с объектом "доходы", возникает вопрос о том, где и как вести их учет.