Кто сдает книгу по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто сдает книгу по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2026)5. Нужно ли сдавать книгу учета доходов и расходов при УСН в налоговую инспекцию
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"Налогоплательщики на "упрощенке" смогут перейти на УСН-онлайн - систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.
"Плательщиков УСН освободят от деклараций"Налогоплательщики на "упрощенке" смогут перейти на УСН-онлайн - систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Экспериментальные налоговые режимы регулируются не только нормами НК РФ, но и специальными федеральными законами. Поэтому при работе на АУСН малому бизнесу необходимо руководствоваться еще и нормами Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" <1>.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Экспериментальные налоговые режимы регулируются не только нормами НК РФ, но и специальными федеральными законами. Поэтому при работе на АУСН малому бизнесу необходимо руководствоваться еще и нормами Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" <1>.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В графе 4 отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть в том числе и внереализационные доходы в виде пеней за несвоевременную сдачу работ подрядчиком (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее - Порядок заполнения книги учета доходов и расходов)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В графе 4 отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть в том числе и внереализационные доходы в виде пеней за несвоевременную сдачу работ подрядчиком (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее - Порядок заполнения книги учета доходов и расходов)).
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2025 года плательщиками НДС стали компании, работающие в том числе и на УСН. "Упрощенные" компании начали сдавать налоговые декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и книги покупок, продаж.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2025 года плательщиками НДС стали компании, работающие в том числе и на УСН. "Упрощенные" компании начали сдавать налоговые декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и книги покупок, продаж.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Если при освобождении от НДС при УСН ошибочно выставить контрагенту счет-фактуру на аванс или отгрузку с выделенной суммой НДС, то придется заполнить книгу продаж и сдать декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете получить освобождение от НДС, если за три месяца ваша выручка не превысила 2 000 000 руб. Такое освобождение будет действовать в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Однако вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете получить освобождение от НДС, если за три месяца ваша выручка не превысила 2 000 000 руб. Такое освобождение будет действовать в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Однако вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Факт использования индивидуальным предпринимателем на УСН монитора в личных целях не отражается в книге учета доходов и расходов. Основанием для списания монитора в целях прослеживаемости может являться любой документ, оформленный индивидуальным предпринимателем, например акт списания.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: Факт использования индивидуальным предпринимателем на УСН монитора в личных целях не отражается в книге учета доходов и расходов. Основанием для списания монитора в целях прослеживаемости может являться любой документ, оформленный индивидуальным предпринимателем, например акт списания.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).