Кто сдает декларацию по ндс в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто сдает декларацию по ндс в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа по направлению решения в адрес общества почтовым отправлением, а не в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Суд отказал в удовлетворении требования. Решением налогового органа общество было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Решением вышестоящего налогового органа сумма штрафа была уменьшена в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Принятое решение было направлено налогоплательщику почтовым отправлением. Налогоплательщик ссылался на положения п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ и утверждал, что поскольку общество обязано представлять декларацию по НДС в электронной форме, то и решения налоговый орган обязан направлять посредством ТКС. Суд указал, что положения абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ предусматривают лишь возможность, но не обязанность направления документов налоговым органом в электронной форме. Отказывая в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что действия инспекции по направлению решения заказным письмом не противоречат действующему налоговому законодательству и не могут быть признаны ненадлежащими лишь на том основании, что они были осуществлены каким-либо иным способом, чем предполагало общество, которое, действуя разумно и добросовестно, в любом случае было обязано обеспечить получение корреспонденции по юридическому адресу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа по направлению решения в адрес общества почтовым отправлением, а не в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. Суд отказал в удовлетворении требования. Решением налогового органа общество было привлечено к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ. Решением вышестоящего налогового органа сумма штрафа была уменьшена в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Принятое решение было направлено налогоплательщику почтовым отправлением. Налогоплательщик ссылался на положения п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ и утверждал, что поскольку общество обязано представлять декларацию по НДС в электронной форме, то и решения налоговый орган обязан направлять посредством ТКС. Суд указал, что положения абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ предусматривают лишь возможность, но не обязанность направления документов налоговым органом в электронной форме. Отказывая в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что действия инспекции по направлению решения заказным письмом не противоречат действующему налоговому законодательству и не могут быть признаны ненадлежащими лишь на том основании, что они были осуществлены каким-либо иным способом, чем предполагало общество, которое, действуя разумно и добросовестно, в любом случае было обязано обеспечить получение корреспонденции по юридическому адресу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подать декларацию по НДС в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
(ред. от 17.11.2025)5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДС-декларацию в большинстве случаев надо сдавать в электронном виде. И проверяется она программой ФНС в особом порядке. По итогам I квартала 2025 г. упрощенцам с доходами более 60 млн руб. в год в первый раз придется сдать НДС-декларацию. Чтобы подготовиться к возможным запросам от ИФНС, почитайте эту статью. Будет она полезна и другим плательщикам НДС при общении со своей инспекцией в рамках камералки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДС-декларацию в большинстве случаев надо сдавать в электронном виде. И проверяется она программой ФНС в особом порядке. По итогам I квартала 2025 г. упрощенцам с доходами более 60 млн руб. в год в первый раз придется сдать НДС-декларацию. Чтобы подготовиться к возможным запросам от ИФНС, почитайте эту статью. Будет она полезна и другим плательщикам НДС при общении со своей инспекцией в рамках камералки.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы также должны в электронном виде по ТКС по Формату, рекомендованному ФНС России (п. 3 ст. 88 НК РФ). Он применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы также должны в электронном виде по ТКС по Формату, рекомендованному ФНС России (п. 3 ст. 88 НК РФ). Он применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@).
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При представлении декларации по НДС в электронном виде поле "Номер корректировки" не заполняйте (п. 14 Порядка, приведенного в Приложении N 5 к Приказу ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@).
(КонсультантПлюс, 2025)При представлении декларации по НДС в электронном виде поле "Номер корректировки" не заполняйте (п. 14 Порядка, приведенного в Приложении N 5 к Приказу ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше. Причем по НДС декларацию нужно сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше. Причем по НДС декларацию нужно сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ);
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Так, налоговым органом по результатам проведенных мероприятий налогового контроля внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о недостоверности сведений о руководителе общества с ограниченной ответственностью. После этого решения в налоговый орган от указанной организации за подписью руководителя с помощью электронного ключа-подписи представлена налоговая декларация по НДС за III и IV кварталы 2019 года на общую сумму 886 миллионов рублей с суммой НДС 177 миллионов рублей. Прокуратурой района в суд направлено административное исковое заявление в районную инспекцию Федеральной налоговой службы о признании действий по принятию налоговой декларации незаконными, а также о возложении обязанности отказать в рассмотрении этих налоговых деклараций. Заявление прокурора было удовлетворено в полном объеме и вступило в законную силу.
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Так, налоговым органом по результатам проведенных мероприятий налогового контроля внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о недостоверности сведений о руководителе общества с ограниченной ответственностью. После этого решения в налоговый орган от указанной организации за подписью руководителя с помощью электронного ключа-подписи представлена налоговая декларация по НДС за III и IV кварталы 2019 года на общую сумму 886 миллионов рублей с суммой НДС 177 миллионов рублей. Прокуратурой района в суд направлено административное исковое заявление в районную инспекцию Федеральной налоговой службы о признании действий по принятию налоговой декларации незаконными, а также о возложении обязанности отказать в рассмотрении этих налоговых деклараций. Заявление прокурора было удовлетворено в полном объеме и вступило в законную силу.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Подавайте уточненную декларацию по НДС тем же способом, что и первичную (способы подачи декларации по НДС описаны в разд. 4 данного материала). Если вы обязаны подавать декларацию по НДС в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, то такую декларацию нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Без нее декларацию не примут. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 8 Порядка, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, пп. 6 п. 19, п. 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
(КонсультантПлюс, 2025)Подавайте уточненную декларацию по НДС тем же способом, что и первичную (способы подачи декларации по НДС описаны в разд. 4 данного материала). Если вы обязаны подавать декларацию по НДС в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, то такую декларацию нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Без нее декларацию не примут. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 8 Порядка, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, пп. 6 п. 19, п. 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в электронной форме по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты сдают декларацию по НДС в электронной форме по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)<14> См.: Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)<14> См.: Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
Вопрос: О представлении декларации по НДС, а также функциях операторов электронного документооборота.
(Письмо ФНС России от 25.04.2023 N ЕА-3-26/5723@)Вопрос: О представлении декларации по НДС, а также функциях операторов электронного документооборота.
(Письмо ФНС России от 25.04.2023 N ЕА-3-26/5723@)Вопрос: О представлении декларации по НДС, а также функциях операторов электронного документооборота.