Кто платит страховые взносы по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит страховые взносы по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Налоговым органом установлено, что заявителем представлены недостоверные сведения о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заявителем доказательства уплаты страховых взносов по гражданско-правовому договору Романычеву Виктору Михайловичу не представлены. Доказательства предоставления достоверных сведений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, также отсутствуют."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые фактически являются трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, которые фактически являются трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
(ред. от 28.11.2025)1.1) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме;
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Статья: Трансформация труда как объекта общественных отношений и распространение нетипичных форм занятости
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Критерий несамостоятельного характера труда поможет разграничить трудовые отношения и гражданско-правовые отношения, связанные с трудом, а также трудовые отношения и самозанятость. Вместе с тем, поскольку определенные обязательства по уплате страховых взносов возложены и на заказчиков, заключивших гражданско-правовые договоры, связанные с трудом, отделить такие договоры от трудовых поможет критерий субординированного, несамостоятельного труда <24>. Запрет на несение финансового (предпринимательского) риска должен пониматься как запрет на расширение основания привлечения работника к материальной ответственности, а также запрет на перекладывание отрицательного финансового результата предпринимательской деятельности на работника. Для примера можно вспомнить порочную практику включения в трудовые договоры с дистанционными работниками таких оснований для увольнения по инициативе работодателя, как невозможность обеспечить работника работой. При отрицательном финансовом результате деятельности работодателя все последствия такой деятельности должны быть возложены на самого работодателя.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Критерий несамостоятельного характера труда поможет разграничить трудовые отношения и гражданско-правовые отношения, связанные с трудом, а также трудовые отношения и самозанятость. Вместе с тем, поскольку определенные обязательства по уплате страховых взносов возложены и на заказчиков, заключивших гражданско-правовые договоры, связанные с трудом, отделить такие договоры от трудовых поможет критерий субординированного, несамостоятельного труда <24>. Запрет на несение финансового (предпринимательского) риска должен пониматься как запрет на расширение основания привлечения работника к материальной ответственности, а также запрет на перекладывание отрицательного финансового результата предпринимательской деятельности на работника. Для примера можно вспомнить порочную практику включения в трудовые договоры с дистанционными работниками таких оснований для увольнения по инициативе работодателя, как невозможность обеспечить работника работой. При отрицательном финансовом результате деятельности работодателя все последствия такой деятельности должны быть возложены на самого работодателя.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору