Кто платит НДФЛ с больничного 65+
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит НДФЛ с больничного 65+ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Больничные: версия-2007 (комментарий к новому порядку назначения и расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, изменениям в выплатах по "несчастному" страхованию)
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 2)Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности независимо от источника выплаты облагается НДФЛ <64>, а сумма пособия по беременности и родам - нет <65>.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 2)Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности независимо от источника выплаты облагается НДФЛ <64>, а сумма пособия по беременности и родам - нет <65>.
Статья: Бизнес-прогноз от 20.11.2003
(Бодрягина О.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 6(12))Минтруд намерен освободить суммы, выплачиваемые по временной нетрудоспособности, от обложения налогом на доходы физических лиц. Но одновременно эти выплаты будут ограничены предельными размерами в зависимости от стажа работы. Работники со стажем свыше 8 лет будут получать пособие в размере 85% от средней зарплаты, со стажем от 5 до 8 лет - 65%, остальные и того меньше - всего 45%. Полная 100-процентная компенсация больничных дней отменяется.
(Бодрягина О.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 6(12))Минтруд намерен освободить суммы, выплачиваемые по временной нетрудоспособности, от обложения налогом на доходы физических лиц. Но одновременно эти выплаты будут ограничены предельными размерами в зависимости от стажа работы. Работники со стажем свыше 8 лет будут получать пособие в размере 85% от средней зарплаты, со стажем от 5 до 8 лет - 65%, остальные и того меньше - всего 45%. Полная 100-процентная компенсация больничных дней отменяется.
Нормативные акты
Статья: Компенсация за неиспользованный отпуск: учет, налоги
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Работник трудился в учреждении с 05.09.2019 по 07.12.2020 (уволен в связи со смертью). За период работы он отгулял 36 дней отпуска (продолжительность очередного отпуска - 28 календарных дней). Работнику было более 65 лет, и во время самоизоляции он находился на больничном в связи с распространением коронавирусной инфекции с 06.04.2020 по 29.05.2020. Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска? Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами и НДФЛ?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)Работник трудился в учреждении с 05.09.2019 по 07.12.2020 (уволен в связи со смертью). За период работы он отгулял 36 дней отпуска (продолжительность очередного отпуска - 28 календарных дней). Работнику было более 65 лет, и во время самоизоляции он находился на больничном в связи с распространением коронавирусной инфекции с 06.04.2020 по 29.05.2020. Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска? Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами и НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете бюджетного учреждения пособие по временной нетрудоспособности в связи с бытовой травмой? Работник находился на амбулаторном лечении, страховой стаж работника составляет десять лет...
(Консультация эксперта, 2013)В рассматриваемой ситуации работник проболел десять календарных дней. Сумма пособия по временной нетрудоспособности за этот период составит 8779,50 руб. (877,95 руб. x 10 дн.), в том числе за счет средств работодателя - 2633,85 руб. (877,95 руб. x 3 дн.), за счет средств ФСС РФ - 6145,65 руб. (877,95 руб. x 7 дн.).
(Консультация эксперта, 2013)В рассматриваемой ситуации работник проболел десять календарных дней. Сумма пособия по временной нетрудоспособности за этот период составит 8779,50 руб. (877,95 руб. x 10 дн.), в том числе за счет средств работодателя - 2633,85 руб. (877,95 руб. x 3 дн.), за счет средств ФСС РФ - 6145,65 руб. (877,95 руб. x 7 дн.).
Статья: Предоставление и оплата отпусков педагогическим работникам
(Лунина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)В статье рассмотрен порядок расчета среднего заработка, выплачиваемого педагогическому работнику при уходе в ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск. При его расчете учитываются все произведенные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, кроме социальных выплат, выплат средней заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. С отпускных в общем порядке удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды.
(Лунина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)В статье рассмотрен порядок расчета среднего заработка, выплачиваемого педагогическому работнику при уходе в ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск. При его расчете учитываются все произведенные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, кроме социальных выплат, выплат средней заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. С отпускных в общем порядке удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды.
Вопрос: Как казенному медицинскому учреждению отразить расходы на выплату среднего заработка работникам за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)<2> Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)<2> Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.
Статья: Отражение медицинским учреждением расходов в 2016 году: что изменилось?
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Пример 1. Бюджетное учреждение здравоохранения за февраль 2016 г. совершило операции, связанные с начислением заработной платы, пособий по больничным листам, удержанием НДФЛ с доходов физических лиц и начислением страховых взносов.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Пример 1. Бюджетное учреждение здравоохранения за февраль 2016 г. совершило операции, связанные с начислением заработной платы, пособий по больничным листам, удержанием НДФЛ с доходов физических лиц и начислением страховых взносов.
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)- 3023,65 руб. - начислена доплата Краснову по больничному листу до среднего заработка;
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)- 3023,65 руб. - начислена доплата Краснову по больничному листу до среднего заработка;
Вопрос: Отражаются ли в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ пособия по больничным работающих пенсионеров, находящихся на карантине в связи с распространением коронавирусной инфекции, если они получали их напрямую из ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: В отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ указанные в вопросе суммы не отражаются.
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: В отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ указанные в вопросе суммы не отражаются.
Вопрос: Работники, находящиеся на карантине в связи с распространением коронавируса, получают пособия по временной нетрудоспособности напрямую в ФСС РФ. Имеются ли у работодателя обязанности налогового агента по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Пособия по временной нетрудоспособности не освобождаются от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Пособия по временной нетрудоспособности не освобождаются от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Пособие по временной нетрудоспособности лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в возрасте 65 лет и старше в период нахождения на карантине в связи с распространением новой коронавирусной инфекции назначается и выплачивается территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) по месту регистрации страхователя за весь период временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. п. 1, 9, 10 Временных правил оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 N 402 (далее - Временные правила)).
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Пособие по временной нетрудоспособности лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в возрасте 65 лет и старше в период нахождения на карантине в связи с распространением новой коронавирусной инфекции назначается и выплачивается территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) по месту регистрации страхователя за весь период временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. п. 1, 9, 10 Временных правил оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.04.2020 N 402 (далее - Временные правила)).
Статья: Уроки чистописания
("Расчет", 2011, N 8)Из формулировки п. 66 Порядка следует, что в строке "ИТОГО начислено" нужно указать общую сумму пособия, подлежащую выплате застрахованному лицу. Поскольку больничное пособие выплачивается без НДФЛ, то сумму в этой строке нужно отразить за вычетом налога. Данный вывод также основан и на Письме, выпущенном ФСС РФ 29 декабря 2010 г. N 02-03-10/05-14665. В указанном документе сказано о том, что без НДФЛ следует указывать только итоговую сумму к выдаче, поскольку на руки сотрудник получает выплату без налога. В то же время суммы, используемые для расчета пособия, а также суммы пособия, которые выплачиваются за счет средств работодателя и фонда, нужно указывать в полном объеме, без вычета НДФЛ. Далее больничный подписывают руководитель и главный бухгалтер, и ставится печать организации. Ставя печать, следите, чтобы она не попала на ячейки с данными.
("Расчет", 2011, N 8)Из формулировки п. 66 Порядка следует, что в строке "ИТОГО начислено" нужно указать общую сумму пособия, подлежащую выплате застрахованному лицу. Поскольку больничное пособие выплачивается без НДФЛ, то сумму в этой строке нужно отразить за вычетом налога. Данный вывод также основан и на Письме, выпущенном ФСС РФ 29 декабря 2010 г. N 02-03-10/05-14665. В указанном документе сказано о том, что без НДФЛ следует указывать только итоговую сумму к выдаче, поскольку на руки сотрудник получает выплату без налога. В то же время суммы, используемые для расчета пособия, а также суммы пособия, которые выплачиваются за счет средств работодателя и фонда, нужно указывать в полном объеме, без вычета НДФЛ. Далее больничный подписывают руководитель и главный бухгалтер, и ставится печать организации. Ставя печать, следите, чтобы она не попала на ячейки с данными.